【文章內(nèi)容簡介】 本’ =‘銷售凈額’（ 1銷售毛利率）； 9. 特步（中國）有限公司：‘銷售成本’ =‘本期出庫（金額）’ +發(fā)出商品 本期減少 ； 10. 柯林（福建）服飾有限公司：‘銷售成本’ =∑｛（梭織‘本期出庫’ ‘加權(quán)完工成本’） +（針 織‘本期出庫’ ‘加權(quán)完工成本’） ｝； 11. 晉江特步體育用品有限公司：‘銷售成本’ =‘本期出庫（金額）’； 12. 泉州特步投資有限公司：‘銷售成本’ =‘本期出庫（金額）’； 13. 湖南省特步有限公司：‘銷售成本’ =‘本期出庫（金額）’； 機密 169。北京諾亞舟財務(wù)咨詢有限公司 25 14. 安徽省特步有限公司：‘銷售成本’ =‘本期出庫（金額）’； 15. 廈門特興貿(mào)易有限公司：‘銷售成本’ =‘本期出庫（金額）’； 16. 特步集團 ：‘銷售成本’ =各 生產(chǎn) 法人實體 對內(nèi) 銷售成本 +海外銷售成本 。 業(yè)務(wù)模型 模型名稱 銷售預算 表單名稱 法人毛利率假設(shè)、銷售折讓與折扣假設(shè)表、銷售成本預算 數(shù)據(jù)來源 手工填寫、自動計算 編制部門 集團財務(wù)管理中心、各法人實體財務(wù)部 補充說明 機密 169。北京諾亞舟財務(wù)咨詢有限公司 26 生產(chǎn)預算 產(chǎn)品目標成本預算 ? 業(yè)務(wù)邏輯 以“鞋”成本預算為例： ? 業(yè)務(wù)描述 1. 生產(chǎn)類型分為： OBM、 OEM、 ODM； 1) ‘鞋’生產(chǎn)類型分： OBM、 OEM、 ODM； 2) ‘梭織服裝’生產(chǎn)類型分： OBM、 OEM、 ODM； 3) ‘針織服裝’生產(chǎn)類型分： OEM、 ODM； 4) ‘配件’： ODM； 2. 產(chǎn)品類型分為：鞋、針織服裝、梭織服裝、配件； 機密 169。北京諾亞舟財務(wù)咨詢有限公司 27 3. 產(chǎn)品目標成本：即各生產(chǎn)類型中不同產(chǎn)品類型的單位標準成本； 4. 產(chǎn)品目標成本假設(shè)分 Q季手工填寫； 5. 產(chǎn)品目標成本根據(jù)各生產(chǎn)類型按照直接材料、直接人工 、制造費用占目標成本的比例計算產(chǎn)品直接材料單耗（直接材料區(qū)分主料、底料、包材、梭織、針織）、直接人工單耗、制造費用單耗； 6. 直接材料： 1) ‘鞋’分為：主料、底料、包材； 2) ‘針織服裝’ ： 針織； 3) ‘梭織服裝’ ： 梭織； 4) ‘配件’ ： 包材； 7. OEM、 ODM 中，制造費用單耗即加工費單耗； 8. OBM 制造費用單耗作為評價制造費用預算的一個參考指標，各工廠需編制各自制造費用預算； 9. 編制粒度：產(chǎn)品類型 /生產(chǎn)類型 /Q 季 /各工廠。 ? 業(yè)務(wù)模型 模型名稱 生產(chǎn)成本預算 表單名稱 產(chǎn)品目標成本假設(shè) 數(shù)據(jù)來源 手工輸入 編制部門 成本管理 部 補充說明 機密 169。北京諾亞舟財務(wù)咨詢有限公司 28 年度排產(chǎn)計劃（總） ? 業(yè)務(wù)邏輯 ? 業(yè)務(wù)描述 1. 依據(jù)訂貨會 Q季預算，通過評估公司自產(chǎn)及供應(yīng)商產(chǎn)能，由運營管理部制定 Q 季、月份生產(chǎn)總量； 2. 產(chǎn)品類型：鞋、梭織服裝、針織服裝、配件； 3. 編制依據(jù)： Q 季訂貨會預算。 ? 業(yè)務(wù)模型 模型名稱 生產(chǎn)預算 表單名稱 年度排產(chǎn)（量）計劃總表 數(shù)據(jù)來源 手工輸入 編制 生產(chǎn)管理中心 \生產(chǎn)計劃部 機密 169。北京諾亞舟財務(wù)咨詢有限公司 29 部門 補充說明 年度生產(chǎn)（量）排單明細 ? 業(yè)務(wù)邏輯 ? 業(yè)務(wù)描述 1. 產(chǎn)品類型：鞋、梭織服裝、針織服裝、配件； 2. 生產(chǎn)類型： OBM、 OEM、 ODM； 3. 生產(chǎn)計劃部將‘年度排產(chǎn) 總計劃’進行分解，編制各工廠、供應(yīng)商產(chǎn)量預算； 4. 編制粒度：產(chǎn)品類型 /生產(chǎn)類型 /Q 季 /月份。 ? 業(yè)務(wù)模型 模型名稱 生產(chǎn)預算 機密 169。北京諾亞舟財務(wù)咨詢有限公司 30 表單名稱 年度生產(chǎn)（量）排單明細 數(shù)據(jù)來源 引入數(shù)據(jù) 編制部門 生產(chǎn)管理中心 \生產(chǎn)計劃部 補充說明 直接材料預算 業(yè)務(wù)描述 1. 材料類型分：主料、底料、包材、梭織、針織； 2. 生產(chǎn)類型分： OBM、 OEM、 ODM； 3. 產(chǎn)品類型分：鞋、梭織服裝、針織服裝、配件； 4. 組織：一廠、二廠、服裝廠、湖南、安徽 5. 各生產(chǎn)廠編制本廠直接材料消耗預算，編制方法如下： 1) 主料消耗 =∑ （ OBM 主料單耗 OBM 生產(chǎn) 量+OEM 主料單耗 OEM 生產(chǎn)量）； 2) 底料消耗 =∑ （ OBM 底料單耗 OBM 生產(chǎn)量+OEM 底料單耗 OEM 生產(chǎn)量）； 3) 包材消耗 =∑ （ OBM 包材單耗 OBM 生產(chǎn)量+OEM 包材單耗 OEM 生產(chǎn)量）； 機密 169。北京諾亞舟財務(wù)咨詢有限公司 31 4) 梭織消耗 =∑ （ OBM 梭織單耗 OBM 生產(chǎn)量+OEM 梭織單耗 OEM 生產(chǎn)量）； 5) 針織消耗 =∑ （ OEM 針織單耗 OEM 生產(chǎn)量）； 6. 各生產(chǎn)廠直接材料消耗匯總預算自動計算生成； 7. 鑒于特步集團所有材料由特步（中國）統(tǒng)一采購， 但是 平價銷售給其他法人的管理辦法，做預算時每個生產(chǎn)廠分別編制材料進出存預算。 8. 編制粒度：材料類型 / 產(chǎn)品 類型 /生產(chǎn)類型 /組織 /月份 業(yè)務(wù)模型 模型名稱 生產(chǎn)預算 表單名稱 直接材料預算表 數(shù)據(jù)來源 手工填寫、自動計算 計算邏輯 1）本期發(fā)出 =本期消耗 =材料單耗當月生產(chǎn)量； 2）本期采購 =本期發(fā)出； 3）本期期初結(jié)存 =上期期末結(jié)存； 4）本期期末結(jié)存 =期初結(jié)存 +本期采購 本期發(fā)出。 編制部門 成本管理部 機密 169。北京諾亞舟財務(wù)咨詢有限公司 32 補充說明 直接人工預算 業(yè)務(wù)描述 1. 特步集團在目前的經(jīng)營模式下，只有 OBM 生產(chǎn)才有直接人工預算； 2. 直接人工 =∑ （ OBM 直接人工單耗 OBM 生產(chǎn)量）； 3. 編制粒度：生產(chǎn)類型 /產(chǎn)品類型 /組織 /月份 業(yè)務(wù) 模型 模型名稱 生產(chǎn)預算 表單名稱 直接人工預算表 數(shù)據(jù)來源 手工填寫、自動計算 計算邏輯 直接人工 =∑（ OBM直接人工單耗 OBM 生產(chǎn)量） 編制部門 成本管理部 機密 169。北京諾亞舟財務(wù)咨詢有限公司 33 補充說明 制造費用預算 業(yè)務(wù)描述 1. 生產(chǎn)類型分： OBM、 OEM、 ODM； 2. 0BM 制造費用分固定成本和變動成本，手工填寫； 1) OBM 制造費用具體組成如下： a) 固定成本 為生產(chǎn)部門的部門費用 ； b) 變動成本包含：輔料、膠水、補料成本、沖板、沖刀、鞋楦、鞋模（壓底模）、動力、網(wǎng)版模具費 ，計算方法為：單耗生產(chǎn)量 ； 2) OEM、 ODM 科目為‘制造費用 加 工費’ ，具體算法為： a) OEM 制造費用 加工費 =OEM 加工費單耗 OEM 生產(chǎn)量； b) ODM 制造費用 加工費 =ODM 加工費單耗 ODM 生產(chǎn)量； 3. 編制粒度：產(chǎn)品類型 /生產(chǎn)類型 /組織 /月份。 業(yè)務(wù)模型 模型名稱 生產(chǎn)預算 機密 169。北京諾亞舟財務(wù)咨詢有限公司 34 表單名稱 制造費用預算表 數(shù)據(jù)來源 自動計算、手工輸入 計算邏輯 1） OBM 制造費用 固定成本 手工輸入 ，變動成本采用單耗生產(chǎn)量 ； 2） OEM 制造費用 加工費 = OEM 加工費單耗 OEM生產(chǎn)量； 3） ODM 制造費用 加工費 = ODM 加工費單耗 ODM生產(chǎn)量； 編制部門 成本管理部 補充說明 生產(chǎn)成本預算 業(yè)務(wù)描述 主要車間生產(chǎn)成本預算 1. 生產(chǎn)類型： OBM、 OEM、 ODM； 2. 產(chǎn)品類型：鞋、梭織服裝、針織服裝、配件； 3. 不同生產(chǎn)類型對應(yīng)的成本構(gòu)成明細如下： 機密 169。北京諾亞舟財務(wù)咨詢有限公司 35 a) OBM 生產(chǎn)成本 =Σ （ OBM 直接材料 +OBM 直接人工 +OBM 制造費用）； b) OEM 生產(chǎn)成本 =Σ （ OEM 直接材料 + OEM‘制造費用 加工費’）； c) ODM 生產(chǎn)成本 =Σ （ ODM 直接材料 +ODM‘制造費用 加工費’） ； 4. OBM‘期初在產(chǎn)品成本’手工填寫； 5. OBM‘投產(chǎn)量’取自‘年度生產(chǎn)（量）排單明 細’； 6. OBM‘完工產(chǎn)量’ =‘投產(chǎn)量’； 7. OBM‘完工產(chǎn)品成本’ =‘ OBM 生產(chǎn)成本’ +‘期初在產(chǎn)品成本’ ‘期末在產(chǎn)品成本’； 8. OBM‘完工產(chǎn)品單位成本’ =‘完工產(chǎn)品成本’ /‘完工產(chǎn)量’； 9. OBM‘期末在產(chǎn)品成本’ =‘期初在產(chǎn)品成本’； 10. OEM、 ODM‘完工產(chǎn)量’取自‘年度生產(chǎn)（量）排單明細’； 輔助車間生產(chǎn)成本預算 1. 刀模車間成本預算 a) 刀模車間‘成本’ =‘制造費用’； b) 刀模車間‘成本’列入‘研發(fā)費用 中間試制費 試制模具 刀模車間成本’，直接引入‘鞋業(yè)開發(fā)中心’研發(fā)費用預算表； c) 刀模車間‘鞋楦’科目不做預算 ，統(tǒng)一由‘鞋業(yè)開發(fā)中心’預測； 機密 169。北京諾亞舟財務(wù)咨詢有限公司 36 d) 制造費用 =刀模車間產(chǎn)品費用單耗預計生產(chǎn)量； e) 刀模車間‘預計生產(chǎn)量’ ，‘年度營業(yè)額’，‘外部銷售收入’ 手工填寫；‘利潤’ =‘年度營業(yè)額’ ‘生產(chǎn)成本’ +‘外部銷售收入’ ； ‘利潤率’ =‘利潤’ /‘年度營業(yè)額’。 2. 高頻車間成本預算 a) 高頻車間‘成本’ =‘制造費用’ +‘直接材料’； b) 高頻車間‘成本’列入‘一廠’‘鞋’‘生產(chǎn)成本預算（ OBM） 制造費用 高頻車間成本’； c) 制造費用 =高頻車間產(chǎn)品費用單耗預計生產(chǎn)量； d) 高頻車間‘預計生產(chǎn)量’ ， ‘年度營業(yè)額’手工填寫；‘利潤’ =‘年度營業(yè) 額’ ‘生產(chǎn)成本’；‘利潤率’ =‘利潤’ /‘年度營業(yè)額’。 編制粒度：產(chǎn)品類型 /生產(chǎn)類型 /組織 /月 業(yè)務(wù)邏輯 模型名稱 生產(chǎn)預算 表單名稱 生產(chǎn)成本預算表 數(shù)據(jù) 自動計算、手工填寫 機密 169。北京諾亞舟財務(wù)咨詢有限公司 37 來源 計算邏輯 1）‘一廠’完工產(chǎn)品入庫成本 =當月 OBM‘完工產(chǎn)品成本’； 2）‘二廠’完工產(chǎn)品入庫成本 =當月（ OBM 完工成本 +OEM完工成本） /（ OBM 投產(chǎn)量 +OEM 投產(chǎn)量 ）當月入庫量； 3）‘泉州特步’完工產(chǎn)品入庫成本 =當月（ OEM 完工成本+ODM 完工成本） /（ OEM投產(chǎn)量 +ODM投產(chǎn)量） 當月入庫量； 4）‘柯林 （福建）’完工產(chǎn)品入庫成本 =當月（ OBM完工成本 +OEM完工成本 +ODM完工成本） /（ OBM投產(chǎn)量 +OEM投產(chǎn)量 +ODM投產(chǎn)量）當月入庫量； 編制部門 成本管理部 補充說明 機密 169。北京諾亞舟財務(wù)咨詢有限公司