【文章內(nèi)容簡介】 作并按“誰經(jīng)辦，誰負(fù) 責(zé)”的原則進(jìn)行催收，對超過收帳期限或時間較長的應(yīng)收款項(xiàng)，是否逐項(xiàng)列出分析并按投資公司規(guī)定計(jì)提壞帳準(zhǔn)備或確認(rèn)壞帳損失。 可對大額，有異常的應(yīng)收款項(xiàng)進(jìn)行函證以確認(rèn)應(yīng)收款項(xiàng)的存在性與金額的準(zhǔn)確性。 1 對于公司資金緊張，需要貼現(xiàn)的應(yīng)收票據(jù)，審查是否經(jīng)投資公司財(cái)務(wù)總監(jiān)批準(zhǔn)，并及時做好帳務(wù)處理及備查登記和披露。 1 開發(fā)產(chǎn)品的銷售、出租必須按規(guī)定簽定合同，經(jīng)有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)審批后生效執(zhí)行。進(jìn)行合同審計(jì)是要保證最終簽訂的合同符合公司的授權(quán)，最大限度地維護(hù)公司的利益。在進(jìn)行合同審計(jì)中應(yīng)注意以下要點(diǎn)： （ 1） 簽定合同要嚴(yán)格按公司有關(guān)合同簽訂的授 權(quán)審批標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行。 （ 2） 審查每份合同是否附有合同審批單，要注意審核合同編號，合同審批單、附件編號的統(tǒng)一。對有總裁批示意見的合同審批單，審計(jì)時須仔細(xì)閱讀合同審批單上的批示意見，對審批單上的簽約結(jié)果逐項(xiàng)復(fù)核，保證與總裁的批示意見相一致。 第 22 頁 共 60 頁 （ 3） 對照正在執(zhí)行的合同文本或政策一覽表，應(yīng)注意審核合同審批單中價格，數(shù)量，付款方式填寫是否真實(shí)、準(zhǔn)確，符合公司相關(guān)規(guī)定。必要時可咨詢律師的意見。 （ 4） 對合同中的優(yōu)惠條款，須關(guān)注其簽約結(jié)果中的優(yōu)惠條款是否符合公司規(guī)定，相關(guān)條款是否得到相應(yīng)部門的審批授權(quán)。 （ 5） 對各種贊助費(fèi)、廣告費(fèi)、推廣費(fèi)、支持費(fèi)的 審計(jì)。審查贊助費(fèi)、推廣費(fèi)、支持費(fèi)等是否按照總經(jīng)理審批標(biāo)準(zhǔn)、總裁批示意見進(jìn)行約定。 （ 6） 關(guān)注合同的變更，退房條款，如發(fā)生須有專人管理并經(jīng)總經(jīng)理等相關(guān)部門及人員的授權(quán)審批。 （ 7） 合同原本及附件要由專門的檔案人員進(jìn)行管理。 五、離任審計(jì) （一）組織工作 。 實(shí)施。 。 、出納、庫管的離任審計(jì)工作由分部審計(jì)部實(shí)施。 （二）審計(jì)要點(diǎn) 經(jīng)手、保管的公司貴重物品、重要文件檔案等資料是否交接清楚。 。 ，是否存在須由被審計(jì)人員親自完成的遺留事項(xiàng)。 。 第 23 頁 共 60 頁 。 第十一條 審計(jì)報(bào)告 一 .審計(jì)報(bào)告為審計(jì)組在實(shí)施審計(jì)項(xiàng)目時，已履行全部規(guī)定的審計(jì)程序，編制完成的審計(jì)報(bào)告。審計(jì)組應(yīng)在外勤工作結(jié)束后 3 個工作日內(nèi)向監(jiān)察部提交審計(jì)報(bào)告。 二 .審計(jì)報(bào)告包括下列基本要素： （一）標(biāo)題； （二）主送單位； （三）審計(jì)報(bào)告的內(nèi)容； （四）審計(jì)組組長（或?qū)徲?jì)項(xiàng)目負(fù)責(zé)人）簽名； （五）審計(jì)組向監(jiān)察部提交審計(jì)報(bào)告的日期。 三 .審計(jì)報(bào)告的標(biāo)題應(yīng)當(dāng)包括被審計(jì)單位名稱、審計(jì)事項(xiàng)的主要內(nèi)容和期間。 四 .審計(jì)報(bào)告的主送單位是監(jiān)察部，最終審定權(quán)在總部監(jiān)察中心。 五 .審計(jì)報(bào)告的具體內(nèi)容主要包括： （一）審計(jì)的范圍、內(nèi)容、方式和起訖時間。 （二）被審計(jì)單位的基本情況。 （三）實(shí)施審計(jì)的有關(guān)情況，如與審計(jì)事項(xiàng)有關(guān)的情況說明，采取的審計(jì)方法等。 （四）違反公司各項(xiàng)制度的事實(shí)。 （五）審計(jì)評價。 （六）對有關(guān)問題的定性、處理、處罰意見及依據(jù)。 （七）審計(jì)建議。 六 .審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)內(nèi)容完整，結(jié)構(gòu)合理，觀點(diǎn)明確，條理清楚，用詞恰當(dāng)，格式規(guī)范。 第 24 頁 共 60 頁 七 .審計(jì)組應(yīng)當(dāng)根據(jù)審計(jì)工作底稿以及相關(guān)資料，在綜合分析、歸類、整理、核對的基礎(chǔ)上，編制審計(jì)報(bào)告征求意見稿。 八 .審計(jì)組組長應(yīng)當(dāng)對提交的審計(jì)報(bào)告的真實(shí)性負(fù)責(zé)。 九 .審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)經(jīng)審計(jì)組集體討論并由審計(jì)組組長（或?qū)徲?jì)項(xiàng)目負(fù)責(zé)人）定稿，按照規(guī)定及時征求被審計(jì)單位意見。 十 .監(jiān)察部收到審計(jì)報(bào)告后，應(yīng)當(dāng)對審計(jì)報(bào)告及審計(jì)工作底稿進(jìn)行復(fù)核，提出書面復(fù)核意見。 十一 .總部 監(jiān)察中心對監(jiān)察部審計(jì)組提交的審計(jì)報(bào)告進(jìn)行最終審定。對審計(jì)報(bào)告的下列事 項(xiàng)進(jìn)行審定： （一）與審計(jì)事項(xiàng)有關(guān)的事實(shí)是否清楚，證據(jù)是否確鑿。 （二）被審計(jì)單位對審計(jì)報(bào)告的意見是否恰當(dāng)。 （三）審計(jì)評價意見是否恰當(dāng)。 （四）定性、處理、處罰意見是否準(zhǔn)確、合法、適當(dāng)。 （五）提出的改進(jìn)意見和建議是否恰當(dāng)。 第十二條 審計(jì)處理處罰決定 審計(jì)報(bào)告經(jīng)最終審定后，由總部監(jiān)察中心出具審計(jì)處理處罰決定。 一 .審計(jì)處理的種類： （一）責(zé)令限期繳納各類賠款。 （二）責(zé)令限期退還各種非法所得。 （三）責(zé)令限期退還被侵占的公司資產(chǎn)。 （四）責(zé)令沖轉(zhuǎn)或者調(diào)整有關(guān)會計(jì)賬目。 （五）責(zé)令限期整改。 （六） 依法采取的其他處理措施。 二 .審計(jì)處罰的種類： （一）警告、通報(bào)批評。 第 25 頁 共 60 頁 （二）罰款。 （三）沒收違法所得。 （四）依法采取的其他處罰措施。 第十三條 后續(xù)審計(jì) 一 .總部 監(jiān)察中心對被審計(jì)單位做出處理處罰決定后，于執(zhí)行或整改期限界滿時，應(yīng)對被審計(jì)單位的落實(shí)和整改情況進(jìn)行跟蹤審計(jì)，并出具后續(xù)審計(jì)報(bào)告。 二 .后續(xù)跟蹤審計(jì)可視情況由 總部 監(jiān)察中心審計(jì)部或監(jiān)察部審計(jì)組執(zhí)行。 第十四條 復(fù)議仲裁 一 .相關(guān)部門應(yīng)無條件執(zhí)行監(jiān)察中心下達(dá)的審計(jì)處理處罰決定，有此造成可能發(fā)生的錯誤決定，相關(guān)部門可就審計(jì)處理處罰決定在 10 個工作日內(nèi)向總部行政中心提請行政復(fù)議。 二 .總部 監(jiān)察中心發(fā)生錯誤的審計(jì)處理處罰決定，應(yīng)及時撤消或糾正，并同時下達(dá)對審計(jì)責(zé)任人相應(yīng)的處理處罰決定。 第十五條 審計(jì)檔案管理規(guī)定 一 .內(nèi)部審計(jì)檔案是審計(jì)組在履行審計(jì)監(jiān)督職責(zé)和執(zhí)行審計(jì)調(diào)查任務(wù)過程中直接形成的、具有保存價值的、各種形式的歷史記錄。審計(jì)檔案分為業(yè)務(wù)檔案和文書檔案。 二 .內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)實(shí)行審計(jì)文件材料立卷歸檔工作責(zé)任制。檔案的收集、整理、立卷由審計(jì)組負(fù)責(zé)。 三 .審計(jì)歸檔基礎(chǔ)工作 （一）建立審計(jì)系統(tǒng)相關(guān)文件夾、財(cái)務(wù)系統(tǒng)相關(guān)文件夾、其他系統(tǒng) 第 26 頁 共 60 頁 相關(guān)文件夾。 （ 二）建立上報(bào)審計(jì)報(bào)表的統(tǒng)計(jì)表 (包括上報(bào)時間、內(nèi)容、方式、送達(dá)部門、反饋信息、跟進(jìn)情況等 )。（見附表） （三）設(shè)立接收審計(jì)任務(wù)情況的統(tǒng)計(jì)表，包括接收時間、內(nèi)容、任務(wù)下達(dá)部門（或領(lǐng)導(dǎo)）名稱、要求時限、完成情況、責(zé)任人等。（見附表） （四）專項(xiàng)審計(jì)報(bào)告專門歸檔并設(shè)立目錄卷宗（裝訂成冊、電子歸檔）。 （五）單獨(dú)保存各月審計(jì)工作計(jì)劃及月度工作總結(jié)。 四 .歸檔管理的文件材料 （一）各類審計(jì)報(bào)告及工作底稿。 （二）盤點(diǎn)小分隊(duì)每次活動的書面記錄，小分隊(duì)每月的工作總結(jié)及下月的工作計(jì)劃。 （三）現(xiàn)金盤點(diǎn)表。 （四）庫存商品盤點(diǎn) 表、盤點(diǎn)報(bào)告。 （五）其他應(yīng)保留的文件資料。 五 . 內(nèi)部審計(jì)文件材料立卷的原則 （一）歸入審計(jì)案卷的文件材料必須是審計(jì)項(xiàng)目實(shí)施過程中形成的專門性業(yè)務(wù)文件材料。 （二）審計(jì)文件材料的組合要遵循其形成規(guī)律和特點(diǎn)，保持內(nèi)在的歷史聯(lián)系，區(qū)別不同價值，便于保管和利用。 （三）審計(jì)文件的排列要符合規(guī)范化要求，一般應(yīng)分為“結(jié)論性文件材料”、“證明性文件材料”“立項(xiàng)性文件材料” 3 個單元。 六 .內(nèi)部審計(jì)人員必須嚴(yán)格執(zhí)行國家關(guān)于檔案保密的規(guī)定，確保內(nèi)部審計(jì)檔案的安全與完整。 七 .內(nèi)部審計(jì)文件材料立卷的要求和方法 （一）為確保審 計(jì)檔案中文件材料的合法、有用、有效，在案卷內(nèi) 第 27 頁 共 60 頁 容上，要做到“完整”與“精練”。 “完整”是指每年度審計(jì)項(xiàng)目的案卷、每個審計(jì)項(xiàng)目產(chǎn)生的審計(jì)文件材料、每個審計(jì)案卷內(nèi)重要文件的各項(xiàng)底稿及證明材料要收集齊全。 “精練”是指在立卷時要防止審計(jì)文件材料與行政文件材料混合立卷或重復(fù)立卷；防止未經(jīng)核實(shí)或未用作審計(jì)依據(jù)的文件材料進(jìn)入審計(jì)案卷；防止不重要的文件修改稿進(jìn)入審計(jì)案卷。 （二）為便于審計(jì)檔案的安全保管和提供利用，要做到案卷封面整潔、書寫規(guī)范、文件整齊有序、裝訂嚴(yán)密。 （三）要按審計(jì)項(xiàng)目組成內(nèi)審案卷。一般情況下，不得把幾 個審計(jì)項(xiàng)目的文件材料合并為一卷。 （四）跨年度的審計(jì)項(xiàng)目，在項(xiàng)目審計(jì)終結(jié)的年度立卷。 八 .內(nèi)部審計(jì)卷內(nèi)文件材料的排列規(guī)則： （一）項(xiàng)目審計(jì)產(chǎn)生的文件材料，一般應(yīng)按三個單元排列：結(jié)論性文件材料在前，證明性文件材料在中，立項(xiàng)性文件材料在后。 結(jié)論性文件材料 采用逆審計(jì)程序并結(jié)合文件材料重要程度的方法進(jìn)行排列： （ 1）審計(jì)處理處罰決定。 （ 2）審計(jì)處理處罰決定執(zhí)行情況回執(zhí)及后續(xù)審計(jì)報(bào)告。 （ 3）審計(jì)報(bào)告問題落實(shí)、跟蹤調(diào)查函。 （ 4）審計(jì)報(bào)告。 證明性文件材料 按與審計(jì)報(bào)告所列問 題和審計(jì)評價意見相對應(yīng)的順序進(jìn)行排列： （ 1）匯總審計(jì)工作底稿。 （ 2）審計(jì)取證材料清單。 （ 3）分項(xiàng)目審計(jì)工作底稿。 （ 4）原始審計(jì)工作底稿。 第 28 頁 共 60 頁 （ 5）審計(jì)證據(jù)。 （ 6）審計(jì)所依據(jù)的法規(guī)依據(jù)。 立項(xiàng)性文件材料 按文件材料形成的時間順序，并結(jié)合文件材料的重要程度進(jìn)行排列： （ 1）年度審計(jì)計(jì)劃、審計(jì)委托書。 （ 2）審計(jì)方案及編制審計(jì)方案所形成的文件材料。 （ 3）審計(jì)通知書。 （ 4）其他。 （二）各單元內(nèi)文件材料排列是：正件在前，附件在后；定稿在前，修改稿在后；批示在前，報(bào)告在后；重要文件在前， 次要文件在后；匯總性文件在前，原始文件在后。 九 .審計(jì)文件材料的立卷程序 （一）審計(jì)方案經(jīng)批準(zhǔn)后，審計(jì)組組長即確定為本項(xiàng)目立卷人。 （二）項(xiàng)目審計(jì)實(shí)施開始后，立卷責(zé)任人要隨著審計(jì)程序各個環(huán)節(jié)的完成，及時收集本審計(jì)項(xiàng)目的文件材料，并認(rèn)真檢查每一份文件材料的內(nèi)容、格式是否完整、合規(guī)，手續(xù)是否完備，字跡是否清晰。 （三）項(xiàng)目審計(jì)終結(jié)以后，立卷責(zé)任人要對本審計(jì)項(xiàng)目的全部文件材料進(jìn)行系統(tǒng)整理，進(jìn)一步做好文件材料的鑒別和篩選工作，并按照有關(guān)規(guī)定進(jìn)行排列。 （四）整理審計(jì)案卷，如遇有個別審計(jì)文件材料與行政文件或?qū)徲?jì)綜合管 理文件在內(nèi)容上相互交叉，難以劃分時，應(yīng)在保證審計(jì)檔案完整的前提下確定取舍。必要時，可在審計(jì)檔案和行政文書檔案中“同時立卷”。 （五）對立卷責(zé)任人整理出的項(xiàng)目審計(jì)文件材料，由審計(jì)部門負(fù)責(zé)人進(jìn)行檢查，發(fā)現(xiàn)不符合要求的，應(yīng)責(zé)成立卷責(zé)任人進(jìn)行補(bǔ)救。 （六）檢查合格后，按以下規(guī)定做好審計(jì)案卷的編目工作： 第 29 頁 共 60 頁 。 。 。 。 十 .審計(jì)文件材料案卷的歸檔時間為項(xiàng)目審計(jì)結(jié)束后 15 天。 十一 .審計(jì)檔案的保管期限為 20 年。 十二 .內(nèi)部審計(jì)檔案一般不對外借閱，必須借 閱者，須經(jīng)主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)。 第十六條 審計(jì)人員考評、獎罰 一 .審計(jì)人員的考核應(yīng)堅(jiān)持公正、公平、科學(xué)合理、獎罰適當(dāng)?shù)脑瓌t。 二 .審計(jì)人員由總部監(jiān)察中心及考核。 三 .考核內(nèi)容 審計(jì)人員的考核主要從德、能、勤、績四個方面進(jìn)行。 （一）德 ，辦理審計(jì)事項(xiàng)時應(yīng)做到客觀公正、實(shí)事求是、合理謹(jǐn)慎，保持應(yīng)有的獨(dú)立性。 ，應(yīng)當(dāng)忠誠老實(shí)，不隱瞞或曲解事實(shí)。 ，與同事相處要取長補(bǔ)短，互相學(xué)習(xí)，互相促進(jìn)，努力營造一個和諧融洽、團(tuán)結(jié)向上，積極進(jìn)取的集體氛圍。 真履行職責(zé)，維護(hù)公司利益，不得做有損公司和部門形象的行為。 （二）能 、職業(yè)技能和工作經(jīng)驗(yàn)，并保持和不斷提高職業(yè)勝任能力。 ，開拓創(chuàng)新。針對審計(jì)事項(xiàng)、審計(jì)工作勇于發(fā)表自己的 第 30 頁 共 60 頁 看法，提出合理化建議，主動開展審計(jì)工作。 。對發(fā)生的各類事項(xiàng)做到快速反應(yīng)，不壓事、不推委，不拖延。 。能處理好對內(nèi)對外各種溝通工作。 （三）勤 。 ，遵守公司制定的各項(xiàng)規(guī)章制度，不向被審計(jì)單位 或個人提出任何與工作無關(guān)的要求，不借工作之便，侵占公司和員工個人的財(cái)產(chǎn)。 ，無遲到、早退、曠工現(xiàn)象。 ，不怕壓力，全力維護(hù)公司利益。 （四）績 ，并達(dá)到工作要求和目的。 ，事實(shí)清楚，定性準(zhǔn)確，處理適當(dāng)，建議合理。 ，能發(fā)現(xiàn)公司內(nèi)部控制中的薄弱環(huán)節(jié)，及管理中存在的問題，并提出可行性建議，為公司挽回一定的經(jīng)濟(jì)損失，同時促進(jìn)企業(yè)管理水平的提高。 四 .考核辦法由總部監(jiān)察中心制定。 第 31 頁 共 60 頁 （以下是附加文檔，不需要朋友下 載后編輯刪除，謝謝） 2020 年阜蒙縣政府工作報(bào)告 ——2020 年 12 月 26 日在阜新蒙古族自治縣 第 十 五 屆 人 民 代 表 大 會 第 四 次 會 議 上 縣 長 吳青林 各位代表： 現(xiàn)在，我代表縣政府向大會報(bào)告工作，請予審議。 一、 2020 年及 “十二五 ”時期政府工作回顧 2020 年是穩(wěn)增長異常艱難、保民生極為艱巨、促穩(wěn)定最為繁重的一年，也是全縣上下團(tuán)結(jié)一致、共克時艱，經(jīng)濟(jì)社會發(fā)展質(zhì)量和效益穩(wěn)步提高的一年。一年來，在縣委的正確領(lǐng)導(dǎo)下，在縣人大、縣政協(xié)的監(jiān)督與支持下，縣政府團(tuán)結(jié)帶領(lǐng)全縣人民，努力克服國內(nèi)經(jīng)濟(jì) 下行和外部環(huán)境變化的影響，經(jīng)受住了特大旱災(zāi)的嚴(yán)峻考驗(yàn)，主動適應(yīng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展新常態(tài)，搶抓機(jī)遇，開拓奮進(jìn)，全力確保重點(diǎn)項(xiàng)目積極推進(jìn)、民生工程有序?qū)嵤?，全縣穩(wěn)增長、調(diào)結(jié)構(gòu)、促改革、惠民生各項(xiàng)工作均取得較好成績。 （一）堅(jiān)持科學(xué)務(wù)實(shí)發(fā)展，經(jīng)濟(jì)指標(biāo)趨穩(wěn)向好。圍繞縣域 “三