【文章內容簡介】 這些環(huán)節(jié)來著手，應從全面和系統(tǒng)的角度，把它同整個經濟活動中各個環(huán)節(jié)、各個行為主體和各 類經濟決策結合起來，才能全面認識和預防。 五是可控性。雖然商業(yè)銀行信貸風險具有客觀性、不確定性、對應性和相關性，但不是說在信貸風險面前，我們只能束手無策，持消極態(tài)度。相反，正是由于認識到上述特征，我們才能采取積極主動的態(tài)度，審時度勢，利用主觀能動性和創(chuàng)造性，通過各種有效行為決策和措施因勢利導，變被動為主動，使之盡可能朝好的目標發(fā)展，因此，商業(yè)銀行信貸風險又是可控的。 ． 3 信貸風險與信用風險 信貸風險和信用風險是兩個不同的概念。，者既有聯(lián)系又有區(qū)別。信用風險是指交易對象無力履約而給交易另一方帶來損失的風 險，也即債務人未能如期償還其債務Dissertation of the Programme between UOG and YNFE 9 造成違約而給經濟主體經營帶來的風險 ???。對于商業(yè)銀行來說，二者的主體是一致的，都是由于借款人的信用狀況變動而給銀行帶來的風險。二者的不同點在于其所包含的金融資產的范圍，信用風險不僅包括了信貸風險，還包括了存在于其他表內表外業(yè)務，如貸款承諾、證券投資、金融衍生工具中的風險。目前，由于信貸業(yè)務仍是商業(yè)銀行的主業(yè)，所以信貸風險仍是商業(yè)銀行風險管理的主要對象。 商業(yè)銀行信貸風險管理的內容 商業(yè)銀行信貸風險管理的目標 一般來說，信貸風險管理是指商業(yè)銀行運用系統(tǒng)和科學的 方法，對信貸管理活動中的各種貸款風險進行識別、衡量和分析，并在此基礎上控制風險損失的發(fā)生，保證銀行信貸資金的安全的活動。它是商業(yè)銀行信貸管理的重要組成部分和重要基礎，是商業(yè)銀行風險管理的關鍵所在。 按照《新巴塞爾協(xié)議》的觀點，信貸風險管理的目標就是銀行在在動態(tài)評估、監(jiān)測過程中，將信貸風險保持在可小和最可控制的范圍之內，從而獲得最高的風險收益。結合我國商業(yè)銀行的實際，筆者認為，城市商業(yè)銀行信貸風險管理主要目標為： 提高盈利能力。商業(yè)銀行收益的大小在很大程度上取決于其對風險的駕馭能力，如果一家銀行信貸風險駕 馭的能力不強，則其壞賬的損失將直接影響其利潤的高低，甚至可能由于信貸風險帶來的損失而導致生存的危機。 提高信貸資產質量。目前國內各家商業(yè)銀行普遍存在資本充足率偏低的狀況，信貸資產質量的高低，直接反映了商業(yè)銀行的風險狀況和經營管理水平，關乎我國銀行體系的穩(wěn)健運行和金融安全和經濟安全。不斷提高信貸資產質量，是當前商業(yè)銀行面臨的重要任務。 增強競爭優(yōu)勢。銀行業(yè)的競爭很大程度上表現為對風險控制能力的競爭。風險必將帶來成本增加，這些成本必須通過某種方式計算或衡量出來。忽視今天的風險，就等于忽視未來的潛在損失。 控制當前成本，就是控制未來收益。因此，信貸風險管理是盈利性和競爭優(yōu)勢的關鍵因素。 ??? 商業(yè)銀行信貸風險管理的三大要素 為實現和達到上述風險管理目標和要求，商業(yè)銀行在具體落實信貸風險管理的工 ??? 樓文龍 .城商行改革發(fā)展的監(jiān)管引領與實踐困 .2020 年 l 月 11 日 6 版 ??? 喬埃爾 .貝西斯 .《商業(yè)銀行風險管理》 [M].第一版 (許世清等譯 ).深圳 :海天出版社， 2930 頁 Dissertation of the Programme between UOG and YNFE 10 作中，必須嚴格把握信貸風險管理的三大要素 :客戶授信整體風險、信貸風險平衡和統(tǒng)一授信管理。 客戶授信整體風險是指商業(yè)銀行將每一個客戶和所有客戶匯總起來看作為一個整體，而這個整體的所有經濟行為所產生的合力對商業(yè)銀行信貸資產或相關業(yè)務所帶來的影響和風險。要做好客戶授信的整體風險管理，首先要對客戶 進行整體評價，以確定客戶資信等級和確定客戶的債務承受能力；其次需要確定客戶的風險域，因為風險域的變化直接影響其償債能力，進而構成對債權人的風險；第三要根據授信業(yè)務的性質、種類、風險程度等因素，針對授信業(yè)務和信貸資產在不同地區(qū)、行業(yè)實行多組合、多層面、多角度的縱向與橫向的動態(tài)分析監(jiān)控，目的是為了分散風險、優(yōu)化授信結構、確定最佳的風險平衡組合。 商業(yè)銀行作為經營貨幣的機構，其工作性質決定了在其日常的經營活動中隨時隨地都有產生風險的可能，鑒于風險的不同特性，商業(yè)銀行只有通過實踐找出其規(guī)律性，達到 預防和降低風險的目的。如何盡可能做到將損失和收益對稱，也就是達到風險的平衡。 統(tǒng)一授信主要是指授信主體、授信客體、授信風險標準、和授信業(yè)務管理的統(tǒng)一。授信主體的統(tǒng)一要求商業(yè)銀行作為一個整體，內部不同的業(yè)務部門、不同的分支機構不能以本部門的利益或本機構的特殊性為理由游離于銀行整體之外；授信客體的統(tǒng)一要求商業(yè)銀行將客戶作為一個整體，無論一個自然人成立多少間互無法律關系的公司、或是一間有若干層次的集團公司，商業(yè)銀行都應該將他們放在一起加以考察，嚴防客戶利用法律的空隙通過不同的公司套取超過其自身債務承 受能力的授信。 近年來，隨著經濟實體的壯大，以集團客戶為主的各種公司得到了迅速發(fā)展，商業(yè)銀行對集團客戶進行統(tǒng)一授信管理，解決了分散營銷、分散授信可能導致的總體風險失控的問題，有利于改善授信資產結構，然而集團客戶在給銀行帶來較大利益的同時，也隱藏著巨大風險，集團客戶利用關聯(lián)交易轉移資產或利潤，逃廢銀行債權的現Dissertation of the Programme between UOG and YNFE 11 象不斷出現 ???；授信風險標準的統(tǒng)一要求商業(yè)銀行無論是總分行、還是不同的業(yè)務部門，必須用一個標準對客戶的授信風險進行識別和評價。這個標準包括對客戶的整體評價、授信條件、風險控制等各方面內容，并能夠充分體現 商業(yè)銀行董事會的風險偏好，而決非某一部門或個別人的主觀意愿；授信業(yè)務管理的統(tǒng)一是要求商業(yè)銀行對內部不同的職能管理部門、不同金融產品的經營部門和不同地域的分支機構按照信貸風險管理要求實施統(tǒng)一管理。 商業(yè)銀行信貸風險管理的程序 一般來說，商業(yè)銀行的信貸風險管理程序包括以下七個環(huán)節(jié)： 風險的識別。即通過統(tǒng)一的標準分析確定可能導致風險的因素和行為。識別風險的目的是為了認識風險，在業(yè)務流程過程中找出可能產生風險的因素和產生風險的環(huán)節(jié)點。商業(yè)銀行一般是通過客戶的綜合信息、財務信息、賬戶信息和授信信息等尋找和確定風險因素。 風險的衡量。即通過制定統(tǒng)一標準來測算和比較所有的授信風險，將風險的可能性進行量化，得到由于某些風險因素導致在給定收益情況下?lián)p失的數額、給定損失情況下收益的數額的行為過程。我們知道，風險的衡量是目前商業(yè)銀行風險管理的難點之一，也是巴塞爾委員會研究的重點之一。值得關注的是 ，對于信貸風險的衡量和識別，在方法上取得了可喜的進步，最新公布的《巴塞爾新資本協(xié)議》在原先運用標準法衡量商業(yè)銀行信貸資產風險的基礎上，增加了內部評級法（簡稱為 IRB 法 )作為自 2020 年起在全球范圍內衡量商業(yè)銀行信貸風險的統(tǒng)一方法。 風險的監(jiān)督。即商業(yè)銀行在授信業(yè)務的全流程中，對風險因素進行全方位的檢查、反映的行為過程。風險防范的基本要求是及時、準確、全面地監(jiān)督和反映商業(yè)銀行在日常經營活動中各類情況。比較巴塞爾新資本協(xié)議和原協(xié)議最大的區(qū)別就是增加了三大支柱的內容，從第二支柱“監(jiān)管檢查”和第三支柱“市場約束 ”所規(guī)定的內容來看，都是從市場監(jiān)管的角度要求商業(yè)銀行對日常經營活動中可能產生風險的環(huán)境進行監(jiān)督，以便充分、及時、全面、有效地掌握可能造成損失的風險。 風險的控制。即風險控制就是對風險進行有效掌控，在降低損失的同時，尋求風險的最大平衡。根據巴塞爾委員會所提出的風險計量的標準，商業(yè)銀行風險平衡 ??? 許華 .集團客戶統(tǒng)一授信中關聯(lián)企業(yè)管理探討 .金融理論與實踐 [J].2020，第 6 期： 2627 Dissertation of the Programme between UOG and YNFE 12 的標準就是實現風險資本的最佳配置。具體為 :一是商業(yè)銀行風險資木抵御損失的能力；二是商業(yè)銀行的業(yè)務發(fā)展計一劃或稱利潤計劃要求。只有根據這兩項標準將信貸資產配置在最佳的位置上，商業(yè)銀行才達到了風險的最佳平衡點。 風險的 調整。即商業(yè)銀行通過某種測量方法對銀行不同部門、產品和客戶間的收益情況和發(fā)生損失的可能性進行比較，以實現對銀行經營情況進行科學的衡量。風險調整收益就是要科學的度量商業(yè)銀行的經營收益。我們知道，傳統(tǒng)的商業(yè)銀行對其經營情況的衡量都是用會計資料進行的，例如利差或股權收益率等等。然而，由于商業(yè)銀行