內(nèi)部控制制度初探word版(編輯修改稿)
2025-05-29 00:07 本頁面
【文章內(nèi)容簡介】 中可以按照規(guī)定的權限范圍和有關職責自行辦理。特別授權指受權處理非常規(guī)性業(yè)務，比如重大籌資 行為、投資決策、股票發(fā)行等。 內(nèi)部控制要求明確一般授權和特別授權的責任和權限，以及每筆經(jīng)濟業(yè)務的授權批準程序。 會計記錄控制的要求是保證會計信息反映及時、完整、準確、合法。一個單位的會計機構實行會計記錄控制，要建立會計人員崗位責任制，對會計人員進行科學的分工，使之形成相互分離和制約的關系。經(jīng)濟業(yè)務一經(jīng)發(fā)生，就應對記載經(jīng)濟業(yè)務的所有憑證進行連續(xù)編號，通過復式記賬，在兩個或兩個以上相關帳戶中進行登記，以防止經(jīng)濟業(yè)務的 遺漏、重復，揭示某些弊端問題。 DOC 格式 論文 ，方便 您的 復制修改刪減 資產(chǎn)保護控制主要包括接近控制、盤點控制，廣義上說，資產(chǎn)保護控制，可以包括對實物的采購、保管、發(fā)貨及銷售等各個環(huán)節(jié)進行控制。 接近控制主要是指嚴格控制無關人員對資產(chǎn)的接觸，只有經(jīng)過授權批準的人同才能夠接觸資產(chǎn)。一般情況下，現(xiàn)金、銀行存款、其他貨幣資金、有價證券和存貨等變現(xiàn)能力較強的資產(chǎn)必須限制無關人員直接接觸，間接接觸可通過保管、批準、記錄及不相容職務的分離和授權批準控制來達到。 盤點控制是指對實物資產(chǎn)進行盤點并將盤點結果與會計記錄進行比較，盤點結果與會計記錄如不一致，可能說明資產(chǎn)管理上出現(xiàn)錯誤、浪費、損失或其他不正常現(xiàn)象。 職工素質(zhì)控制包括企業(yè)在招聘、使用、培養(yǎng)、獎懲等方面對職工素質(zhì)進行控制。招聘是保證單位的職工應有素質(zhì)的重要環(huán)節(jié)。單位的人事部門和用人部門應共同對應聘人員的素質(zhì)、水
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