現(xiàn)金流量表的閱讀與分析(編輯修改稿)
2024-11-12 14:43 本頁面
【文章內(nèi)容簡介】 量 =0 “收支平衡 ” 從長期看，不能維持企業(yè)的正常發(fā)展 經(jīng)營活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量＞ 0 良好的狀態(tài) 3) 與利潤表與負(fù)債表結(jié)合 （二）投資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量 1. 現(xiàn)金流入 1) 收回投資所收到的資金 ? 投資本金 ? 投資收益 2) 取得投資收益所收到的現(xiàn)金 ? 權(quán)益性投資的股利或利潤 ? 債權(quán)性投資的利息 3) 處置固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和其他長期資產(chǎn)而收到的現(xiàn)金 4) 其他 2. 現(xiàn)金流出 1) 購建固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和其他長期資產(chǎn)所支付的現(xiàn)金 2) 投資所支付的現(xiàn)金 ? 權(quán)益性投資 ? 債權(quán)性投資 ? 傭金、手續(xù)費(fèi) 3) 其他 3. 投資活動(dòng)的目的分析 1) 為企業(yè)正常生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)奠定基礎(chǔ)，如：購建固定資產(chǎn) 2) 為企業(yè)對外擴(kuò)張和其他發(fā)展性目的進(jìn)行權(quán)益性投資和債權(quán)性投資 3) 利用企業(yè)暫時(shí)不用的閑置貨幣資金進(jìn)行短期投資，獲得較高投資收益 4) 其他 4. 投資活動(dòng)現(xiàn)金流量質(zhì)量 ? 凈流量 ≥0 ? 凈流量＜ 0 （三）籌資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量 1. 現(xiàn)金流入 1) 吸收投資 2) 借款籌得的現(xiàn)金 3) 收到的其他與籌資活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金 2. 現(xiàn)金流出 1) 償還債務(wù) 2) 分配股利、利潤或償付利息所支付的現(xiàn)金 3) 其他 如：融資租入固定資產(chǎn)支付的租賃費(fèi) 3. 籌資活動(dòng)現(xiàn)金流量質(zhì)量 ? 凈流量 ≥0 ? 凈流量＜ 0 （四）現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物的凈增加額 ? 凈增加額＞ 0 本期現(xiàn)金和現(xiàn)金等價(jià)物增加，企業(yè)支付能力增強(qiáng) ? 凈增加額 =0 ? 凈增加額＜ 0 本期現(xiàn)金和現(xiàn)金等價(jià)物減少，企業(yè)支付能力變?nèi)? 五、結(jié)構(gòu)分析 1. 現(xiàn)金流入 項(xiàng)目 金額（萬元） 結(jié)構(gòu)百分比一、經(jīng)營活動(dòng)的現(xiàn)金流入 14250 %其中：銷售商品的現(xiàn)金收入 14020 % 收到的稅費(fèi)返還 150 % 其他收入 80 %二、投資活動(dòng)的現(xiàn)金收入 500 %其中：收回投資收到現(xiàn)金 400 % 投資收益收到的現(xiàn)金 100 % 處理固定資產(chǎn)收到的現(xiàn)金 0 % 收到的其他現(xiàn)金 0 %三、籌資活動(dòng)
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