現金流量表分析(5)(已修改)
2025-05-29 06:00 本頁面
【正文】 1 第六章 現金流量表分析 本章內容框架 第一節(jié) 現金流量表分析的目的和內容 一、現金和現金流量表 二、現金流量表分析的目的 三、現金流量表分析的內容 第二節(jié) 現金流量表分析 一、現金流量表一般分析 二、現金流量表水平分析 三、現金流量表結構分析 四、現金流量表主要項目分析 2 第三節(jié) 現金流量與利潤綜合分析 一、經營活動現金凈流量與利潤關系分析 二、現金流量表附表的水平分析 三、經營活動現金流量與利潤趨勢分析 四、現金流量表附表主要項目分析 3 第一節(jié) 現金流量表分析的目的和內容 一、現金與現金流量表 概念界定 現金流量表： 以 收付實現制 為基礎編制的，反映企業(yè)一定會計期間內現金及現金等價物流入和流出信息的一張動態(tài)報表 現金： 庫存現金以及可以隨時用于支付的存款 現金等價物： 期限短、流動性強、易于轉換為已知金額現金、價值變動風險很小的投資 現金流量： 現金和現金等價物的流入和流出，分為經營活動的現金流量、投資活動的現金流量、籌資活動的現金流量 4 第一節(jié) 現金流量表分析的目的和內容 現金流量表主表與補充資料的勾稽關系 主表： 按經營活動、投資活動、籌資活動的現金流量分別歸集其流入量、流出量和凈流量，最后得出凈現金流量 補充資料： 以凈利潤為基礎調整相關項目，得出經營活動凈現金流量 ?主表中的“經營活動凈現金流量”與補充資料的第一項“經營活動凈現金流量”兩者應當相符 ?主表中的第五項“現金及現金等價物凈增加額”與補充資料第三項“現金及現金等價物凈增加額” 兩者應當相符 ?主表、補充資料中的“現金及現金等價物凈增加額”與資產負債表中的貨幣資金本期變動情況相關 5 第一節(jié) 現金流量表分析的目的和內容 二、現金流量表分析的目的： ?從動態(tài)上了解企業(yè)現金變動情況和變動原因 ?判斷企業(yè)獲取現金的能力 ?評價企業(yè)盈利的質量 凈利潤現金保證比率＝經營活動凈現金流量 ∕凈利潤 該比率越高，說明凈利潤中已經收到現金的程度越高 6 第一節(jié) 現金流量表分析的目的和內容 三、現金流量表分析的內容 現金流量表分析 ?現金流量表一般分析 ?現金流量表水平分析 ?現金流量表結構分析 ?現金流量表主要項目分析 現金流量與利潤綜合分析 7 第二節(jié) 現金流量表分析 一、現金流量表一般分析 根據現金流量表的數據，對企業(yè)現金流量變動情況進行分析和評價。 只能說明企業(yè)當期現金流量變動的原因，無法揭示本期現金流量變動與前期或預計現金流量變動的差異。 8
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