公司現(xiàn)金流量表分析案例(已修改)
2025-11-05 03:34 本頁面
【正文】 第一篇：公司現(xiàn)金流量表分析案例某公司現(xiàn)金流量表分析案例一、現(xiàn)金流量結(jié)構(gòu)分析某公司2001年度現(xiàn)金流量表結(jié)構(gòu)分析，包括流入結(jié)構(gòu)、流出結(jié)構(gòu)和流入流出比例分析： 該公司2001年現(xiàn)金流量統(tǒng)計如下表（單位：元）： 流入結(jié)構(gòu)分析在全部現(xiàn)金流入量中，％，％，％。由此可以看出該公司其現(xiàn)金流入產(chǎn)生的主要來源為經(jīng)營活動，其投資活動、籌資活動基本對于企業(yè)的的現(xiàn)金流入貢獻很小。流出結(jié)構(gòu)分析在全部現(xiàn)金流出量中，％，％，％。該公司其現(xiàn)金流出主要在經(jīng)營活動方面，其投資活動、籌資活動占用流出現(xiàn)金很少。流入流出比例分析從該公司的現(xiàn)金流量表可以看出： 經(jīng)營活動中： 。投資活動中： ，公司投資活動引起的現(xiàn)金流出較小，表明該公司正處于發(fā)展時期?；I資活動中：，表明還款明顯大于借款。說明該公司較大程度上存在借新債還舊債的現(xiàn)象。將現(xiàn)金流出與現(xiàn)金流入量和流入流出比例分析相結(jié)合，可以發(fā)現(xiàn)該公司的現(xiàn)金流入與流出主要來自于經(jīng)營活動所得，用于經(jīng)營活動所支，其部分經(jīng)營現(xiàn)金流量凈額用于補償投資和籌資支出；公司進行固定資產(chǎn)投資，無形資產(chǎn)投資等現(xiàn)金需要主要來源于經(jīng)營活動所得，其投資活動基本上沒有產(chǎn)生現(xiàn)金流入，說明該公司在企業(yè)資產(chǎn)改造方面的力度較強；而該公司在2001年籌資活動中加大了借款以償還其原有債務(wù)同時更大一部分用于支付借款利息其不足部分使用了經(jīng)營活動的現(xiàn)金所得，因償還債務(wù)所支付的現(xiàn)金為：，補充資料中財務(wù)費用為：，可以看出該公司基本上沒有分配股利、利潤。二、盈利質(zhì)量分析盈利現(xiàn)金比率（經(jīng)營現(xiàn)金凈流量／凈利潤）分析該公司2001年經(jīng)營現(xiàn)金凈流量為：，2001年凈利潤為：，其盈利現(xiàn)金比率為：，此比率說明該公司的盈利質(zhì)量很高。再投資比率（經(jīng)營現(xiàn)金凈流量 / 資本性支出）分析該公司2001年經(jīng)營現(xiàn)金凈流量為：，：，再投資比率：，此比率說明該公司在未來企業(yè)擴大生產(chǎn)規(guī)模、創(chuàng)造未來現(xiàn)金流量或利潤的能力很強。綜合2001年的兩項指標(biāo)可以看出該公司在未來的盈利能力很強，且目前盈利質(zhì)量很高，經(jīng)營活動現(xiàn)金流量很充足，可根據(jù)市場情況擴大生產(chǎn)投資，以取得更大的利潤。三、籌資與支付能力分析外部融資比率〔（經(jīng)營性應(yīng)付項目增（減）凈額 + 籌資現(xiàn)金流入量）/現(xiàn)金流入量總額〕該公司2001年度經(jīng)營性應(yīng)付項目增（減）凈額為：、籌資現(xiàn)金流入量為：、現(xiàn)金流入量總額為：；其外部融資比率為：7%，說明該公司現(xiàn)金大部分靠內(nèi)部資金,即經(jīng)營活動所得籌得，外部資金對企業(yè)經(jīng)營作用很小。強制性現(xiàn)金支付比率〔 現(xiàn)金流入總額 /（經(jīng)營現(xiàn)金流出量 + 償還債務(wù)本息付現(xiàn)）〕該公司2001年度現(xiàn)金流入總額為：：：（因表中補充資料財務(wù)費用為：，償還債務(wù)所支付的現(xiàn)金為：，兩項相加可視為償還債務(wù)本息付現(xiàn)額）,其計算的此指標(biāo)值為：，說明該公司2001年創(chuàng)造的現(xiàn)金流入量足以支付必要的經(jīng)營和債務(wù)本息支出。以上兩項指標(biāo)說明該公司在籌資能力、企業(yè)支付能力方面較強。綜合以上量化分析2001年該公司在現(xiàn)金流量方面得出如下結(jié)論：獲現(xiàn)能力很強，但主要以經(jīng)營活動獲得且獲現(xiàn)金額較大，其投資、籌資獲現(xiàn)能力為負值，這樣造成企業(yè)以經(jīng)營活動所產(chǎn)生的現(xiàn)金來補償其投資、籌資所產(chǎn)生現(xiàn)金不能補償其本身支出的部分支出，給企業(yè)經(jīng)營帶來一定的負擔(dān)且使企業(yè)經(jīng)營業(yè)績低下，可以看出該公司閑置資金較大。建議該公司可將部分閑置資金用于對外對內(nèi)投資和償還部分借款以獲得投資上的現(xiàn)金和減少借款上的現(xiàn)金支出；以提高企業(yè)的獲現(xiàn)能力。償債能力很強，因為該公司有充足的經(jīng)營現(xiàn)金來源償還借款但未分配股利和利潤，說明其吸收外來投資能力很低。建議該公司吸收部分外部投資以化解上面提到的對外對內(nèi)的投資和債務(wù)支出上的支出風(fēng)險。該公司盈利質(zhì)量很高但存在很高的盈利質(zhì)量與利潤數(shù)額的低下相矛盾的問題，建議該公司減少舉債。該公司在發(fā)展能力方面由于受債務(wù)問題的影響，只能以經(jīng)營活動來獲取現(xiàn)金且更多用于了經(jīng)營支出和投資、籌資支出上，同時投資、籌資并未分擔(dān)其本身相應(yīng)的支出。建議該公司加大投資、減少舉債的同時擴大生產(chǎn)，加大吸收外部投資為企業(yè)更好更長久的發(fā)展奠定基礎(chǔ)。第二篇：西安北方公司現(xiàn)金流量表分析案例西安北方公司現(xiàn)金流量表分析案例一、現(xiàn)金流量結(jié)構(gòu)分析西安北方電器（集團）有限責(zé)任公司（以下簡稱北方公司）2001現(xiàn)金流量表結(jié)構(gòu)分析，包括流入結(jié)構(gòu)、流出結(jié)構(gòu)和流入流出比例分析： 北方公司2001年現(xiàn)金流量統(tǒng)計如下表（單位：元）： 流入結(jié)構(gòu)分析在全部現(xiàn)金流入量中，％，％，％。由此可以看出北方公司其現(xiàn)金流入產(chǎn)生的主要來源為經(jīng)營活動，其投資活動、籌資活動基本對于企業(yè)的的現(xiàn)金流入貢獻很小。流出結(jié)構(gòu)分析在全部現(xiàn)金流出量中，％，％，％。北方公司其現(xiàn)金流出主要在經(jīng)營活動方面，其投資活動、籌資活動占用流出現(xiàn)金很少。流入流出比例分析從北方公司的現(xiàn)金流量表可以看出：經(jīng)營活動中：。投資活動中：
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