【文章內(nèi)容簡介】 這些環(huán)節(jié)來著手，應(yīng)從全面和系統(tǒng)的角度，把它同整個(gè)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中各個(gè)環(huán)節(jié)、各個(gè)行為主體和各 類經(jīng)濟(jì)決策結(jié)合起來，才能全面認(rèn)識(shí)和預(yù)防。 五是可控性。雖然商業(yè)銀行信貸風(fēng)險(xiǎn)具有客觀性、不確定性、對(duì)應(yīng)性和相關(guān)性，但不是說在信貸風(fēng)險(xiǎn)面前，我們只能束手無策，持消極態(tài)度。相反，正是由于認(rèn)識(shí)到上述特征，我們才能采取積極主動(dòng)的態(tài)度，審時(shí)度勢，利用主觀能動(dòng)性和創(chuàng)造性，通過各種有效行為決策和措施因勢利導(dǎo)，變被動(dòng)為主動(dòng)，使之盡可能朝好的目標(biāo)發(fā)展，因此，商業(yè)銀行信貸風(fēng)險(xiǎn)又是可控的。 ． 3 信貸風(fēng)險(xiǎn)與信用風(fēng)險(xiǎn) 信貸風(fēng)險(xiǎn)和信用風(fēng)險(xiǎn)是兩個(gè)不同的概念。，者既有聯(lián)系又有區(qū)別。信用風(fēng)險(xiǎn)是指交易對(duì)象無力履約而給交易另一方帶來損失的風(fēng) 險(xiǎn)，也即債務(wù)人未能如期償還其債務(wù)Dissertation of the Programme between UOG and YNFE 9 造成違約而給經(jīng)濟(jì)主體經(jīng)營帶來的風(fēng)險(xiǎn) ???。對(duì)于商業(yè)銀行來說，二者的主體是一致的，都是由于借款人的信用狀況變動(dòng)而給銀行帶來的風(fēng)險(xiǎn)。二者的不同點(diǎn)在于其所包含的金融資產(chǎn)的范圍，信用風(fēng)險(xiǎn)不僅包括了信貸風(fēng)險(xiǎn)，還包括了存在于其他表內(nèi)表外業(yè)務(wù)，如貸款承諾、證券投資、金融衍生工具中的風(fēng)險(xiǎn)。目前，由于信貸業(yè)務(wù)仍是商業(yè)銀行的主業(yè)，所以信貸風(fēng)險(xiǎn)仍是商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)管理的主要對(duì)象。 商業(yè)銀行信貸風(fēng)險(xiǎn)管理的內(nèi)容 商業(yè)銀行信貸風(fēng)險(xiǎn)管理的目標(biāo) 一般來說，信貸風(fēng)險(xiǎn)管理是指商業(yè)銀行運(yùn)用系統(tǒng)和科學(xué)的 方法，對(duì)信貸管理活動(dòng)中的各種貸款風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行識(shí)別、衡量和分析，并在此基礎(chǔ)上控制風(fēng)險(xiǎn)損失的發(fā)生，保證銀行信貸資金的安全的活動(dòng)。它是商業(yè)銀行信貸管理的重要組成部分和重要基礎(chǔ)，是商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)管理的關(guān)鍵所在。 按照《新巴塞爾協(xié)議》的觀點(diǎn)，信貸風(fēng)險(xiǎn)管理的目標(biāo)就是銀行在在動(dòng)態(tài)評(píng)估、監(jiān)測過程中，將信貸風(fēng)險(xiǎn)保持在可小和最可控制的范圍之內(nèi)，從而獲得最高的風(fēng)險(xiǎn)收益。結(jié)合我國商業(yè)銀行的實(shí)際，筆者認(rèn)為，城市商業(yè)銀行信貸風(fēng)險(xiǎn)管理主要目標(biāo)為： 提高盈利能力。商業(yè)銀行收益的大小在很大程度上取決于其對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的駕馭能力，如果一家銀行信貸風(fēng)險(xiǎn)駕 馭的能力不強(qiáng)，則其壞賬的損失將直接影響其利潤的高低，甚至可能由于信貸風(fēng)險(xiǎn)帶來的損失而導(dǎo)致生存的危機(jī)。 提高信貸資產(chǎn)質(zhì)量。目前國內(nèi)各家商業(yè)銀行普遍存在資本充足率偏低的狀況，信貸資產(chǎn)質(zhì)量的高低，直接反映了商業(yè)銀行的風(fēng)險(xiǎn)狀況和經(jīng)營管理水平，關(guān)乎我國銀行體系的穩(wěn)健運(yùn)行和金融安全和經(jīng)濟(jì)安全。不斷提高信貸資產(chǎn)質(zhì)量，是當(dāng)前商業(yè)銀行面臨的重要任務(wù)。 增強(qiáng)競爭優(yōu)勢。銀行業(yè)的競爭很大程度上表現(xiàn)為對(duì)風(fēng)險(xiǎn)控制能力的競爭。風(fēng)險(xiǎn)必將帶來成本增加，這些成本必須通過某種方式計(jì)算或衡量出來。忽視今天的風(fēng)險(xiǎn)，就等于忽視未來的潛在損失。 控制當(dāng)前成本，就是控制未來收益。因此，信貸風(fēng)險(xiǎn)管理是盈利性和競爭優(yōu)勢的關(guān)鍵因素。 ??? 商業(yè)銀行信貸風(fēng)險(xiǎn)管理的三大要素 為實(shí)現(xiàn)和達(dá)到上述風(fēng)險(xiǎn)管理目標(biāo)和要求，商業(yè)銀行在具體落實(shí)信貸風(fēng)險(xiǎn)管理的工 ??? 樓文龍 .城商行改革發(fā)展的監(jiān)管引領(lǐng)與實(shí)踐困 .2020 年 l 月 11 日 6 版 ??? 喬埃爾 .貝西斯 .《商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)管理》 [M].第一版 (許世清等譯 ).深圳 :海天出版社， 2930 頁 Dissertation of the Programme between UOG and YNFE 10 作中，必須嚴(yán)格把握信貸風(fēng)險(xiǎn)管理的三大要素 :客戶授信整體風(fēng)險(xiǎn)、信貸風(fēng)險(xiǎn)平衡和統(tǒng)一授信管理。 客戶授信整體風(fēng)險(xiǎn)是指商業(yè)銀行將每一個(gè)客戶和所有客戶匯總起來看作為一個(gè)整體，而這個(gè)整體的所有經(jīng)濟(jì)行為所產(chǎn)生的合力對(duì)商業(yè)銀行信貸資產(chǎn)或相關(guān)業(yè)務(wù)所帶來的影響和風(fēng)險(xiǎn)。要做好客戶授信的整體風(fēng)險(xiǎn)管理，首先要對(duì)客戶 進(jìn)行整體評(píng)價(jià)，以確定客戶資信等級(jí)和確定客戶的債務(wù)承受能力；其次需要確定客戶的風(fēng)險(xiǎn)域，因?yàn)轱L(fēng)險(xiǎn)域的變化直接影響其償債能力，進(jìn)而構(gòu)成對(duì)債權(quán)人的風(fēng)險(xiǎn)；第三要根據(jù)授信業(yè)務(wù)的性質(zhì)、種類、風(fēng)險(xiǎn)程度等因素，針對(duì)授信業(yè)務(wù)和信貸資產(chǎn)在不同地區(qū)、行業(yè)實(shí)行多組合、多層面、多角度的縱向與橫向的動(dòng)態(tài)分析監(jiān)控，目的是為了分散風(fēng)險(xiǎn)、優(yōu)化授信結(jié)構(gòu)、確定最佳的風(fēng)險(xiǎn)平衡組合。 商業(yè)銀行作為經(jīng)營貨幣的機(jī)構(gòu)，其工作性質(zhì)決定了在其日常的經(jīng)營活動(dòng)中隨時(shí)隨地都有產(chǎn)生風(fēng)險(xiǎn)的可能，鑒于風(fēng)險(xiǎn)的不同特性，商業(yè)銀行只有通過實(shí)踐找出其規(guī)律性，達(dá)到 預(yù)防和降低風(fēng)險(xiǎn)的目的。如何盡可能做到將損失和收益對(duì)稱，也就是達(dá)到風(fēng)險(xiǎn)的平衡。 統(tǒng)一授信主要是指授信主體、授信客體、授信風(fēng)險(xiǎn)標(biāo)準(zhǔn)、和授信業(yè)務(wù)管理的統(tǒng)一。授信主體的統(tǒng)一要求商業(yè)銀行作為一個(gè)整體，內(nèi)部不同的業(yè)務(wù)部門、不同的分支機(jī)構(gòu)不能以本部門的利益或本機(jī)構(gòu)的特殊性為理由游離于銀行整體之外；授信客體的統(tǒng)一要求商業(yè)銀行將客戶作為一個(gè)整體，無論一個(gè)自然人成立多少間互無法律關(guān)系的公司、或是一間有若干層次的集團(tuán)公司，商業(yè)銀行都應(yīng)該將他們放在一起加以考察，嚴(yán)防客戶利用法律的空隙通過不同的公司套取超過其自身債務(wù)承 受能力的授信。 近年來，隨著經(jīng)濟(jì)實(shí)體的壯大，以集團(tuán)客戶為主的各種公司得到了迅速發(fā)展，商業(yè)銀行對(duì)集團(tuán)客戶進(jìn)行統(tǒng)一授信管理，解決了分散營銷、分散授信可能導(dǎo)致的總體風(fēng)險(xiǎn)失控的問題，有利于改善授信資產(chǎn)結(jié)構(gòu)，然而集團(tuán)客戶在給銀行帶來較大利益的同時(shí)，也隱藏著巨大風(fēng)險(xiǎn)，集團(tuán)客戶利用關(guān)聯(lián)交易轉(zhuǎn)移資產(chǎn)或利潤，逃廢銀行債權(quán)的現(xiàn)Dissertation of the Programme between UOG and YNFE 11 象不斷出現(xiàn) ???；授信風(fēng)險(xiǎn)標(biāo)準(zhǔn)的統(tǒng)一要求商業(yè)銀行無論是總分行、還是不同的業(yè)務(wù)部門，必須用一個(gè)標(biāo)準(zhǔn)對(duì)客戶的授信風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行識(shí)別和評(píng)價(jià)。這個(gè)標(biāo)準(zhǔn)包括對(duì)客戶的整體評(píng)價(jià)、授信條件、風(fēng)險(xiǎn)控制等各方面內(nèi)容，并能夠充分體現(xiàn) 商業(yè)銀行董事會(huì)的風(fēng)險(xiǎn)偏好，而決非某一部門或個(gè)別人的主觀意愿；授信業(yè)務(wù)管理的統(tǒng)一是要求商業(yè)銀行對(duì)內(nèi)部不同的職能管理部門、不同金融產(chǎn)品的經(jīng)營部門和不同地域的分支機(jī)構(gòu)按照信貸風(fēng)險(xiǎn)管理要求實(shí)施統(tǒng)一管理。 商業(yè)銀行信貸風(fēng)險(xiǎn)管理的程序 一般來說，商業(yè)銀行的信貸風(fēng)險(xiǎn)管理程序包括以下七個(gè)環(huán)節(jié)： 風(fēng)險(xiǎn)的識(shí)別。即通過統(tǒng)一的標(biāo)準(zhǔn)分析確定可能導(dǎo)致風(fēng)險(xiǎn)的因素和行為。識(shí)別風(fēng)險(xiǎn)的目的是為了認(rèn)識(shí)風(fēng)險(xiǎn)，在業(yè)務(wù)流程過程中找出可能產(chǎn)生風(fēng)險(xiǎn)的因素和產(chǎn)生風(fēng)險(xiǎn)的環(huán)節(jié)點(diǎn)。商業(yè)銀行一般是通過客戶的綜合信息、財(cái)務(wù)信息、賬戶信息和授信信息等尋找和確定風(fēng)險(xiǎn)因素。 風(fēng)險(xiǎn)的衡量。即通過制定統(tǒng)一標(biāo)準(zhǔn)來測算和比較所有的授信風(fēng)險(xiǎn)，將風(fēng)險(xiǎn)的可能性進(jìn)行量化，得到由于某些風(fēng)險(xiǎn)因素導(dǎo)致在給定收益情況下?lián)p失的數(shù)額、給定損失情況下收益的數(shù)額的行為過程。我們知道，風(fēng)險(xiǎn)的衡量是目前商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)管理的難點(diǎn)之一，也是巴塞爾委員會(huì)研究的重點(diǎn)之一。值得關(guān)注的是 ，對(duì)于信貸風(fēng)險(xiǎn)的衡量和識(shí)別，在方法上取得了可喜的進(jìn)步，最新公布的《巴塞爾新資本協(xié)議》在原先運(yùn)用標(biāo)準(zhǔn)法衡量商業(yè)銀行信貸資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)的基礎(chǔ)上，增加了內(nèi)部評(píng)級(jí)法（簡稱為 IRB 法 )作為自 2020 年起在全球范圍內(nèi)衡量商業(yè)銀行信貸風(fēng)險(xiǎn)的統(tǒng)一方法。 風(fēng)險(xiǎn)的監(jiān)督。即商業(yè)銀行在授信業(yè)務(wù)的全流程中，對(duì)風(fēng)險(xiǎn)因素進(jìn)行全方位的檢查、反映的行為過程。風(fēng)險(xiǎn)防范的基本要求是及時(shí)、準(zhǔn)確、全面地監(jiān)督和反映商業(yè)銀行在日常經(jīng)營活動(dòng)中各類情況。比較巴塞爾新資本協(xié)議和原協(xié)議最大的區(qū)別就是增加了三大支柱的內(nèi)容，從第二支柱“監(jiān)管檢查”和第三支柱“市場約束 ”所規(guī)定的內(nèi)容來看，都是從市場監(jiān)管的角度要求商業(yè)銀行對(duì)日常經(jīng)營活動(dòng)中可能產(chǎn)生風(fēng)險(xiǎn)的環(huán)境進(jìn)行監(jiān)督，以便充分、及時(shí)、全面、有效地掌握可能造成損失的風(fēng)險(xiǎn)。 風(fēng)險(xiǎn)的控制。即風(fēng)險(xiǎn)控制就是對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行有效掌控，在降低損失的同時(shí)，尋求風(fēng)險(xiǎn)的最大平衡。根據(jù)巴塞爾委員會(huì)所提出的風(fēng)險(xiǎn)計(jì)量的標(biāo)準(zhǔn)，商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)平衡 ??? 許華 .集團(tuán)客戶統(tǒng)一授信中關(guān)聯(lián)企業(yè)管理探討 .金融理論與實(shí)踐 [J].2020，第 6 期： 2627 Dissertation of the Programme between UOG and YNFE 12 的標(biāo)準(zhǔn)就是實(shí)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)資本的最佳配置。具體為 :一是商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)資木抵御損失的能力；二是商業(yè)銀行的業(yè)務(wù)發(fā)展計(jì)一劃或稱利潤計(jì)劃要求。只有根據(jù)這兩項(xiàng)標(biāo)準(zhǔn)將信貸資產(chǎn)配置在最佳的位置上，商業(yè)銀行才達(dá)到了風(fēng)險(xiǎn)的最佳平衡點(diǎn)。 風(fēng)險(xiǎn)的 調(diào)整。即商業(yè)銀行通過某種測量方法對(duì)銀行不同部門、產(chǎn)品和客戶間的收益情況和發(fā)生損失的可能性進(jìn)行比較，以實(shí)現(xiàn)對(duì)銀行經(jīng)營情況進(jìn)行科學(xué)的衡量。風(fēng)險(xiǎn)調(diào)整收益就是要科學(xué)的度量商業(yè)銀行的經(jīng)營收益。我們知道，傳統(tǒng)的商業(yè)銀行對(duì)其經(jīng)營情況的衡量都是用會(huì)計(jì)資料進(jìn)行的，例如利差或股權(quán)收益率等等。然而，由于商業(yè)銀行