存貨論文：淺談加強(qiáng)企業(yè)存貨管理的措施(編輯修改稿)
2024-10-13 11:48 本頁(yè)面
【文章內(nèi)容簡(jiǎn)介】 （二）建立行之有效的內(nèi)部控制制度 所謂內(nèi)部控制是指企業(yè)為了保證業(yè)務(wù)活動(dòng)的有效進(jìn)行，保護(hù)資產(chǎn)的安全和完整，防止、發(fā)現(xiàn)、糾正錯(cuò)誤與舞弊，保證會(huì)計(jì)資料的真實(shí)、合法、完整而制定和實(shí)施的政策與程序。從廣義來(lái)講，一個(gè)企業(yè)的內(nèi)部控制是指企業(yè)的內(nèi)部管理控制系統(tǒng)。相關(guān)的內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)實(shí)現(xiàn)以下目的：保證業(yè)務(wù)活動(dòng)按照適當(dāng)?shù)氖跈?quán)進(jìn)行，保證所有有效交易和事項(xiàng)以正確的金額、在恰當(dāng)?shù)臅?huì)計(jì)期間及時(shí)記錄于適當(dāng)?shù)馁~戶，保證對(duì)資產(chǎn)的記錄和處理均經(jīng)過(guò)授權(quán)，保證賬面資產(chǎn)與實(shí)存資產(chǎn)定期 核對(duì)相符，保證企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有秩序、高效率地進(jìn)行。存貨內(nèi)部控制是企業(yè)內(nèi)部控制的重要環(huán)節(jié)，是內(nèi)部控制中的應(yīng)用控制，是企業(yè)實(shí)現(xiàn)經(jīng)營(yíng)目標(biāo)，貫徹經(jīng)營(yíng)方針和決策，維護(hù)流動(dòng)資產(chǎn)安全與完整，保證財(cái)務(wù)收支合法性、會(huì)計(jì)信息真實(shí)性的一種內(nèi)部自我協(xié)調(diào)、制約和監(jiān)督的控制系統(tǒng)。 健全、有效、合理的內(nèi)部控制是企業(yè)健康發(fā)展的重要保證。建立內(nèi)部控制制度應(yīng)結(jié)合企業(yè)的自身?xiàng)l件、單位規(guī)模、組織結(jié)構(gòu)、業(yè)務(wù)性質(zhì)等。一個(gè)好的內(nèi)部控制應(yīng)包括以下幾個(gè)方面：內(nèi)部控制的健全性，即在每個(gè)需要控制的地方都建立了控制環(huán)節(jié)，控制都劃分清楚；內(nèi)部控制的合理性，即各控制點(diǎn)的設(shè)置都是合理的；內(nèi)部控制的有效性，即所有控制目標(biāo)均已達(dá)到，沒(méi)有過(guò)多或不必要的控制點(diǎn)。 １ .建立崗位責(zé)任制控制 首先，建立存貨業(yè)務(wù)的崗位責(zé)任制，明確相關(guān)部門(mén)和崗位的職責(zé)權(quán)限，確保存貨業(yè)務(wù)的不相容崗位相互分離、相互制約和監(jiān)督，如采購(gòu)、驗(yàn)收與付款；保管與清 查；銷售與收款；存貨處置的申請(qǐng)與審批；審批與執(zhí)行等。其次，授權(quán)批準(zhǔn)控制，明確審批人對(duì)存貨業(yè)務(wù)授權(quán)批準(zhǔn)方式、程序和相關(guān)控制措施的權(quán)限責(zé)任，不得越權(quán)審批；明確經(jīng)辦人員的職責(zé)范圍和工作要求，對(duì)于超越權(quán)限的業(yè)務(wù)有權(quán)拒絕辦理，并向上級(jí)報(bào)告；嚴(yán)禁未經(jīng)授權(quán)的機(jī)構(gòu)人員辦理存貨業(yè)務(wù)。再次，制定存貨業(yè)務(wù)流程，明確存貨的取得、驗(yàn)收與入庫(kù)、倉(cāng)儲(chǔ)與保管、領(lǐng)用發(fā)出與處置等環(huán)節(jié)的控制要求，做好相應(yīng)的記錄與憑證保管。 ２ .加強(qiáng)．采購(gòu)、驗(yàn)收與入庫(kù)的控制 材料采購(gòu)在企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)
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