【正文】 差旅費(fèi)報(bào)。 （四）確定各項(xiàng)費(fèi)用報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)1．差旅費(fèi)。（3）主辦會(huì)計(jì)將審核后的報(bào)銷單據(jù)交會(huì)計(jì)核算員，查詢有無(wú)個(gè)人借款，若有，則根據(jù)預(yù)支款及報(bào)銷申請(qǐng)單上的預(yù)支款金額，利用差額法沖銷個(gè)人借款。（2）報(bào)銷申請(qǐng)人將經(jīng)審核后的各類合規(guī)單據(jù)交財(cái)務(wù)部主辦會(huì)計(jì)。無(wú)故不按規(guī)定及時(shí)核銷預(yù)支款的人員，財(cái)務(wù)部有權(quán)直接在該人員月工資中扣除。（3）部門經(jīng)理由公司級(jí)領(lǐng)導(dǎo)兼任的，部門費(fèi)用的預(yù)支可由部門副經(jīng)理審核。（2）費(fèi)用預(yù)支的審批遵照逐級(jí)審批的原則。員工進(jìn)行一般性公務(wù)活動(dòng)而預(yù)支的差旅費(fèi)等個(gè)人費(fèi)用，必須詳細(xì)說(shuō)明用途，包括出差地點(diǎn)、時(shí)間、所需費(fèi)用的明細(xì)項(xiàng)目等；長(zhǎng)期駐外辦事處人員的預(yù)支款，每年初各辦事處提出書(shū)面報(bào)告，經(jīng)公司分管領(lǐng)導(dǎo)審批后，由財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人確定備用金額度。費(fèi)用管理制度應(yīng)規(guī)范下列內(nèi)容：（一）費(fèi)用控制的重點(diǎn)中小企業(yè)一般應(yīng)重點(diǎn)規(guī)范下列各項(xiàng)費(fèi)用：差旅費(fèi)與交通費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、辦公費(fèi)、工資與福利費(fèi)、汽車使用費(fèi)、通訊費(fèi)、廣告費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)、修理費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)等。三、費(fèi)用管理制度費(fèi)用是指期間費(fèi)用，包括銷售費(fèi)用、管理費(fèi)用和財(cái)務(wù)費(fèi)用。對(duì)于在完成預(yù)算目標(biāo)基礎(chǔ)上節(jié)約了成本費(fèi)用的單位、個(gè)人要進(jìn)行獎(jiǎng)勵(lì)，節(jié)約超支要與相關(guān)責(zé)任人的業(yè)績(jī)考核掛鉤。一般以責(zé)任成本中心的責(zé)任成本為成本考核的特定范圍。（四）成本考核制度成本考核制度應(yīng)當(dāng)明確下列內(nèi)容：（1）成本考核的依據(jù)。（2）成本分析的主要方法是比較分析法，即比較成本實(shí)際執(zhí)行結(jié)果與目標(biāo)值、上期實(shí)際數(shù)間的差異，分析原因，指出存在的問(wèn)題，提出降低成本的途徑。（三）成本分析制度成本分析制度應(yīng)當(dāng)明確下列內(nèi)容：（1）成本分析的時(shí)間。完工產(chǎn)品與在產(chǎn)品之間費(fèi)用分配采用約當(dāng)產(chǎn)量法等方法。（5）成本計(jì)算方法。生產(chǎn)費(fèi)用分配的基本方法是比率法，即分配對(duì)象除以分配標(biāo)準(zhǔn)，計(jì)算出分配率；然后以某種產(chǎn)品的分配標(biāo)準(zhǔn)數(shù)乘以分配率，求得該種產(chǎn)品應(yīng)分配的費(fèi)用數(shù)額。（3）制定各項(xiàng)定額標(biāo)準(zhǔn)，即產(chǎn)品的各項(xiàng)消耗定額，包括原材料消耗定額與人工消耗定額。成本核算制度應(yīng)對(duì)下列方面作出規(guī)定：（1）成本核算原則。生產(chǎn)成本管理制度是對(duì)成本核算、成本控制、成本分析、成本考核方面的規(guī)范。臺(tái)賬應(yīng)逐日填寫(xiě)，做到準(zhǔn)確、及時(shí)、完整。（二）建立合同管理臺(tái)賬。每一份合同都必須有一個(gè)編號(hào)，不得重復(fù)或遺漏。第九條 銷售合同糾紛的處理：經(jīng)雙方協(xié)商達(dá)成一致意見(jiàn)的，應(yīng)簽訂書(shū)面協(xié)議，由雙方代表簽字并加蓋雙方法人公章或合同專用章。（二）變更、解除合同的手續(xù)， 應(yīng)經(jīng)合同原審批人審批同意。（四）銷售合同一式3份，其中1份應(yīng)報(bào)財(cái)務(wù)部備案。（三）合同一律采用書(shū)面格式，且采用統(tǒng)一的合同文本。包括：對(duì)方單位是否具有法人資格、有否經(jīng)營(yíng)權(quán)、有否履約能力及其資信情況，對(duì)方簽約人是否法定代表人或法人委托人及其代理權(quán)限。超越代理權(quán)限和非法人委托人均無(wú)權(quán)對(duì)外簽約，但經(jīng)總經(jīng)理特別授權(quán)并發(fā)給委托證明書(shū)的例外。第七條 銷售合同的簽訂（一）對(duì)外簽訂銷售合同，除法定代表人外，必須是持有法人委托書(shū)的法人委托人。第三章 銷售合同第六條 銷售合同的審批權(quán)限：（一）需要賒銷且銷售金額在一定金額（應(yīng)說(shuō)明具體金額）以上的由公司總經(jīng)理審批。銷售完成情況與應(yīng)收賬款回籠率相結(jié)合。（三）財(cái)務(wù)部應(yīng)積極協(xié)助銷售部及時(shí)回籠資金。第四條 產(chǎn)品發(fā)運(yùn)與資金回籠　　（一）銷售部門必須嚴(yán)格按照合同供貨期編制產(chǎn)品發(fā)運(yùn)計(jì)劃，做好發(fā)運(yùn)準(zhǔn)備工作。（二）年度銷售計(jì)劃由銷售部門根據(jù)公司中長(zhǎng)期規(guī)劃和生產(chǎn)能力狀況，通過(guò)預(yù)測(cè)市場(chǎng)需求情況，提出初步的產(chǎn)品銷售方案，報(bào)分管領(lǐng)導(dǎo)審核，總經(jīng)理批準(zhǔn)。第二條 本制度涉及的內(nèi)容包括銷售收入與銷售合同的財(cái)務(wù)管理。下面舉例說(shuō)明銷售收入與合同管理制度的基本內(nèi)容與格式。損益管理制度包括銷售收入與合同管理制度、生產(chǎn)成本管理制度、費(fèi)用管理制度與利潤(rùn)管理制度等。例如，規(guī)定退休或經(jīng)批準(zhǔn)離職的股東所持的股份必須進(jìn)行依法轉(zhuǎn)讓，且由董事會(huì)負(fù)責(zé)轉(zhuǎn)讓給在職股東。3．對(duì)公司有重大貢獻(xiàn)的骨干人才可根據(jù)貢獻(xiàn)大小，進(jìn)行股權(quán)獎(jiǎng)勵(lì)配送，受獎(jiǎng)勵(lì)配送的股東為公司服務(wù)終生，該股權(quán)即歸個(gè)人所有；若中途離職，公司應(yīng)收回所獎(jiǎng)勵(lì)的股權(quán)（包括增值）。（二）公司股權(quán)管理的特別規(guī)定 1．為了促使公司持續(xù)穩(wěn)定發(fā)展，對(duì)現(xiàn)有的股權(quán)結(jié)構(gòu)進(jìn)行優(yōu)化整合，積極鼓勵(lì)技術(shù)、業(yè)務(wù)骨干多持股，單個(gè)注冊(cè)股東持股比例要求達(dá)到總股本的一定比例以上。根據(jù)公司法規(guī)定，有限責(zé)任公司增加股本，須經(jīng)股東會(huì)議（但必須經(jīng)過(guò)代表2／3以上表決權(quán)的股東通過(guò)）；除了公司資本過(guò)剩需要減資外，實(shí)收資本一般不得隨意減少。（5）股東按照出資比例在股東會(huì)中行使表決權(quán)；公司章程另有規(guī)定的除外。（4）股東應(yīng)當(dāng)按期足額繳納公司章程中規(guī)定的各自所認(rèn)繳的出資額。（2）對(duì)作為出資的非貨幣財(cái)產(chǎn)應(yīng)當(dāng)評(píng)估作價(jià)，核實(shí)財(cái)產(chǎn)，不得高估或者低估作價(jià)。四、股東權(quán)益管理制度（一）實(shí)收資本實(shí)收資本管理應(yīng)重點(diǎn)規(guī)范下列內(nèi)容：1．實(shí)收資本的出資方式。（3）財(cái)務(wù)部必須嚴(yán)格按照合同的規(guī)定對(duì)應(yīng)付賬款進(jìn)行管理，供應(yīng)商的發(fā)票必須在每月最后一天前送達(dá)本公司財(cái)務(wù)才可掛賬，財(cái)務(wù)部接收發(fā)票時(shí)需仔細(xì)核對(duì)采購(gòu)合同和入庫(kù)單，價(jià)格或數(shù)量不符時(shí)，財(cái)務(wù)人員有權(quán)拒收；每月初財(cái)務(wù)部根據(jù)供應(yīng)商發(fā)票的掛賬情況以及采購(gòu)合同和入庫(kù)單報(bào)應(yīng)付賬款明細(xì)賬，編制當(dāng)月付款計(jì)劃，原則上每月安排兩次資金，根據(jù)貨款回籠情況由采購(gòu)員申報(bào)付款計(jì)劃，分管領(lǐng)導(dǎo)統(tǒng)一調(diào)度列好清單，報(bào)總經(jīng)理審批后支付。（二）規(guī)定應(yīng)付賬款支付程序（1）采購(gòu)部門在簽訂合同時(shí)需要明確標(biāo)明付款時(shí)間與付款方式，采購(gòu)部門收到供應(yīng)商所開(kāi)發(fā)票后，需及時(shí)交財(cái)務(wù)部。（一）被擔(dān)保企業(yè)的背景資料（營(yíng)業(yè)執(zhí)照、公司章程、歷史沿革、近三年的財(cái)務(wù)報(bào)表）；（二）與被擔(dān)保企業(yè)簽訂的互保協(xié)議；（三）被擔(dān)保企業(yè)的資金投向可行性報(bào)告；（四）被擔(dān)保企業(yè)的信用等級(jí)及其評(píng)估報(bào)告；（五）被擔(dān)保企業(yè)的債權(quán)銀行批準(zhǔn)該項(xiàng)借款的有關(guān)文件、借款合同、擔(dān)保合同等資料；（六）與對(duì)外擔(dān)保相關(guān)的其它資料。（五）提前一個(gè)月通知被擔(dān)保企業(yè)做好債務(wù)清償工作。（三）每月就對(duì)外擔(dān)保實(shí)施情況列表報(bào)告總經(jīng)理、董事長(zhǎng)。第九章 擔(dān)保的跟蹤及檔案管理第三十四條 公司財(cái)務(wù)部在擔(dān)保期限內(nèi)，對(duì)被擔(dān)保企業(yè)的經(jīng)營(yíng)情況和財(cái)務(wù)狀況、債務(wù)清償情況作盡職跟蹤和監(jiān)督，具體做好以下工作：（一）及時(shí)了解和掌握被擔(dān)保企業(yè)的經(jīng)營(yíng)情況及資金使用和回籠情況。（四）債權(quán)人要求擔(dān)保履約的通知書(shū)。（二）批準(zhǔn)擔(dān)保人出具此筆對(duì)其他公司擔(dān)保的批文原件。第三十二條 擔(dān)保債務(wù)到期、擔(dān)保義務(wù)履行完畢或者出現(xiàn)終止擔(dān)保合同的其他情形之日起15天內(nèi)，報(bào)總經(jīng)理（或董事長(zhǎng)）備案。第三十一條 擔(dān)保期限屆滿需要展期的，應(yīng)按規(guī)定的程序?qū)徟⒅匦罗k理?！稉?dān)保合同書(shū)》具有法律效力。（五）擔(dān)保人有權(quán)收取約定的擔(dān)保費(fèi)。（三）擔(dān)保人提供擔(dān)保后，在擔(dān)保合同的有效期內(nèi)，受益人未按照債務(wù)合同履行義務(wù)而使被但保人因此免除債務(wù)的，擔(dān)保人的擔(dān)保義務(wù)自行解除。（二）擔(dān)保人提供對(duì)外擔(dān)保后，在其所擔(dān)保的合同有效期內(nèi)，應(yīng)當(dāng)按照擔(dān)保合同履行擔(dān)保義務(wù)。第二十九條 《擔(dān)保合同書(shū)》必須載明被擔(dān)保人、受益人、擔(dān)保事項(xiàng)、擔(dān)保金額、擔(dān)保責(zé)任，以及擔(dān)保的有效期等?！斗磽?dān)保協(xié)議》應(yīng)具備以下條款：（一）抵押（質(zhì)押）人和抵押（質(zhì)押）權(quán)人的名稱、地址、法定代表人姓名；（二）抵押（質(zhì)押）財(cái)產(chǎn)（權(quán)利）的名稱、型號(hào)和產(chǎn)權(quán)證號(hào)（權(quán)利描述）；（三）抵押（質(zhì)押）財(cái)產(chǎn)的價(jià)值；（四）抵押（質(zhì)押）財(cái)產(chǎn)的保管方式；（五）抵押（質(zhì)押）財(cái)產(chǎn)的折價(jià)和變賣方式；（六）違約責(zé)任；（七）雙方商定的其他條款。質(zhì)押物必須無(wú)權(quán)利上的瑕疵。被擔(dān)保人設(shè)定以財(cái)產(chǎn)抵押或權(quán)利質(zhì)押，抵押物必須是產(chǎn)權(quán)屬己的，并且便于保管、適銷適用，辦理了財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)，財(cái)產(chǎn)的有效使用期必須長(zhǎng)于擔(dān)保期限。（五）擔(dān)保義務(wù)的履行方式（包括劃款方式）。（三）代被擔(dān)保人承擔(dān)罰息等違約責(zé)任的義務(wù)。反擔(dān)保函應(yīng)具備以下條款：（一）反擔(dān)保人的名稱、地址、注冊(cè)資本金、開(kāi)戶銀行及賬號(hào)、與被擔(dān)保人之間的關(guān)系。第二十六條 反擔(dān)保人必須具有公司法人資格，并有較強(qiáng)的擔(dān)保能力。第二十四條 審核后認(rèn)為有必要提供反擔(dān)保的申請(qǐng)人，應(yīng)要求申請(qǐng)人按照約定提供經(jīng)雙方認(rèn)可的反擔(dān)保函，采取適當(dāng)?shù)姆磽?dān)保方式。財(cái)務(wù)部應(yīng)根據(jù)擔(dān)保申請(qǐng)人提供的文件資料，對(duì)申請(qǐng)人的資信、債務(wù)、擔(dān)保內(nèi)容、經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)、公司經(jīng)濟(jì)效益以及經(jīng)營(yíng)管理狀況等進(jìn)行認(rèn)真評(píng)估審查。（六）其他審核需要的有關(guān)資料，如被擔(dān)保人的營(yíng)業(yè)執(zhí)照（復(fù)印件，經(jīng)年檢），公司章程等。（四）被擔(dān)保項(xiàng)下主債務(wù)合同或者意向書(shū)及其他有關(guān)文件。（二）擔(dān)保項(xiàng)目可行性研究報(bào)告批準(zhǔn)文件或者政府主管部門批準(zhǔn)文件及其他有關(guān)批復(fù)文件。第二十條 當(dāng)出現(xiàn)被擔(dān)保人債務(wù)到期后十五個(gè)工作日內(nèi)未履行還款義務(wù)，或是被擔(dān)保人破產(chǎn)、清算、債權(quán)人主張擔(dān)保人履行擔(dān)保義務(wù)等情況時(shí)，公司必須及時(shí)了解被擔(dān)保人的財(cái)務(wù)狀況和債務(wù)償還情況，并在知悉后及時(shí)上報(bào)公司董事會(huì)。第十九條 經(jīng)批準(zhǔn)，公司可以對(duì)其他公司提供擔(dān)保，但6個(gè)月內(nèi)仍未出具對(duì)外擔(dān)保的，原批準(zhǔn)文件自動(dòng)失效。董事、經(jīng)理以及公司的分支機(jī)構(gòu)不得代表公司簽訂擔(dān)保合同。第十七條 公司董事會(huì)對(duì)擔(dān)保事項(xiàng)做出決議時(shí)，與該擔(dān)保事項(xiàng)有利害關(guān)系的當(dāng)事人應(yīng)當(dāng)回避表決。第十六條 擔(dān)保的審批權(quán)限：（一）公司對(duì)外擔(dān)保必須經(jīng)公司總經(jīng)理辦公會(huì)議討論，由公司董事會(huì)審批并備案。第十五條 公司原則上只能提供１年期以內(nèi)（含１年）債務(wù)的擔(dān)保。與公司有互保關(guān)系的可以不受此條件約束。第十三條 對(duì)外提供借款擔(dān)保的總額應(yīng)在本公司的承受能力之內(nèi)，原則上對(duì)外擔(dān)保余額不得超過(guò)公司上年末凈資產(chǎn)的50％。公司總經(jīng)理辦公會(huì)議作為對(duì)外擔(dān)保管理機(jī)構(gòu)，負(fù)責(zé)對(duì)外擔(dān)保的管理和控制。第十一條 公司不得以留置或者定金形式出具擔(dān)保。第三章 擔(dān)保的內(nèi)容第十條 公司提供擔(dān)保的內(nèi)容主要為借款事項(xiàng)。 第二章 被擔(dān)保人的資格第七條 公司不得受理下列擔(dān)保事項(xiàng)：（一）個(gè)人經(jīng)濟(jì)行為的擔(dān)保；（二）各種從事貿(mào)易活動(dòng)的商業(yè)性公司的擔(dān)保；（三）中華人民共和國(guó)境外公司的擔(dān)保；（四）對(duì)未經(jīng)依法注冊(cè)的經(jīng)濟(jì)組織的擔(dān)保；（五）違反國(guó)家法律、法規(guī)的經(jīng)濟(jì)行為的擔(dān)保；（六）公司注冊(cè)資本的擔(dān)保；（七）為沒(méi)有效益的項(xiàng)目擔(dān)保；第八條 提倡公司間進(jìn)行互保以及以公司財(cái)產(chǎn)進(jìn)行抵押擔(dān)保。第五條 公司及控股子公司所有的對(duì)外擔(dān)保必須經(jīng)公司董事會(huì)、股東大會(huì)批準(zhǔn)或授權(quán)，未經(jīng)公司董事會(huì)、股東大會(huì)授權(quán)，任何人無(wú)權(quán)以公司名義簽署對(duì)外擔(dān)保合同、協(xié)議或其它形式的法律文件。對(duì)外擔(dān)保指公司對(duì)其控股子公司以外的單位的擔(dān)保；對(duì)內(nèi)擔(dān)保指對(duì)公司控股子公司的擔(dān)保。第二條 本制度所稱擔(dān)保，是指公司以第三人的身份為債務(wù)人對(duì)于債務(wù)人所負(fù)的債務(wù)提供擔(dān)保，當(dāng)債務(wù)人不履行債務(wù)時(shí)，由公司按照約定履行債務(wù)或承擔(dān)責(zé)任的行為。下面舉例說(shuō)明對(duì)外擔(dān)保管理制度的一般內(nèi)容與格式。二、對(duì)外擔(dān)保管理制度對(duì)外擔(dān)保管理制度是關(guān)于對(duì)外擔(dān)保的權(quán)限、審批程序等方面的規(guī)范。在材料采購(gòu)過(guò)程中，應(yīng)盡可能運(yùn)用應(yīng)付賬款和應(yīng)付票據(jù)等商業(yè)信用方式籌資；在產(chǎn)品銷售過(guò)程中，應(yīng)盡可能采用預(yù)收賬款方式籌資，以降低資金成本。（2）報(bào)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人、總經(jīng)理逐級(jí)審批。資產(chǎn)抵押必須經(jīng)公司董事會(huì)審批。為了降低資金成本，也可以通過(guò)票據(jù)貼現(xiàn)的方式將貸款轉(zhuǎn)換成銀行承兌匯票。（1） 財(cái)務(wù)部根據(jù)資金計(jì)劃，對(duì)資金需求缺口部分采用銀行貸款、票據(jù)貼現(xiàn)、資金拆借等方式解決。（2）采用留存收益方式籌資由公司董事會(huì)制定預(yù)案，并經(jīng)股東大會(huì)決議，確定當(dāng)年度留存利潤(rùn)的比例。公司的權(quán)益資本通過(guò)向股東吸收直接投資方式和留存收益方式籌集?；I資預(yù)算必須經(jīng)過(guò)公司董事會(huì)批準(zhǔn)。一、籌資管理制度籌資管理制度應(yīng)重點(diǎn)規(guī)范籌資預(yù)算管理與籌資決策制度。第三節(jié) 權(quán)益管理制度中小企業(yè)權(quán)益包括債權(quán)人權(quán)益（負(fù)債）與所有者權(quán)益。5．公司對(duì)以前年度安排的對(duì)外投資應(yīng)定期進(jìn)行清理，連續(xù)3年沒(méi)有達(dá)到預(yù)期效益或低于本公司資金利潤(rùn)率的，要及時(shí)查明原因，采取積極措施提高投資收益。（3）審計(jì)部每年中期與年末進(jìn)行定期審計(jì)并作出評(píng)估，寫(xiě)出評(píng)估報(bào)告。3．公司實(shí)行投資項(xiàng)目后續(xù)評(píng)估制度：（1）財(cái)務(wù)部每月對(duì)投資項(xiàng)目的經(jīng)營(yíng)狀況進(jìn)行分析，發(fā)生異常情況可要求其出具書(shū)面說(shuō)明，并視需要召開(kāi)臨時(shí)董事會(huì)。（三）對(duì)外投資監(jiān)督管理1．公司對(duì)投資設(shè)立的全資或控股子公司，委派財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人及相關(guān)業(yè)務(wù)部門負(fù)責(zé)人進(jìn)行管理。2．公司對(duì)外投資項(xiàng)目實(shí)行分級(jí)授權(quán)審批制度。由公司總經(jīng)理、財(cái)務(wù)部和辦公室等部門負(fù)責(zé)人組成公司投資管理機(jī)構(gòu)。投資合同經(jīng)專業(yè)律師審定后方可簽署，且資產(chǎn)投出后3個(gè)月內(nèi)取得被投資單位出具的投資證明。在完成項(xiàng)目論證和可行性報(bào)告撰寫(xiě)后，由項(xiàng)目專項(xiàng)小組將擬定的投資建議書(shū)報(bào)公司財(cái)務(wù)部進(jìn)行研究。公司財(cái)務(wù)部作為公司對(duì)外投資項(xiàng)目的管理部門，在收到項(xiàng)目申請(qǐng)人的立項(xiàng)申請(qǐng)書(shū)后應(yīng)積極主動(dòng)地與項(xiàng)目申請(qǐng)人聯(lián)系，如有必要應(yīng)與有關(guān)的市場(chǎng)、技術(shù)等人員召開(kāi)聯(lián)席會(huì)議，對(duì)該新項(xiàng)目的有關(guān)重大問(wèn)題進(jìn)行初步研究。六、對(duì)外投資管理制度對(duì)外投資包括公司對(duì)外股權(quán)投資和債權(quán)投資。發(fā)現(xiàn)賬實(shí)不符的，應(yīng)編制固定資產(chǎn)盤盈盤虧表，對(duì)盤點(diǎn)中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，及時(shí)查明原因并提出初步處理意見(jiàn)，經(jīng)公司總經(jīng)理批準(zhǔn)后作出相應(yīng)處理。財(cái)務(wù)部每月對(duì)各部門的固定資產(chǎn)管理情況進(jìn)行抽查。（五）固定資產(chǎn)需要大修時(shí)，應(yīng)由財(cái)務(wù)部、設(shè)備部、審計(jì)部、固定資產(chǎn)使用部門共同組織評(píng)估，提出維修方案，經(jīng)分管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后實(shí)施。維修費(fèi)用納入公司預(yù)算，并在經(jīng)批準(zhǔn)的預(yù)算額度內(nèi)執(zhí)行。（三）固定資產(chǎn)因故須維修時(shí)，使用部門負(fù)責(zé)本單位的設(shè)備維修的聯(lián)絡(luò)及費(fèi)用控制工作，經(jīng)辦公室和設(shè)備部審核，報(bào)分管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)（按公司費(fèi)用管理辦法相關(guān)規(guī)定審批）。特殊的固定資產(chǎn)使用人員必須持證操作，嚴(yán)格按操作規(guī)程使用固定資產(chǎn),經(jīng)常對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行清洗清理，保養(yǎng)由專業(yè)技術(shù)人員或廠家技術(shù)人員定期對(duì)特殊的固定資產(chǎn)進(jìn)行全面檢查檢修，確保其正常運(yùn)轉(zhuǎn)。（二）當(dāng)封存固定資產(chǎn)須啟用時(shí)，由啟用單位資產(chǎn)管理員填寫(xiě)“資產(chǎn)封存/啟用申請(qǐng)單”，公司分管領(lǐng)導(dǎo)簽字后到保養(yǎng)或檢測(cè)單位進(jìn)行保養(yǎng)或檢定，取得固定資產(chǎn)保養(yǎng)或檢定合格證后，經(jīng)公司技術(shù)質(zhì)量部門、設(shè)備部審核同意后方可啟用。使用單位、設(shè)備部登記固定資產(chǎn)臺(tái)賬,根據(jù)編號(hào)制作固定資產(chǎn)的標(biāo)牌，交使用單位貼在相應(yīng)的固定資產(chǎn)醒目位置上。財(cái)務(wù)部建立固定資產(chǎn)財(cái)務(wù)賬，對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行賬務(wù)核算。合同應(yīng)該明確固定資產(chǎn)的出租出借期間的修繕保養(yǎng)、稅金交納、租金及運(yùn)費(fèi)的收付、歸還期限等事項(xiàng)。（四）報(bào)廢的固定資產(chǎn)實(shí)物交設(shè)備部處理，由其會(huì)同固定資產(chǎn)使用部門負(fù)責(zé)處理固定資產(chǎn)殘值的回收，處