【正文】 /小組業(yè)績(jī) 企業(yè)戰(zhàn)略 業(yè)務(wù)流程 企業(yè)級(jí)別分?jǐn)?shù)卡 Performance Measure Performance Measure Performance Measure Performance Measure Performance Measure Performance Measure Performance Measure Performance Measure Performance Measure 部門(mén)級(jí)別分?jǐn)?shù)卡 Performance Measure Performance Measure Performance Measure Performance Measure Performance Measure Performance Measure Performance Measure Performance Measure Performance Measure 工作流程 /員工個(gè)人分?jǐn)?shù)卡 Performance Measure Performance Measure Performance Measure Performance Measure Performance Measure Performance Measure Performance Measure Performance Measure Performance Measure 部門(mén)級(jí)別分?jǐn)?shù)卡 Performance Measure Performance Measure Performance Measure Performance Measure Performance Measure Performance Measure Performance Measure Performance Measure Performance Measure 工作流程 /員工個(gè)人分?jǐn)?shù)卡 Performance Measure Performance Measure Performance Measure Performance Measure Performance Measure Performance Measure Performance Measure Performance Measure Performance Measure 工作流程 /員工個(gè)人分?jǐn)?shù)卡 Performance Measure Performance Measure Performance Measure Performance Measure Performance Measure Performance Measure Performance Measure Performance Measure Performance Measure 企業(yè)管理最佳實(shí)踐－設(shè)定目標(biāo)和評(píng)估體系 平衡分?jǐn)?shù)卡 169。 2023 Andersen. All Rights Reserved. 112 設(shè)定績(jī)效目標(biāo) 短期 長(zhǎng)期 克服績(jī)效障礙 獎(jiǎng)勵(lì)與指導(dǎo) 我們?nèi)绾卧O(shè)定方向？ 我們鼓勵(lì)了正確的行為嗎？ 我們進(jìn)步了多少？ 什么是我們的障礙？ 我們想要達(dá)到什么？ 戰(zhàn)略聲明 客戶 營(yíng)運(yùn) 服務(wù) 需要采取什么行動(dòng)？ 監(jiān)控與評(píng)估 表現(xiàn) 表?yè)P(yáng) 承認(rèn) ? 平衡分?jǐn)?shù)卡 ? 異常 報(bào)告 ? 行動(dòng)計(jì)劃 確認(rèn)績(jī)效障礙 人員 技術(shù) 企業(yè)流程 ? 績(jī)效管理流程 ? 持續(xù)的學(xué)習(xí) ? 工作設(shè)計(jì) /職業(yè)道路規(guī)劃 ? 缺乏知識(shí)分享 ? 缺乏必要的技術(shù)，態(tài)度，行為 ? 職責(zé)的明確度 愿 景 使命 ? 人員 ? 技術(shù) ? 企業(yè)流程 績(jī)效管理循環(huán) 通過(guò)建立績(jī)效評(píng)估體系及相應(yīng)的激勵(lì)機(jī)制，引導(dǎo)員工積極努力地實(shí)現(xiàn)企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo) 169。 2023 Andersen. All Rights Reserved. 113 績(jī)效指標(biāo) (案例 ) Y： 滿足此特性 N： 不滿足此特性 制定人力資源規(guī)劃 完善人力資源組織體系 規(guī)范各項(xiàng)管理制度與流程 完成人才儲(chǔ)備的網(wǎng)絡(luò)設(shè)立 推行績(jī)效管理 優(yōu)化薪酬體系 提供發(fā)展所需的人力配臵 人力資源現(xiàn)狀分析、盤(pán)活現(xiàn)有資源 籌建人力資源委員會(huì) 建立共享的信息資源網(wǎng)絡(luò) 初點(diǎn)素質(zhì)模型、進(jìn)行職位分析 高、精、尖人才的吸引與培養(yǎng) 費(fèi)用支出控制在財(cái)務(wù)預(yù)算內(nèi) 備注 績(jī)效評(píng)價(jià)指標(biāo) 與戰(zhàn) 略目 標(biāo)的 聯(lián)系 可 控 性 可實(shí)施性 簡(jiǎn) 明 性 可 信 性 整 合 性 可 衡 量 性 指標(biāo) 分類(lèi) 人力資源部 圍繞公司年度生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)目標(biāo)的主要工作 本年度重大專(zhuān)項(xiàng)工作 Y Y Y Y Y Y N Y Y Y N N Y N Y Y Y N Y Y N Y Y Y N Y Y N Y Y Y Y Y Y N Y Y Y N Y Y N Y Y Y N Y Y N Y N N N Y Y N Y Y Y Y Y Y N Y Y Y Y Y Y N Y Y Y N Y Y N Y N Y Y Y Y N Y Y Y Y Y Y Y 難以量化 對(duì)于企業(yè)的運(yùn)作結(jié)果沒(méi)有實(shí)際意義 缺乏衡量標(biāo)準(zhǔn)，難以量化 定義不購(gòu)明確，無(wú)法量化 缺乏衡量標(biāo)準(zhǔn)，難以量化 定義不購(gòu)明確，無(wú)法量化 定義不購(gòu)明確，無(wú)法量化 缺乏衡量標(biāo)準(zhǔn)，難以量化 定義不購(gòu)明確，無(wú)法量化 非被考核部門(mén)可以控制 缺乏衡量標(biāo)準(zhǔn)，無(wú)法量化 缺乏衡量標(biāo)準(zhǔn)，難以量化 169。 2023 Andersen. All Rights Reserved. 114 通過(guò) KPI的設(shè)計(jì)和執(zhí)行 ? 把部門(mén)的利益捆綁在一起，從而促進(jìn)部門(mén)間的合作 ? 最大程度地發(fā)揮各相關(guān)部門(mén)的監(jiān)控職能 ? 提高管理支持部門(mén)的服務(wù)意識(shí) ? 推動(dòng)部門(mén)改善經(jīng)營(yíng)和日常業(yè)務(wù)上所面對(duì)的問(wèn)題 ? 鼓勵(lì)部門(mén)節(jié)省開(kāi)支 ? 引導(dǎo)所有部門(mén)關(guān)注管理方面的基本問(wèn)題 KPI體系的設(shè)計(jì)目標(biāo) 169。 2023 Andersen. All Rights Reserved. 115 企業(yè)管理－ 組織架構(gòu)不是因，而是果 經(jīng) 營(yíng) 戰(zhàn) 略 信 息 技 術(shù) 業(yè) 績(jī) 評(píng) 估 業(yè) 務(wù) 流 程 組 織 架 構(gòu) 環(huán) 環(huán) 市 場(chǎng) 境 境 業(yè) 行 ? 它是會(huì)因應(yīng)經(jīng)營(yíng)戰(zhàn)略、流程、信息技術(shù)及業(yè)績(jī)考核的變化而轉(zhuǎn)變的 169。 2023 Andersen. All Rights Reserved. 116 了解市場(chǎng)和客戶需求 樹(shù)立理念、使命和目標(biāo)規(guī)劃 產(chǎn)品銷(xiāo)售和售后服務(wù) 原材料采購(gòu) 儲(chǔ)運(yùn)管理 拓展人力資源 市場(chǎng)營(yíng)銷(xiāo) 采購(gòu) 倉(cāng)庫(kù) 送貨 行政 目前 未來(lái) ? 組織架構(gòu)必須體現(xiàn)靈活性和職責(zé)性 ? 組織架構(gòu)必須配合執(zhí)行企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略的需要 ? 采納流程防風(fēng)險(xiǎn)的觀點(diǎn)來(lái)進(jìn)行架構(gòu)重組，鼓勵(lì)跨部門(mén)的協(xié)作并減少架構(gòu)重疊或職責(zé)混淆 客 戶 169。 2023 Andersen. All Rights Reserved. 117 機(jī)構(gòu)設(shè)臵的原則 ? 組織結(jié)構(gòu)應(yīng)由企業(yè)的戰(zhàn)略目標(biāo)決定 ? 從業(yè)務(wù)流程出發(fā)，運(yùn)用信息技術(shù)，進(jìn)行績(jī)效考核，最終達(dá)到企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo) ? 組織架構(gòu)需要考慮外部環(huán)境的變遷 ? 機(jī)構(gòu)設(shè)臵是一個(gè)持續(xù)性過(guò)程 169。 2023 Andersen. All Rights Reserved. 118 中國(guó)目前法律法規(guī)提到的公司治理結(jié)構(gòu)主要包括以下幾個(gè)方面： 股東大會(huì) 監(jiān)事會(huì) 經(jīng)理 董事會(huì) 公司治理結(jié)構(gòu) 通過(guò)設(shè)臵公司治理結(jié)構(gòu)的職責(zé)劃分，達(dá)到以下幾個(gè)方面的目的： 1. 平衡股東各方的利益 2. 增加管理的透明度 3. 發(fā)揮董事會(huì)的作用 169。 2023 Andersen. All Rights Reserved. 119 企業(yè)管理架構(gòu)處于不斷變動(dòng)中 中介 媒體 制作 增值 財(cái)務(wù) 網(wǎng)站 產(chǎn)品 1 產(chǎn)品 2 產(chǎn)品 2 杭州 北京 上海 1 價(jià)值鏈 6 資產(chǎn)小組 5 矩陣式 4 產(chǎn)品劃分 3 功能劃分 2 地區(qū)劃分 業(yè)務(wù)單位 1 業(yè)務(wù)單位 2 業(yè)務(wù)單位 3 上海 北京 杭州 北京 上海 北京 五、內(nèi)部控制實(shí)務(wù) 169。 2023 Andersen. All Rights Reserved. 121 （一）如何防范常見(jiàn)的舞弊 ? 虛報(bào)冒領(lǐng)： 采取弄虛作假的手法、虛報(bào)費(fèi)用、冒領(lǐng)物資。 ? 陰陽(yáng)發(fā)票： 將發(fā)票的正聯(lián)合副聯(lián)分別填寫(xiě)不同的數(shù)字，以達(dá)到隱瞞貪 污收入、擴(kuò)大虛報(bào)支出的目的。 ? 無(wú)中生有： 憑空捏造收、付款項(xiàng)目，進(jìn)行貪污作弊的行為。 ? 侵吞不報(bào)： 直接竊取商品物資或?qū)?jīng)營(yíng)收入采取少計(jì)價(jià)款、不開(kāi)發(fā)票 （或開(kāi)假發(fā)票）、不入帳等方式直接進(jìn)行侵吞。 ? 模仿簽字： 模仿有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)人員的簽字以達(dá)到蒙混過(guò)關(guān)、竊取公有財(cái)產(chǎn) 物資的目的。 ? 假公濟(jì)私： 借公家的名義或力量，謀取私人的利益。 ? 瞞天過(guò)海： 將舞弊的事實(shí)真相隱藏在日常的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)活動(dòng)中，使人不 易懷疑和發(fā)現(xiàn)，甚至產(chǎn)生錯(cuò)覺(jué)，以達(dá)到貪污的目的。 169。 2023 Andersen. All Rights Reserved. 122 （一）如何防范常見(jiàn)的舞弊（續(xù)） ? 里應(yīng)外合： 企業(yè)內(nèi)部各職能部門(mén)的工作人員之間，企業(yè)內(nèi)部與外部有關(guān) 人員之間利用各自的“方便”條件，躲避企業(yè)的內(nèi)部控制與監(jiān) 督，合伙作弊，共同竊取企業(yè)資財(cái)?shù)男袨椤? ? 暗渡陳倉(cāng)： 采取迂回、變相的方式竊取企業(yè)資財(cái)?shù)男袨椤? ? 混水摸魚(yú)： 借助某種意外或混亂局面獲取不正當(dāng)利益的行為。 ? 偷梁換柱： 暗中玩弄手法，以假的代替真的。 ? 張冠李戴： 故意混淆會(huì)計(jì)帳戶對(duì)應(yīng)關(guān)系的行為。 ? 監(jiān)守自盜： 利用自己經(jīng)管有關(guān)財(cái)產(chǎn)物資的職務(wù)之便進(jìn)行貪污盜竊的行為。 169。 2023 Andersen. All Rights Reserved. 123 （二）內(nèi)控制度的實(shí)例演示 內(nèi)部控制的設(shè)計(jì)步驟： 確定控制目標(biāo) 整合控制流程 鑒別控制環(huán)節(jié) 確定控制措施 169。 2023 Andersen. All Rights Reserved. 124 （二）內(nèi)控制度的實(shí)例演示 采購(gòu)和付款控制流程圖 總經(jīng)理 配送中心 主管 采購(gòu)員 采購(gòu)政策 采購(gòu)政策 選擇供應(yīng)商 供應(yīng)商檔案修改權(quán) 建立供應(yīng)商檔案 質(zhì)檢員參與 169。 2023 Andersen. All Rights Reserved. 125 （二）內(nèi)控制度的實(shí)例演示（續(xù)） 請(qǐng)購(gòu)人 配送中心 主管 采購(gòu)員 填制采購(gòu)申請(qǐng)單 事業(yè)部經(jīng)理 總經(jīng)理 簽訂合同的要求 合同審批的權(quán)限 簽訂合同的要求合同審批的權(quán)限 簽訂的合同 批準(zhǔn) 采購(gòu)申請(qǐng)單 核準(zhǔn) 采購(gòu)申請(qǐng)單 存檔 登記 選定供應(yīng)商 取消或修改訂單 未完成訂單 未完成訂單 審核 169。 2023 Andersen. All Rights Reserved. 126 （二）內(nèi)控制度的實(shí)例演示（續(xù)） 采購(gòu)控制說(shuō)明 采購(gòu)政策 控制目標(biāo)：明確采購(gòu)的職責(zé)和范圍 控制要求： 編號(hào) 操作人 業(yè)務(wù)操作 控制措施 總經(jīng)理 制定采購(gòu)政策 制定和修訂書(shū)面的采購(gòu)政策規(guī)定： ? 采購(gòu)責(zé)任人和具體責(zé)任。 ? 供應(yīng)商選擇和采購(gòu)業(yè)績(jī)指標(biāo)。 ?各級(jí)有權(quán)審批的業(yè)務(wù)范圍和金額制度。 169。 2023 Andersen. All Rights Reserved. 127 （二）內(nèi)控制度的實(shí)例演示（續(xù)） 選擇供應(yīng)商 控制目標(biāo)：選擇可靠的供應(yīng)商，以最合理的價(jià)格購(gòu)得質(zhì)量合格的產(chǎn)品 控制要求： 編號(hào) 操作人 業(yè)務(wù)操作 控制措施 采購(gòu)員 尋找供應(yīng)商 建立程序以確保取得最佳質(zhì)量和價(jià)格 ? 將采購(gòu)價(jià)格與市場(chǎng)價(jià)格相比較。 ? 進(jìn)行價(jià)格趨勢(shì)分析。 ?衡量供應(yīng)商業(yè)績(jī)，建立穩(wěn)定關(guān)系。 配送中心主管 選擇供應(yīng)商 制定并核準(zhǔn)選擇