現(xiàn)金流量表的分析ppt課件(已修改)
2025-05-13 12:31 本頁面
【正文】 現(xiàn)金流量表及其分析 一、概述 現(xiàn)金流量表是繼資產(chǎn)負(fù)債表 、 利潤表之后的第三張主要的會(huì)計(jì)報(bào)表 。 現(xiàn)金流量表于 20世紀(jì) 70年代首先在美國采用 ,英國 90年代后開始采用。在此之前，企業(yè)編制資金來源來源與運(yùn)用情況表。 1992年，國際會(huì)計(jì)準(zhǔn)則委員會(huì)頒布了 171。國際會(huì)計(jì)準(zhǔn)則委員會(huì)第 7號 —— 現(xiàn)金流量表 187。，要求企業(yè)呈報(bào)現(xiàn)金流量表。我國 1997年頒布 171。企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則 —— 現(xiàn)金流量表 187。，要求上市公司自1998年呈報(bào)現(xiàn)金流量表， 2022年又作了修訂，要求所有企業(yè)呈報(bào)現(xiàn)金流量表。 （一）現(xiàn)金流量表的基本要求 ? ,編制現(xiàn)金流量表。 ? 、會(huì)計(jì)期間、貨幣單位、報(bào)表編號。 ? 、會(huì)計(jì)主管和單位負(fù)責(zé)人簽字并蓋章。 ? 。 ? ，并加以披露。 (二 )現(xiàn)金流量表中現(xiàn)金的定義 ? 現(xiàn)金是指企業(yè)的庫存現(xiàn)金以及可以隨時(shí)用于支付的存款。 因此，現(xiàn)金包括庫存現(xiàn)金及銀行存款和其他貨幣資金中能夠隨時(shí)支取的存款。 現(xiàn)金等價(jià)物是指企業(yè)持有的期限短、流動(dòng)性強(qiáng)、易于轉(zhuǎn)換為已知金額、價(jià)值變動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)很小的投資。如 3個(gè)月到期的短期債券投資。 3現(xiàn)金流量表中的現(xiàn)金 現(xiàn)金流量表中的現(xiàn)金是指現(xiàn)金以及現(xiàn)金等價(jià)物。 （三）現(xiàn)金流量的分類 ? 現(xiàn)金流量分為三類：經(jīng)營活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量、投資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量、籌資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量。 ? 是指企業(yè)長期資產(chǎn)的購建和不包括在現(xiàn)金等價(jià)物范圍內(nèi)的投資及處置活動(dòng) . 主要包括 :取得和收回投資，購建和處置固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)、其他長期資產(chǎn)等等。 ? 是指導(dǎo)致企業(yè)資本及債務(wù)規(guī)模和構(gòu)成發(fā)生變化的活動(dòng)。包括（ 1）與資本有關(guān)的現(xiàn)金流入和現(xiàn)金流出項(xiàng)目，如吸收投資、發(fā)行股票、分配利潤等。（ 2）債務(wù)規(guī)模與構(gòu)成發(fā)生變化的項(xiàng)目如借入與償還債務(wù)、發(fā)行債券與還本付息。 ? 是企業(yè)投資活動(dòng)和籌資活動(dòng)以外的所有交易和事項(xiàng)。 包括：銷售商品收到的款項(xiàng)、收到的稅費(fèi)返還款、購買商品或接受勞務(wù)而支付的款項(xiàng)、繳納的稅費(fèi)、支付給職工及為職工支付的款項(xiàng)等等。 （四）哪些活動(dòng)能產(chǎn)生現(xiàn)金流量？ ? (不產(chǎn)生現(xiàn)金流量 ) ? (不產(chǎn)生現(xiàn)金流量 ) ? (產(chǎn)生現(xiàn)金流量 ) 二、現(xiàn)金流量表的構(gòu)成與項(xiàng)目講解 ? （一）現(xiàn)金流量表的構(gòu)成 現(xiàn)金流量表 項(xiàng) 目 金 額 一、經(jīng)營活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量 銷售商品、提供勞務(wù)收到的現(xiàn)金 收到的稅費(fèi)返還 現(xiàn)金流入小計(jì) 購買商品、接受勞務(wù)支付的現(xiàn)金 支付給職工以及為職工支付的現(xiàn)金 支付的各項(xiàng)稅費(fèi) 現(xiàn)金流出小計(jì) 經(jīng)營活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額 二、投資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量 購建、處置固定資產(chǎn)的流出、流入 對外投資、收益、收回 三、籌資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量 吸收投資所收到的現(xiàn)金 借款所收到的現(xiàn)金 現(xiàn)金流入小計(jì) 償還債務(wù)所支付的現(xiàn)金 分配股利、利潤所支付的現(xiàn)金 現(xiàn)金流出小計(jì) 籌資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額 四、現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物的凈增加額 補(bǔ)充資料： 將凈利潤調(diào)整為
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