風險管理與內(nèi)部控制大綱-資料下載頁
2025-01-10 08:31本頁面
【正文】 務； （ 2）籌資活動的現(xiàn)金流控制； （ 3）投資活動的現(xiàn)金流控制； （ 4）貨幣資金和非貨幣資金的現(xiàn)金流控制。 （ 5）必須有嚴格的制度保證。 采購業(yè)務的內(nèi)部控制 采購必須實行制度化管理，至少要包括以下內(nèi)容： （ 1）采購業(yè)務壟斷辦理； （ 2）統(tǒng)一指定供應商； （ 3） PR和 PO管理制度； （ 4）倉儲盲收制度； （ 5）結(jié)算分離制度。 資產(chǎn)管理的內(nèi)部控制 （ 1）存貨內(nèi)部控制； （ 2）固定資產(chǎn)內(nèi)部控制； （ 3）無形資產(chǎn)內(nèi)部控制。 （ 4）建立資產(chǎn)的內(nèi)部控制制度。 銷售業(yè)務的內(nèi)部控制 （ 1）定價控制 （ 2）信用控制 （ 3）合同控制 （ 4）發(fā)貨控制 （ 5）收款控制 （ 6）客戶服務 工程項目的內(nèi)部控制 （ 1）工程建設階段的成本、進度和質(zhì)量的內(nèi)部控制： （ 2）工程建設內(nèi)部控制的突出問題 項目經(jīng)理承包制。 （ 3）回歸項目經(jīng)理負責制。 建造合同成本數(shù)據(jù)處理流程圖解確 認 收 入 和 費 用把 不 可 收 回 的 成 本確 認 為 合 同 費 用把 可 收 回 的 成 本 確認 為 收 入 和 費 用收 入 包 括 合 同 總 價變 更 、 索 賠 、 獎 勵建 造 合 同 結(jié) 果能 否 可 靠 估 計 ？N當 期 是 否 收 到工 程 結(jié) 算 款 ？NY計 入 工 程 結(jié) 算 ， 沖 減應 收 賬 款 ， 不 可 沖 減合 同 成 本 。按 成 本 比 例 法 確 認 主營 業(yè) 務 收 入 、 成 本 和合 同 毛 利 或 虧 損Y成 本 包 括 料 、 工 、機 、 直 、 間 接 費合 同 成 本 = 合 同 費 用本 期 合 同 收 入 = 本 期完 工 進 度 * 合 同 總 價合 同 毛 利 = 合 同 收 入 合 同 費 用YN計 入 資 產(chǎn) 減 值 損 失而 與 合 同 成 本 無 關(guān)編 制 資 產(chǎn) 負 債 表和 損 益 表當 期 是 否 已 預 計 到 未來 會 發(fā) 生 合 同 損 失 ？YN工 程 是 否已 經(jīng) 結(jié) 束 ？以 工 程 結(jié) 算沖 平 合 同 成 本YN累 計 結(jié) 算 工 程 款 是否 大 于 合 同 成 本 ？確 認 其 他 流 動 負 債Y確 認 其 他 流 動 資 產(chǎn)N （ 1）戰(zhàn)略層面的成本控制 （ 2）戰(zhàn)術(shù)層面的成本控制 成本的內(nèi)部控制 （ 1）戰(zhàn)略層面的成本控制 ?戰(zhàn)略優(yōu)先與戰(zhàn)略匹配 ?低成本戰(zhàn)略的企業(yè) 盡可能爭取大項目，相對降低固定成本。 盡可能與上游企業(yè)建立良好的合作關(guān)系。 盡可能縮短生產(chǎn)經(jīng)營周期，加速資金周轉(zhuǎn) ?差異化戰(zhàn)略的企業(yè) 合理確定企業(yè)的規(guī)模。 努力營造企業(yè)的商譽。 限價配方和工藝的設計。 ?成本控制的系統(tǒng)觀念 成本評價要放眼于：利潤 現(xiàn)金流 企業(yè)競爭優(yōu)勢的保持和發(fā)展。 要著眼于長期未來，不要只看眼前。 成本控制的基本功能是信息，不是否決。成本降低 ?成本控制的源流管理 業(yè)務源流（又叫時間源流） 制造工藝的選擇 材料與設備的性價比 集成化專業(yè)化的投標組織 嚴謹?shù)暮贤芾? 差異化戰(zhàn)略企業(yè)要注意供應鏈條的集成化管理， 選好合作伙伴； 低成本展戰(zhàn)略要做好變外包為自營。 ?成本控制的氛圍 企業(yè)文化 制度建設 基礎工作 核算水平 結(jié)構(gòu)源流（又叫空間源流） （ 2）戰(zhàn)術(shù)層面的成本控制 （包括產(chǎn)成品和在產(chǎn)品） ? 技術(shù)測定法 ? 現(xiàn)場測試法 ? 經(jīng)驗估算法 ① 制定企業(yè)消耗定額 它是正常生產(chǎn)條件下企業(yè)應該達到的水平。 ② 編制成本預算 劃分成本形態(tài)是成本預算的基本前提。 ③ 成本預算必須轉(zhuǎn)換為責任預算 成本核算的重心要轉(zhuǎn)變?yōu)樨熑纬杀竞怂? ④ 成本預算與成本核算的口徑必須一致 ⑤實物流動量統(tǒng)計必須正確 ⑥ 實施成本差異問責 ⑦ 管理者要善于利用成本報表 1對外擔保和服務外包的內(nèi)部控制 （ 1）對外擔保和服務外包都是對企業(yè)戰(zhàn)略合作伙伴的選擇。 （ 2）對外擔保的風險和內(nèi)部控制； （ 3）服務外包的風險和內(nèi)部控制； （ 4）以制度保證對外擔保和服務外包的科學管理。 謝謝各位！
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