現(xiàn)金流量表分析(5)(已修改)
2025-05-29 06:00 本頁(yè)面
【正文】 1 第六章 現(xiàn)金流量表分析 本章內(nèi)容框架 第一節(jié) 現(xiàn)金流量表分析的目的和內(nèi)容 一、現(xiàn)金和現(xiàn)金流量表 二、現(xiàn)金流量表分析的目的 三、現(xiàn)金流量表分析的內(nèi)容 第二節(jié) 現(xiàn)金流量表分析 一、現(xiàn)金流量表一般分析 二、現(xiàn)金流量表水平分析 三、現(xiàn)金流量表結(jié)構(gòu)分析 四、現(xiàn)金流量表主要項(xiàng)目分析 2 第三節(jié) 現(xiàn)金流量與利潤(rùn)綜合分析 一、經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金凈流量與利潤(rùn)關(guān)系分析 二、現(xiàn)金流量表附表的水平分析 三、經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金流量與利潤(rùn)趨勢(shì)分析 四、現(xiàn)金流量表附表主要項(xiàng)目分析 3 第一節(jié) 現(xiàn)金流量表分析的目的和內(nèi)容 一、現(xiàn)金與現(xiàn)金流量表 概念界定 現(xiàn)金流量表： 以 收付實(shí)現(xiàn)制 為基礎(chǔ)編制的，反映企業(yè)一定會(huì)計(jì)期間內(nèi)現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物流入和流出信息的一張動(dòng)態(tài)報(bào)表 現(xiàn)金： 庫(kù)存現(xiàn)金以及可以隨時(shí)用于支付的存款 現(xiàn)金等價(jià)物： 期限短、流動(dòng)性強(qiáng)、易于轉(zhuǎn)換為已知金額現(xiàn)金、價(jià)值變動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)很小的投資 現(xiàn)金流量： 現(xiàn)金和現(xiàn)金等價(jià)物的流入和流出，分為經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的現(xiàn)金流量、投資活動(dòng)的現(xiàn)金流量、籌資活動(dòng)的現(xiàn)金流量 4 第一節(jié) 現(xiàn)金流量表分析的目的和內(nèi)容 現(xiàn)金流量表主表與補(bǔ)充資料的勾稽關(guān)系 主表： 按經(jīng)營(yíng)活動(dòng)、投資活動(dòng)、籌資活動(dòng)的現(xiàn)金流量分別歸集其流入量、流出量和凈流量，最后得出凈現(xiàn)金流量 補(bǔ)充資料： 以凈利潤(rùn)為基礎(chǔ)調(diào)整相關(guān)項(xiàng)目，得出經(jīng)營(yíng)活動(dòng)凈現(xiàn)金流量 ?主表中的“經(jīng)營(yíng)活動(dòng)凈現(xiàn)金流量”與補(bǔ)充資料的第一項(xiàng)“經(jīng)營(yíng)活動(dòng)凈現(xiàn)金流量”兩者應(yīng)當(dāng)相符 ?主表中的第五項(xiàng)“現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物凈增加額”與補(bǔ)充資料第三項(xiàng)“現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物凈增加額” 兩者應(yīng)當(dāng)相符 ?主表、補(bǔ)充資料中的“現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物凈增加額”與資產(chǎn)負(fù)債表中的貨幣資金本期變動(dòng)情況相關(guān) 5 第一節(jié) 現(xiàn)金流量表分析的目的和內(nèi)容 二、現(xiàn)金流量表分析的目的： ?從動(dòng)態(tài)上了解企業(yè)現(xiàn)金變動(dòng)情況和變動(dòng)原因 ?判斷企業(yè)獲取現(xiàn)金的能力 ?評(píng)價(jià)企業(yè)盈利的質(zhì)量 凈利潤(rùn)現(xiàn)金保證比率＝經(jīng)營(yíng)活動(dòng)凈現(xiàn)金流量 ∕凈利潤(rùn) 該比率越高，說(shuō)明凈利潤(rùn)中已經(jīng)收到現(xiàn)金的程度越高 6 第一節(jié) 現(xiàn)金流量表分析的目的和內(nèi)容 三、現(xiàn)金流量表分析的內(nèi)容 現(xiàn)金流量表分析 ?現(xiàn)金流量表一般分析 ?現(xiàn)金流量表水平分析 ?現(xiàn)金流量表結(jié)構(gòu)分析 ?現(xiàn)金流量表主要項(xiàng)目分析 現(xiàn)金流量與利潤(rùn)綜合分析 7 第二節(jié) 現(xiàn)金流量表分析 一、現(xiàn)金流量表一般分析 根據(jù)現(xiàn)金流量表的數(shù)據(jù)，對(duì)企業(yè)現(xiàn)金流量變動(dòng)情況進(jìn)行分析和評(píng)價(jià)。 只能說(shuō)明企業(yè)當(dāng)期現(xiàn)金流量變動(dòng)的原因，無(wú)法揭示本期現(xiàn)金流量變動(dòng)與前期或預(yù)計(jì)現(xiàn)金流量變動(dòng)的差異。 8
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