內(nèi)部控制制度講義(編輯修改稿)
2025-05-05 13:16 本頁面
【文章內(nèi)容簡介】 息系統(tǒng)（2）溝通（五）監(jiān)督 內(nèi)部控制系統(tǒng)需被監(jiān)督。監(jiān)督是由適當?shù)娜藛T，在適當及時的基礎下，評估控制的設計和運作情況的過程。監(jiān)督活動由持續(xù)監(jiān)督、個別評估所組成，其可確保企業(yè)內(nèi)部控制能持續(xù)有效的運作（1）持續(xù)的監(jiān)督活動（2）個別評估（3）報告缺陷內(nèi)部控制的種類240。 一般控制240。 應用控制240。 主導性控制240。 補償性控制240。 預防式控制240。 偵察式控制 240。 原因控制240。 過程控制240。 結果控制內(nèi)部控制的設置原則167。 相互牽制原則167。 協(xié)調(diào)配合原則167。 崗位匹配原則167。 成本效益原則167。 整體結構原則內(nèi)部控制的局限性167。 內(nèi)部管理人員濫用職權、蓄意營私舞弊等，導致內(nèi)部控制失去應有的控制效能。167。 內(nèi)部人員相互串通作弊導致相關內(nèi)部控制失去作用。167。 內(nèi)部人員素質(zhì)不適應崗位要求，影響內(nèi)部控制功能的正常發(fā)揮。167。 成本效益問題。167。 對于不經(jīng)常發(fā)生或未預計到的經(jīng)濟業(yè)務，原有的控制可能不適用。內(nèi)部控制的一般控制技巧1. 批 準161。 2. 配比和比較161。 3. 序號審核和記錄161。 4. 復核計算161。 5. 合計控制161。 6. 驗 證161。 7. 分析性程序161。 8. 實際存在性驗證161。 9. 函證161。 161。 161。 三、財務控制167。 制度目的216。 明確公司財務部門對公司經(jīng)營中主要業(yè)務活動的財務控制職能，界定財務部門在這些業(yè)務活動過程中的控制環(huán)節(jié)、以及采取的控制手段與方法，從而加強公司的財務收支管理。167。 內(nèi)部財務控制工作的總體任務216。 通過在公司經(jīng)營的主要業(yè)務活動過程中建立有效的財務控制體系，協(xié)助總經(jīng)理對業(yè)務活動的財務性管理，充分發(fā)揮財務部的監(jiān)督職能作用1 內(nèi)部財務控制 內(nèi)部財務控制是從財務的角度對企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動與過程進行監(jiān)督控制，充分發(fā)揮財務部門的“監(jiān)控器”職能。2
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