現金流量表分析(5)(編輯修改稿)
2025-06-18 06:00 本頁面
【文章內容簡介】 入量的比重 一般情況下，經營活動的現金流入量應占較大的的比重 籌資活動現金流入量投資活動現金流入量＋經營活動現金流入量＋經營活動現金流入量＝現金總流入量經營活動現金流入量入量結構例如，經營活動現金流?16 第二節(jié) 現金流量表分析 ?內部流入結構：反映經營活動、投資活動、籌資活動等各項業(yè)務活動現金流入中具體項目的構成情況 在經營活動的現金流入量中，“銷售商品、提供勞務收到的現金”的比重應明顯高于其他經營活動流入的現金的比重 經營活動現金流入量到的現金銷售商品、提供勞務收＝務收到的現金的結構例如，銷售商品提供勞17 第二節(jié) 現金流量表分析 （二）現金流出的結構分析 明確企業(yè)的現金流向何處，要節(jié)約現金開支應從哪些方面入手 ?總流出結構：反映企業(yè)經營活動的現金流出量、投資活動的現金流出量、籌資活動的現金流出量分別占現金總流出量的比重 一般情況下，經營活動的現金流出量應當占大部分的比例，并具有一定的穩(wěn)定性 . 籌資活動現金流出量投資活動現金流出量＋經營活動現金流出量＋經營活動現金流出量＝現金總流出量經營活動現金流出量出量結構例如，經營活動現金流?18 第二節(jié) 現金流量表分析 ?內部流出結構：反映經營活動、投資活動、籌資活動等各項業(yè)務活動現金流出中具體項目的構成情況 在經營活動的現金流出中，購買商品、接受勞務支付的現金往往要占到較大的比重。 經營活動現金流出量付的現金購買商品、接受勞務支＝勞務支付的現金的結構例如，購買商品、接受19 第二節(jié) 現金流量表分析 （三）現金凈流量結構分析 反映了企業(yè)經營、投資、籌資三項活動的現金凈流量各自所占總的現金凈流量的比例?？梢悦鞔_體現出本期的現金凈流量主要由哪類活動產生，以此可判斷現金凈流量的形成是否合理。 20 第二節(jié) 現金流量表分析 四、現金流量主要項目分析 （一）經營活動現金流量項目分析 銷售商品、提供勞務收到的現金 現金流入的主要來源，數額大、所占比重大，通過與利潤表中的營業(yè)收入總額對比，可以判斷企業(yè)銷售的收現質量。 ?銷貨現金＝營業(yè)收入，企業(yè)的銷售沒有形成掛帳，資金周轉良好 ?銷貨現金＞營業(yè)收入，企業(yè)的銷售全部變現，而且又收回了部分前期的應收賬款；或企業(yè)預收了貨款 ?銷貨現金＜營業(yè)收入，企業(yè)形成賒銷，應收賬款掛帳增多，必須關注債權資產的質量 21 第二節(jié) 現金流量表分析 收到的稅費返還 數額不大，對經營活動現金流入影響也不大 收到
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