中小企業(yè)財(cái)務(wù)審計(jì)管理制度(參考版)
2024-09-10 11:44本頁面
【正文】 。 4．各單位人員于上班時間內(nèi)，其儀表、態(tài)度、談吐是否符合公司的規(guī)定。 2． 各單位目前業(yè)務(wù)繁簡與現(xiàn)有人員的工作分配是否相符，有無應(yīng)增、應(yīng)減現(xiàn)象。 第二十二條 營業(yè)用品器具是否編號設(shè)簿登記，查點(diǎn)是否齊全，各種印章的保管是否妥善。 4．核對財(cái)物有關(guān)的登記簿、備查簿，是否有未設(shè)登記卡或漏編號、漏記賬的財(cái)物。 2．各種登記卡的記載是否正確詳明。 6．有無損壞報廢物品，賬簿是否注明，所存應(yīng)報廢物品，數(shù)量是否與賬簿記載相符。 4．領(lǐng)物憑證，是否均經(jīng)有關(guān)人員簽章始行核發(fā)。 2．儲藏物品的種類、數(shù)量、價格是否與賬簿（冊、卡）記載相符，有無遺漏或短缺。 3．各種單據(jù)是否齊全及手續(xù)是否完備。 第五章 總務(wù)、人事稽核 第十九條 檢查各項(xiàng)費(fèi)用時，應(yīng)注意下列事項(xiàng)： 1．總公司各單位、各項(xiàng)費(fèi)用支付與物品領(lǐng)用，是否已依規(guī)定呈請核準(zhǔn)核銷。 第十七條 檢查各種質(zhì)押品、寄存品及其他有價值的憑證單據(jù)時，應(yīng)注意其是否存放庫內(nèi)，并應(yīng)根據(jù)開出收據(jù)的存根副本及有關(guān)賬冊與庫存查核者相符，有無漏記，如有另存其他 地點(diǎn)者，應(yīng)查明原因并檢閱其有關(guān)單據(jù)。 3．債券附帶的息票是否齊全，并是否與賬冊相符。 第四章 財(cái)務(wù)稽核 第十六條 檢查有價證券時，應(yīng)與有關(guān)賬表核對，須注意的事項(xiàng)如下： 1．購入及出售有無核準(zhǔn)，手續(xù)是否完備。 4．報表編號、裝訂是否完整及是否符合規(guī)定。 2．各種報表內(nèi)容是否與賬簿上的記載相符。有無零星付款的記錄，所存現(xiàn)款與未轉(zhuǎn)賬的單據(jù)合計(jì)數(shù)，是否與周轉(zhuǎn)金、準(zhǔn)備金相符，有無不當(dāng)?shù)膲|款，或已付款而久未交貨的零星支付請購案件。 10．金庫鎖匙及暗鎖，密碼表的掌握部門及庫門的啟用與庫內(nèi)的安全，金庫放置位置等是否適當(dāng)，是否辦理嚴(yán)密。 8．營業(yè)日報表的記載是否與銀行存款相符。 6．內(nèi)部往來賬，是否按月填制未達(dá)賬項(xiàng)明細(xì)表，查對賬單 是否依序保管。 4．托收未到期票據(jù)等有關(guān)庫存財(cái)物，應(yīng)同時檢查，且須核對有關(guān)賬表、憑證單據(jù)。 2．現(xiàn)金是否存放庫內(nèi)，如有另存他處者，應(yīng)及時查明原因。 第三章 業(yè)務(wù)稽查 第十四條 庫存檢查時，須注意下列事項(xiàng)： 1．檢查庫存現(xiàn)金如在營業(yè)時間之前，應(yīng)根據(jù)前一日庫存中所載今日庫存數(shù)目 查點(diǎn)；如在營業(yè)時間之后，應(yīng)根據(jù)當(dāng)日現(xiàn)金簿中今日庫存數(shù)目現(xiàn)款、銀行存款查點(diǎn)；如在營業(yè)時間之內(nèi)，應(yīng)根據(jù)前一日現(xiàn)金簿中今日庫存數(shù)目加減本日收支檢點(diǎn)。 8．活頁賬頁的編號及保管，是否依照規(guī)定手續(xù)辦理，訂本或賬簿有無缺號。 6．各種賬簿是否有經(jīng)核準(zhǔn)后而自行改訂者。 4．各種賬簿記載錯誤的糾正劃線、結(jié)轉(zhuǎn)等手續(xù)，是否依照規(guī)定辦理，誤漏的空白賬頁，有否劃“”形紅線注銷，并由記賬員及主辦會計(jì)人員 在“”處蓋章證明。與相對科目之余額是否相符，有無漏轉(zhuǎn)現(xiàn)象。 第十三條 賬簿檢查時，應(yīng)注意下列事項(xiàng)： 1．各種賬簿的記載，是否與傳票相符；應(yīng)復(fù)核者，是否已復(fù)核；每日應(yīng)記的賬，是否當(dāng)日記載完畢。 7．傳票的保存方法及放置地點(diǎn)是否妥善，是否已登錄日記簿或日記表。 5．傳票所附原始憑證是否合乎規(guī)定、齊全、準(zhǔn)確，手續(xù)是否完備。 3．轉(zhuǎn)賬是否合理，借貸方數(shù)字是否相符。 第二章 賬務(wù)稽核 第十二條 審核或檢查記賬憑證時，應(yīng)注意下列事項(xiàng)： 1．每一交易行為發(fā)生，是否按規(guī)定填制傳票，如有積壓或事后補(bǔ)制者，應(yīng)查明其原因。 第十條 稽核人員執(zhí)行工作時，將稽核憑證（或公文）交由受稽核單位主管驗(yàn)明。如遇有意見不一致時，須單獨(dú)提出，與書面報告一并呈核。 第七條 稽核人員有保守職務(wù)上所稽得秘密的責(zé)任，除呈報外，不得泄漏或預(yù)先透露給被檢查單位。 第五條 稽核人員前往稽核之前，應(yīng)先準(zhǔn)備并收集有關(guān)資料，擬訂計(jì)劃及進(jìn)度表，將各單位已往審核及檢查報告詳予研究以作參考。 第三條 稽核人員應(yīng)對所審核的事項(xiàng)負(fù)責(zé)，必要時，應(yīng)在有關(guān)賬冊簿據(jù)上簽章。 04 內(nèi)部稽核制度范文 第一章 總 則 第一條 公司各部門及各下屬營業(yè)單位的稽核 工作，由總管理處隨時指定適當(dāng)人員執(zhí)行。 第十九條 對辦理的每一審計(jì)事項(xiàng)，審計(jì)室都必須按規(guī)定要求建立審計(jì)檔案，以備查考， 非經(jīng)批準(zhǔn)不得銷毀。復(fù)審期間原審計(jì)結(jié)論和決定照常執(zhí)行。復(fù)審小組應(yīng)在 30 日內(nèi)進(jìn)行復(fù)審。 第十八條 如被審單位對審計(jì)決定和結(jié)論有異議，應(yīng)在 10 天內(nèi)向董事長提出復(fù)審申請。其內(nèi)容包括審計(jì)范圍、內(nèi)容和發(fā)現(xiàn)的問題、評價和結(jié)論、處理意見和建議。 第十六條 在審計(jì)過程中，審計(jì)人員要根據(jù)審計(jì)工作具體要求，認(rèn)真編寫審計(jì)工作底稿，獲取有價值的審計(jì)證據(jù)。項(xiàng)目審計(jì)計(jì)劃經(jīng)審計(jì)室主任批準(zhǔn)后實(shí)施。 第十四條 審計(jì)室根據(jù)批準(zhǔn)的年度審計(jì)工作計(jì)劃，結(jié)合具體情況，確定審計(jì)對象，并指定項(xiàng)目負(fù)責(zé)人。 第五章 審計(jì)工作程序 第十三條 審計(jì)室應(yīng)根據(jù)董事會的要求和公司的具體情況，確定審計(jì)重點(diǎn)，編制年度審計(jì)工作計(jì)劃。對觸犯刑律的，可提請 司法部門追究刑事責(zé)任。 第十一條 有權(quán)提出改進(jìn)管
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