中小企業(yè)財(cái)務(wù)審計(jì)管理制度(編輯修改稿)
2024-10-12 11:44 本頁(yè)面
【文章內(nèi)容簡(jiǎn)介】 后續(xù)審計(jì)。 第十五條 審計(jì)程序執(zhí)行過(guò)程中注意事項(xiàng)。 1．審計(jì)前，應(yīng)向被審計(jì)單位出示由總經(jīng)理簽章的審計(jì)通知書(shū)及授權(quán)審計(jì)通知書(shū)。 2．審計(jì)處理決定由總經(jīng)理批準(zhǔn)下達(dá)。 3．復(fù)議期間，原審計(jì)結(jié)論和決定必須照常執(zhí)行。 4．重大事項(xiàng)審計(jì)報(bào)告報(bào)董事會(huì)，監(jiān)事會(huì)備案。 5．審計(jì)過(guò)程中若發(fā)現(xiàn)問(wèn)題，可隨時(shí)向公司有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)報(bào)告以便及時(shí)制止。 第八章 審計(jì)檔案管理 第十六條 審 計(jì)部門(mén)應(yīng)建立、健全審計(jì)檔案管理制度。 第十七條 審計(jì)檔案管理范圍。 1．審計(jì)通知書(shū)和審計(jì)方案。 2．審計(jì)報(bào)告及其附件。 3．審計(jì)記錄，審計(jì)工作底稿和審計(jì)證據(jù)。 4．反映被審單位和個(gè)人業(yè)務(wù)活動(dòng)的書(shū)面文件。 5．總經(jīng)理對(duì)審計(jì)事項(xiàng)或?qū)徲?jì)報(bào)告的指示、批復(fù)和意見(jiàn)。 6．審計(jì)處理決定以及執(zhí)行情況報(bào)告。 7．申訴或申請(qǐng)復(fù)審報(bào)告。 8．復(fù)審和后續(xù)審計(jì)的資料。 9．其他應(yīng)保存的審計(jì)資料。 第十八條 審計(jì)檔案管理參考公司檔案管理、保密管理等辦法執(zhí)行。 第九章 獎(jiǎng)勵(lì)與處罰 第十九條 審計(jì)人員對(duì)被審計(jì)單位的人員中有工作 努力、業(yè)績(jī)突出行為的向總經(jīng)理提出各類獎(jiǎng)勵(lì)建議。 第二十條 審計(jì)人員對(duì)有下列行為之一的被審單位和個(gè)人，根據(jù)情節(jié)輕重，向總經(jīng)理提出各類處罰建議： 1．拒絕提供有關(guān)文件、憑證、賬表、資料和證明材料的。 2．阻撓審計(jì)人員行使職權(quán)，抗拒、破壞監(jiān)督檢查的。 3．弄虛作假，隱瞞事實(shí)真相的。 4．拒不執(zhí)行審計(jì)結(jié)論和決定的。 5．打擊報(bào)復(fù)審計(jì)人員或舉報(bào)人的。 第二十一條 如審計(jì)人員有下列行為，根據(jù)情節(jié)輕重給予各類處罰。 1．利用職權(quán)謀取私利的。 2．弄虛作假、徇私舞弊的。 3．玩忽職守，給公司造成重大損失的。 4．泄露公 司秘密的。 第二十二條 對(duì)審計(jì)過(guò)程中發(fā)生的以上行為，若構(gòu)成犯罪的，應(yīng)提請(qǐng)司法機(jī)關(guān)依法追究刑事責(zé)任。 第十章 附 則 第二十三條 本辦法由審計(jì)（財(cái)務(wù)）部負(fù)責(zé)解釋、補(bǔ)充，經(jīng)公司董事會(huì)通過(guò)頒行。 03 審計(jì)工作條例范文 第一章 總 則 第一條 為充分發(fā)揮審計(jì)的監(jiān)督管理作用且有效開(kāi)展審計(jì)工作，加強(qiáng)公司內(nèi)部控制，提高公司管理水平，根據(jù)有關(guān)審計(jì)管理?xiàng)l例，結(jié)合公司的實(shí)際情況，特制訂本規(guī)范。 第二條 公司審計(jì)部門(mén)，依據(jù)政府法規(guī)、政策、公司董事會(huì)決議、規(guī)章制度及有關(guān)文件規(guī)定，對(duì)公司本部和下屬單 位的財(cái)務(wù)收支、物資、設(shè)備及經(jīng)濟(jì)活動(dòng)進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督，以嚴(yán)明財(cái)經(jīng)紀(jì)律、改善經(jīng)營(yíng)管理、提高經(jīng)濟(jì)效益、杜絕各種違紀(jì)違法現(xiàn)象。 第二章 審計(jì)機(jī)構(gòu)及審計(jì)工作人員 第三條 公司董事局下設(shè)審計(jì)室，具體負(fù)責(zé)公司的各項(xiàng)審計(jì)工作。審計(jì)室直屬董事會(huì)領(lǐng)導(dǎo)。審計(jì)室主任由董事長(zhǎng)直接任免，對(duì)董事會(huì)負(fù)責(zé)并報(bào)告工作。 第四條 審計(jì)人員應(yīng)努力學(xué)習(xí)和掌握國(guó)家的財(cái)經(jīng)法律、法規(guī)、政策以及公司的有關(guān)規(guī)章制度，熟悉相關(guān)的理論和專業(yè)知識(shí)，精通審計(jì)業(yè)務(wù)。 第五條 審計(jì)人員必須遵守以下行為規(guī)范，不得濫用職權(quán)、徇私舞弊、玩忽職守： 1．依法審計(jì)。 2．忠于職守。 3．廉潔奉公。 4．堅(jiān)持原則。 5．客觀公正。 6．保守秘密。 第六條 審計(jì)人員依法行使職權(quán)，受法律保護(hù)，任何人不得打擊報(bào)復(fù)。違者將嚴(yán)肅處理，觸犯刑律的將追究法律責(zé)任。 第七條 根據(jù)審計(jì)工作需要審計(jì)室可以聘請(qǐng)專業(yè)人員，受聘人員在工作期間與公司正式審計(jì)人員享有同等職權(quán)。 第三章 審計(jì)室的主要職責(zé) 第八條 審計(jì)室對(duì)下列單位的財(cái)務(wù)收支及經(jīng)濟(jì)活動(dòng)進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督： 1．公司本部，包括財(cái)務(wù)部、資金部、貿(mào)易部和金融證券室。 2．公司所屬的全資企業(yè)和合資企業(yè)，包括在境外和內(nèi)地省份所設(shè)立的企業(yè)。 第 九條 審計(jì)室對(duì)各單位的以下事項(xiàng)進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督： 1．有關(guān)財(cái)經(jīng)政策法規(guī)的貫徹及遵守情況。 2．董事會(huì)決議及公司經(jīng)營(yíng)方針、目標(biāo)、計(jì)劃落實(shí)及執(zhí)行情況。 3．公司重大投資項(xiàng)目的可行性和有效性。 4．內(nèi)部控制制度的制定和執(zhí)行情況。 5．公司財(cái)產(chǎn)、資金管理使用情況及安全完整程度。 6．公司制度建設(shè)、經(jīng)營(yíng)管理情況。 7．違反財(cái)經(jīng)法紀(jì)，侵占公司資產(chǎn)，損害公司利益以及重大損失浪費(fèi)行為。 8．單位或個(gè)人承包、租賃經(jīng)營(yíng)的有關(guān)審計(jì)事項(xiàng)。 9．經(jīng)理離任的經(jīng)濟(jì)責(zé)任等有關(guān)審計(jì)事項(xiàng)。 10．公司本部及各所屬企業(yè)經(jīng)濟(jì)核算和會(huì)計(jì)報(bào)表的真實(shí)性和 準(zhǔn)確性。 11．公司本部及所屬企業(yè)有關(guān)經(jīng)營(yíng)方案、資金調(diào)配方案、經(jīng)濟(jì)合同、協(xié)議等重要文件的合法性、有效性。 12．董事長(zhǎng)交辦的其他審計(jì)事項(xiàng)。 第四章 審計(jì)室的主要職權(quán) 第十條 審計(jì)室在審計(jì)過(guò)程中可行使下列監(jiān)督檢查權(quán)： 1．有權(quán)讓被審計(jì)單位按時(shí)報(bào)送財(cái)務(wù)計(jì)劃、預(yù)算、決算、會(huì)計(jì)報(bào)表以及其他有關(guān)資料。 2．有權(quán)參加被審計(jì)單位的有關(guān)會(huì)議。 3．有權(quán)檢查被審計(jì)單位的有關(guān)賬目、資產(chǎn)，查閱以前文件資料等，被審計(jì)單位必須如實(shí)提供，不得拒絕、隱匿。 4．有權(quán)對(duì)審計(jì)中發(fā)現(xiàn)
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