第六章_所得稅制度(編輯修改稿)
2025-06-01 08:04 本頁面
【文章內(nèi)容簡介】 權(quán)使用費所得 ( )。 ，下列項目不得稅前扣除的有 ( )。 ( )。 ( )。 ，分月或者分季預繳 10 日內(nèi)，向稅務機關(guān)報送預繳企業(yè)所得稅納稅申報表，預繳稅款 6 4 個月內(nèi)，向稅務機關(guān)報送年度企業(yè)所得稅納稅申報表，并匯算清繳 5 個月內(nèi)，向稅務機關(guān)報送年度企業(yè)所得稅納稅申報表，并匯算清繳，結(jié)清應繳應退稅款 6 個月內(nèi)，向稅務機關(guān)報送年度企業(yè)所得稅納稅申報表，并匯算清繳，結(jié)清應繳應退稅款 ，下列各項為免稅收入的是 ( )。 ( )。 、承租經(jīng)營所得 、薪金所得 酬所得 ，適用 5%～ 35%的五級超額累進稅率征收個人所得稅的有 ( )。 、承租經(jīng)營所得 ( )。 ，以取得的收入為應納稅所得額直接計征個人所得稅的有 ( )。 、薪金所得 7 三、案例分析題。 ， 2021 年資產(chǎn)總額是 2800萬元，在職職工人數(shù) 80 人，全年經(jīng)營業(yè)務如下： (1)取得銷售收入 2500 萬元。 (2)銷售成本 1343 萬元。 (3)發(fā)生銷售費用 670 萬元 (其中廣告費 450萬元 )。管理費用 400萬元 (其中業(yè)務招待費 15 萬元 )。財務費用 60 萬元。 (4)銷售稅金 160 萬元 (含增值稅 l20 萬元 )。 (5)營業(yè)外收入 70 萬元，營業(yè)外支出 50 萬元 (含通過公益 性社會團體向貧困山區(qū)捐款 10 萬元，支付稅收滯納金 6 萬元 )。 (6)計入成本、費用中的實發(fā)工資總額 150 萬元、撥繳職工工會經(jīng)費 3 萬元、支出職工福利費和職工教育經(jīng)費 29 萬元，經(jīng)核定職工福利費和教育經(jīng)費均超過扣除限額。 要求：按下列順序回答問題，每問均為共計金額。 (1).企業(yè)銷售費用和管理費用應調(diào)增的應納稅所得額為 ( )萬元。 (2).企業(yè)營業(yè)外支出需要調(diào)增的數(shù)額為 ( )萬元。 (3).企業(yè) “三費 ”應調(diào)增所得額為 ( )萬元。 (4)
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