20xx[淺談商業(yè)銀行信貸風險審計的重點和方法匯編]我國商業(yè)銀行信貸風險(編輯修改稿)
2025-01-16 23:12 本頁面
【文章內(nèi)容簡介】 構對實體經(jīng)濟增長的支持力度，無法真實反映經(jīng)濟發(fā)展規(guī)模和水平，存在較大的信貸風險。其主要形式有兩種：一是虛構貿(mào)易背景，偽造或者變造增值稅發(fā)票，騙取銀行信貸資金；另一種是利用關聯(lián)企業(yè)互開增值稅發(fā)票，辦理銀行承兌匯票，相互貼現(xiàn)，套取銀行資金。
（三）關聯(lián)貸款。關聯(lián)貸款的核心就是通過各種互相關聯(lián)的關系來套取銀行的貸款。一種是集團關聯(lián)，就是集團法人為集團最高領導人，集團下屬公司可以是分公司也可以是獨立法人，但受集團領導，風險也共擔，可獨立承擔民事責任。第二種是法人代表關聯(lián)。就是多個企業(yè)都是同一個法人代表，或者說注冊若干家企業(yè)。表現(xiàn)形式為：一是由子公司申請貸款，而以集團公司的總資產(chǎn)作為抵押；二是互相擔保貸款。這種擔保方式所獲得的貸款一般都是由集團內(nèi)部調(diào)劑支配使用，一旦出現(xiàn)危機，最終出現(xiàn)貸款無法收回的狀況。
（四）抵押擔保不合規(guī)。貸款的擔保方式一般有保證、抵押和質押三種。保證擔保是一種書面的承諾，當借款人違約或者無力歸還貸款，保證人按約定履行債務或者承擔責任，具有必須具有代為清償債務的能力。在實際操作中，這種擔保方式往往是一損俱損，由于沒有實際的抵押物，貸款出現(xiàn)風險后一般難以償還。目前，商業(yè)銀行的絕大部分貸款還是以抵押擔保為主，但風險點主要集中在以下三個方面：一是用不能抵押的財產(chǎn)作抵押。如用土地所有權抵押，用學校、醫(yī)院等以公益為目的的教育設施、醫(yī)療衛(wèi)生設施和公益設施作抵押，用有爭議的財產(chǎn)、依法被查封、扣押、監(jiān)管的財產(chǎn)作抵押；二是抵押物沒有辦理登記手續(xù)。如房屋抵押沒有到
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