內(nèi)部審計(jì)制度word版(編輯修改稿)
2025-05-29 00:07 本頁面
【文章內(nèi)容簡介】 適當(dāng)?shù)谋尘百Y料以確定其對(duì)內(nèi)部審計(jì)工作的影響。背景資料的內(nèi)容包括： 任務(wù)說明、目標(biāo)和計(jì)劃 ， 被核查單位的資料 ， 將進(jìn)行內(nèi)部審計(jì)的活動(dòng)的預(yù)算資料 、經(jīng)營成果 、 以及財(cái)務(wù)數(shù)據(jù) ， 以前的內(nèi)部審計(jì)工作底稿 ， 其它內(nèi)部審計(jì)工作的結(jié)果 ， 用于確定可能出現(xiàn)的重要內(nèi)部審計(jì)問題的有關(guān)檔案資料 ， 適用于該活動(dòng)的權(quán)威性和技術(shù)性的有關(guān)文件 。 審批內(nèi)部審計(jì)計(jì)劃， 成立內(nèi)部審計(jì)小組，確定內(nèi)部審計(jì)組長 ； 、制訂內(nèi)部審計(jì)方案 。 內(nèi)部審計(jì)方案是為實(shí)施內(nèi)部審計(jì)而制訂的計(jì)劃。內(nèi)部審計(jì)方案由內(nèi)部審計(jì)組長準(zhǔn)備并制訂，報(bào)內(nèi)部審計(jì)負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)。完成內(nèi)部審計(jì)后，內(nèi)部審計(jì)方案是內(nèi)部審計(jì)工作的記錄，由內(nèi)部審計(jì)組長負(fù)責(zé)把它和工作底稿一起保存。內(nèi)部審計(jì)方案通常包括以下內(nèi)容：內(nèi)部審計(jì)目標(biāo)、內(nèi)部審計(jì)范圍、內(nèi)部審計(jì)過程中必須特 別加以關(guān)注的 事項(xiàng)、內(nèi)部審計(jì)程序、擬收集的內(nèi)部審計(jì)證據(jù)、內(nèi)部審計(jì)人員分工以及內(nèi)部審計(jì)時(shí)間安排。內(nèi)部審計(jì)方案應(yīng)當(dāng)做到： 把內(nèi)部審計(jì)期間內(nèi)部審計(jì)人員用于收 集、分析、解釋和記錄資料的程序編寫成文； 6.. 說明內(nèi)部審計(jì)的目的； 制訂內(nèi)部審計(jì)工作每個(gè)階段中為完成內(nèi)部審計(jì)目的所需要檢查的范圍和深度； 確定應(yīng)審查的技術(shù)性方面的問題、風(fēng)險(xiǎn)、程序和交易事項(xiàng)； 說明所需要檢查對(duì)象的性質(zhì)與范圍； 在內(nèi)部審計(jì)工作開始之前編寫出來，必要時(shí)，在內(nèi)部審計(jì)過程中進(jìn)行修訂 內(nèi)部審計(jì)方案 ； 發(fā)出內(nèi)部審計(jì)通知書 。 由內(nèi)部審計(jì)負(fù)責(zé)人簽發(fā)內(nèi)部審計(jì)通知書發(fā)往被核查單位，由被核查單位負(fù)責(zé)人簽收。內(nèi)部審計(jì)通知書一式兩聯(lián)，一聯(lián)交被核查單位， 一聯(lián)內(nèi)部審計(jì)小組歸檔。內(nèi)部審計(jì)通知書應(yīng)包括以下內(nèi)容：被核查單位、開始核查的時(shí)間、核查人員組成、核查目標(biāo)、核查范圍、要求被核查單位準(zhǔn)備的文件和其他資料的清單、預(yù)期的報(bào)告程序和核查行為。 計(jì)劃內(nèi)部審計(jì)報(bào)告 計(jì)劃內(nèi)部審計(jì)報(bào)告在內(nèi)部審計(jì)過程的準(zhǔn)備階段進(jìn)行，由內(nèi)部審計(jì)負(fù)責(zé)人決定內(nèi)部審計(jì)報(bào)告的格式、長度、提交方式、報(bào)送時(shí)間、報(bào)送對(duì)象、編寫人及報(bào)告的基本要素等。 內(nèi)部審計(jì)的 實(shí)施 （符合性測(cè)試與實(shí)質(zhì)性測(cè)試） 與報(bào)告的形成 按內(nèi)部審計(jì)工作計(jì)劃，內(nèi)部審計(jì)人員進(jìn)駐內(nèi)部審計(jì)現(xiàn)場，作好各項(xiàng)清查記錄，收集特定資料以及在前期準(zhǔn)備中尚未收集課余的有關(guān)資料。在現(xiàn)場內(nèi)部審計(jì)過程中，內(nèi)部審計(jì)組長要深入現(xiàn)場一線掌握內(nèi)部審計(jì)對(duì)象的基本概況和內(nèi)部審計(jì)重點(diǎn)，按工作計(jì)劃和內(nèi)部審計(jì)方案協(xié)調(diào)內(nèi)部審計(jì)人員及與被內(nèi)部審計(jì)單位的關(guān)系，把握好內(nèi)部審計(jì)項(xiàng)目問題的處理，保證內(nèi)部審計(jì)工作的有序和有效。 項(xiàng)目工作計(jì)劃與內(nèi)部審計(jì)方案若有重大變化，內(nèi)部審計(jì)組長應(yīng)及時(shí)報(bào)告內(nèi)部審計(jì)負(fù)責(zé)人。 好內(nèi)部審計(jì)人員承接工作的范圍、現(xiàn)場工作時(shí)間的記錄。 內(nèi)部審計(jì)人員對(duì)各項(xiàng)資
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