內(nèi)部財(cái)務(wù)控制制度(編輯修改稿)
2025-05-09 12:05 本頁(yè)面
【文章內(nèi)容簡(jiǎn)介】 準(zhǔn)。應(yīng)通知財(cái)務(wù)部。11) 固定資產(chǎn)應(yīng)定期由非負(fù)責(zé)保管者實(shí)地盤點(diǎn)，并與固定資產(chǎn)明細(xì)記錄比較。7. 采購(gòu)及應(yīng)付賬款. 采購(gòu)內(nèi)部控制實(shí)例1) 應(yīng)建立書面作業(yè)程序，界定授權(quán)何人或何部門負(fù)責(zé)公司各項(xiàng)采購(gòu)及其采購(gòu)權(quán)限。2) 采購(gòu)部門應(yīng)獨(dú)立作業(yè)，采購(gòu)職能應(yīng)與會(huì)計(jì)、出貨及驗(yàn)收作業(yè)分離。3) 每一采購(gòu)項(xiàng)目均應(yīng)制作訂購(gòu)單，訂購(gòu)單應(yīng)禽氟適當(dāng)核準(zhǔn)的請(qǐng)購(gòu)單。4) 訂購(gòu)單應(yīng)先連續(xù)編號(hào)，并放置于安全處所，以免誤用。5) 訂購(gòu)單應(yīng)有供應(yīng)商名稱、數(shù)量、單價(jià)、金額、付款條件等資料。6) 訂購(gòu)商品、勞務(wù)或工程等，應(yīng)取得具有競(jìng)爭(zhēng)性之比價(jià)資料，并作成記錄。7) 已發(fā)出的訂購(gòu)單應(yīng)有記錄控制。8) 訂購(gòu)的供應(yīng)商應(yīng)依據(jù)公司政策核準(zhǔn)。9) 訂購(gòu)的價(jià)格應(yīng)由獨(dú)立的部門審核（如成本分析），以確定訂購(gòu)價(jià)格是否合理。10) 某些采購(gòu)項(xiàng)目如需特別核準(zhǔn)，應(yīng)由財(cái)務(wù)部或內(nèi)部稽核員檢查其核準(zhǔn)情形。11) 公司應(yīng)明令禁止員工接受供應(yīng)商的招待或饋贈(zèng)，并讓供應(yīng)商知道此項(xiàng)規(guī)定。12) 采購(gòu)作業(yè)程序及各項(xiàng)控制，應(yīng)由內(nèi)部稽核員定期稽核。. 驗(yàn)收的內(nèi)部控制實(shí)例1) 入廠的所有商品、原料及物料應(yīng)集中由驗(yàn)收單位驗(yàn)收，而驗(yàn)收單位應(yīng)獨(dú)立于采購(gòu)單位。2) 訂購(gòu)單其中一聯(lián)應(yīng)送交驗(yàn)收單位。3) 驗(yàn)收單位應(yīng)依據(jù)訂購(gòu)單上之供應(yīng)商、日期、品名、數(shù)量等資料驗(yàn)收，未經(jīng)訂購(gòu)之貨品，不得收料。4) 公司應(yīng)訂有超收或短收限額及處理辦法。5) 每一項(xiàng)收料均應(yīng)填制驗(yàn)收單，并由負(fù)責(zé)驗(yàn)收者簽字。6) 驗(yàn)收單應(yīng)事先連續(xù)編號(hào)。驗(yàn)收單應(yīng)有一聯(lián)存放在驗(yàn)收單位。7) 驗(yàn)收后的貨品應(yīng)通知品管單位抽樣，實(shí)施品質(zhì)檢驗(yàn)。8) 短收或損壞，應(yīng)立即通知采購(gòu)部門及財(cái)務(wù)部。. 應(yīng)付賬款內(nèi)部控制實(shí)例1) 公司應(yīng)建立完善的應(yīng)付賬款會(huì)計(jì)制度，采取應(yīng)付憑單或應(yīng)付賬款制。2) 供應(yīng)廠商的發(fā)票應(yīng)直接送財(cái)務(wù)部。3) 收到廠商發(fā)票，應(yīng)立即適當(dāng)控制，以免遺失。4) 財(cái)務(wù)部應(yīng)審核發(fā)票之：金額計(jì)算是否正確。單價(jià)與訂購(gòu)單是否一致。數(shù)量與驗(yàn)收單是否一致。5) 所有的發(fā)票及憑證應(yīng)在付款前經(jīng)部門主管核準(zhǔn)。6) 未能適當(dāng)核對(duì)之發(fā)票、訂購(gòu)單及驗(yàn)收單，應(yīng)立即加以調(diào)查。7) 付款期限應(yīng)與訂購(gòu)單上的付款條件一致。8) 供應(yīng)商如部分或分批交貨，應(yīng)注明在訂購(gòu)單上，以防重復(fù)收貨及重復(fù)付款。9) 退貨應(yīng)立即通知財(cái)務(wù)部制作退通知單，停止支付供應(yīng)廠商貨款或予以扣款。8. 銷貨. 銷貨內(nèi)部控制實(shí)例. 訂單1) 銷貨均應(yīng)自客戶取得正式訂單。2) 公司所負(fù)責(zé)制之訂單，及自客戶取得之訂單，應(yīng)編號(hào)控制。3) 接受訂單前應(yīng)經(jīng)審核及核準(zhǔn)。4) 銷貨單價(jià)及信用條件，應(yīng)依據(jù)經(jīng)核準(zhǔn)之價(jià)目表及信用辦法。5) 特殊價(jià)格及條件，應(yīng)經(jīng)事先核準(zhǔn)。6) 銷貨訂單應(yīng)與發(fā)票核對(duì)并編號(hào)，互相勾稽。7) 尚未交貨的訂單，應(yīng)妥為保管及控制。. 出貨通知單1) 出貨通知單應(yīng)事先編號(hào)。2) 出貨通知單應(yīng)與銷貨發(fā)票核對(duì)并編號(hào)，互相勾稽。3) 每一張出貨單均應(yīng)妥為控制。4) 開立賬單部門應(yīng)直接出貨部門取得出貨通知單。. 銷貨退回1) 所有的銷貨退回：應(yīng)退回原開具的發(fā)票，另行開具發(fā)票，或自客戶取得折讓證明單。銷貨退回應(yīng)憑銷貨退回證明單或客戶索賠單。2) 接受客戶銷貨退回，應(yīng)核對(duì)以下資料：客戶原訂單號(hào)碼及公司出貨單號(hào)碼，以確定客戶退回之
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