【正文】 、收回、銷毀等內(nèi)容。第四章 印章的使用第十二條 所有印章的使用都必須及時進行備案登記，并由經(jīng)辦人簽字。（二）公司法人章和法定代表人章經(jīng)總經(jīng)理批準后方可攜帶。第四條 支票的購買、簽發(fā)和保管（一）支票統(tǒng)一由出納負責購買、簽發(fā)和保管。（四）支票與進賬單的金額是否相符，大小寫金額是否一致。第四條 現(xiàn)金流出（一）現(xiàn)金支出1. 費用支出對銷售費用、管理費用、財務(wù)費用、長期待攤費用、待攤費用等費用或準費用支出，需支付現(xiàn)金時，按公司《費用管理制度》中規(guī)定的審批程序執(zhí)行。（七）銷售人員不得直接收取貨款，不得兼管貨物。（二）任何人不得出租、出借公司銀行賬戶。應(yīng)收賬款監(jiān)控包括事前、事中和事后三個環(huán)節(jié)。存貨管理要設(shè)計相應(yīng)的管理表格，如“存貨入庫單” 格式參見附錄三附表1“存貨出庫單”（略，格式與“存貨入庫單”相似）、“存貨盤點表” 格式參見附錄三附表1“盤點盈虧報告表” 格式參見附錄三附表18等。（三）除急用物資外，對無采購計劃的原、輔材料，倉庫一律拒收。第十七條 公司將存貨存放在外單位的，應(yīng)取得證明，單獨由會計部門設(shè)賬控制。（三）賬簿記錄采用“永續(xù)盤存制”，每次發(fā)生增減變動，及時計算結(jié)存余額。第二條 本制度所指固定資產(chǎn)是指為生產(chǎn)商品、提供勞務(wù)、出租或經(jīng)營管理而持有的；使用年限超過一個會計年度、單位價值在2000元以上的有形資產(chǎn)，包括房屋及建筑物、機械設(shè)備等。3. 所有設(shè)備選型確定后，單臺設(shè)備價值在一定金額（應(yīng)說明具體金額）以上或一批采購總價在一定金額（應(yīng)說明具體金額）以上的由技術(shù)、設(shè)備、采購三個部門聯(lián)合詢價，限期內(nèi)將信息匯總，經(jīng)分管副總審定后確定采購方案。固定資產(chǎn)在公司內(nèi)部各使用部門之間相互調(diào)撥時，經(jīng)辦公室和設(shè)備部同意后，由辦公室和設(shè)備部填寫“固定資產(chǎn)調(diào)撥通知單”，經(jīng)使用部門負責人和辦公室主任、設(shè)備部負責人審批。（二）固定資產(chǎn)驗收合格后，按固定資產(chǎn)分類給予編號、記賬，采購部門憑“設(shè)備購置單”及相關(guān)票據(jù)到財務(wù)部報銷。第二十條 固定資產(chǎn)的投保公司應(yīng)當為車輛、房屋等固定資產(chǎn)辦理財產(chǎn)險，由財務(wù)部、辦公室和設(shè)備部確定投保的固定資產(chǎn)范圍和標準，擬定投保方案，公開選擇保險公司，經(jīng)公司總經(jīng)理批準后辦理投保手續(xù)。（2）每年中期，由財務(wù)部組織相關(guān)部門召開投資項目的半年度經(jīng)營狀況分析會，每年底必須對本公司投資項目進行考核評價，向公司報告投資項目的盈虧情況，如發(fā)生虧損或嚴重潛虧，應(yīng)查明原因。原則上，資金拆借適用于短期或臨時性的資金缺口，票據(jù)貼現(xiàn)適用于公司持有外部客戶開具的銀行承兌匯票。第四條 擔保業(yè)務(wù)必須堅持以下原則：（一）平等、自愿、公平、誠實信用的原則；（二）審慎原則；（三）依法擔保、規(guī)范運作的原則。公司擔保決策機構(gòu)每年對各擔保單位的擔保額度重新進行審批，在該額度內(nèi)為各擔保單位提供擔保。 第六章 擔保的審查第二十二條 公司對擬擔保事項進行可行性評估，建立擔保評審制度和科學(xué)決策程序，建立風險防范、分散和化解機制，加強對擔保項目的風險評估審查。設(shè)置抵押財產(chǎn)或質(zhì)押物經(jīng)擔保業(yè)務(wù)承辦部門審查并報董事會審定同意后，雙方應(yīng)簽訂《反擔保協(xié)議》。第三十三條 公司辦理對外擔保履約核準手續(xù)時，應(yīng)當提供如下資料：（一）申請報告。（三）應(yīng)付賬款的監(jiān)督為保證應(yīng)付賬款的準確性，財務(wù)部需定期（至少一個季度）查詢公司技術(shù)質(zhì)量部的質(zhì)量扣款情況，并與供應(yīng)商進行對賬。第四節(jié) 損益管理制度損益管理是對銷售收入與成本費用所作的規(guī)范。（二）現(xiàn)金銷售、賒銷但銷售金額小于一定金額（應(yīng)說明具體金額）的銷售合同由分管經(jīng)理審批。每一份合同包括合同正本、副本及附件，合同文本的簽收記錄，合同分批履行的情況記錄，變更、解除合同的協(xié)議（包括文書、電傳等），均應(yīng)妥善保管。（二）成本控制制度成本控制制度應(yīng)當明確成本控制的方法、成本控制的依據(jù)及各項成本的控制方法，包括材料成本、人工成本、制造費用的控制方法。預(yù)支款的程序：（1）申請人填寫借款（付款）申請單，經(jīng)所在部門經(jīng)理審核簽字后，交財務(wù)部主辦會計查詢個人預(yù)支款明細賬，明確是否有上次借款未結(jié)清，審核是否在部門月度預(yù)算內(nèi)，若超出預(yù)算則退回相關(guān)部門，若在預(yù)算內(nèi)則進行憑證處理，出納依據(jù)憑證付款。先將員工根據(jù)員工級別及業(yè)務(wù)平臺的不同分類，再根據(jù)不同類別確定交通工具標準與出差住宿標準，同時確定伙食補助與交通補助標準。費用管理要設(shè)置費用預(yù)支款申領(lǐng)單、費用報銷單等表格。各車間發(fā)生的制造費用采用直接計入法計入成本。（三）變更、解除經(jīng)濟合同，一律采用書面形式（包括當事人雙方的信件、函電、電傳等）。第五條 銷售考核與獎懲：財務(wù)部對銷售部門按月考核銷售計劃完成情況。2．對技術(shù)、業(yè)務(wù)骨干增資后個人股本金達到總股份額一定比例以上的股東，一般以董事會任期一屆末進行變更登記，新增股權(quán)的權(quán)力與義務(wù)以實際增資到位日期履行；若股份結(jié)構(gòu)變化大，也可以于當年進行變更登記。三、應(yīng)付賬款管理制度應(yīng)付賬款管理應(yīng)重點規(guī)范下列方面：（一）明確應(yīng)付賬款管理的職責部門采購部門負責合同的簽訂、供應(yīng)商的分類以及采購發(fā)票的簽收，倉庫、質(zhì)量檢驗部門負責采購材料的驗收，財務(wù)部負責發(fā)票的掛賬、付款計劃的編制和貨款的支付。合同所列擔保義務(wù)已經(jīng)履行完畢或擔保期已滿，《擔保合同書》即自行失效。第二十七條 反擔保的方式以財產(chǎn)抵押或權(quán)利質(zhì)押為主。（三）被擔保人連續(xù)三年經(jīng)審計的財務(wù)報告，包括資產(chǎn)負債表、損益表及現(xiàn)金流量表。公司對單個項目或者同一擔保申請人累計提供的擔保余額，最高不得超過本公司上年末凈資產(chǎn)的1O％。【例56】對外擔保管理制度 第一章 總則第一條 為規(guī)范公司對外擔保行為，加強公司對外擔保的管理，控制擔保風險，維護公司正當權(quán)益和良好信譽，根據(jù)《中華人民共和國擔保法》等有關(guān)法律法規(guī)和規(guī)章制度，制定本制度。（1）采用吸收直接投資方式籌資由公司董事會制定預(yù)案，并經(jīng)股東大會決議，確定籌資的數(shù)量和籌資時間。對外投資金額較小的（應(yīng)說明具體金額），由總經(jīng)理辦公會議決定；對外投資額超過凈資產(chǎn)一定比例（應(yīng)說明具體比例）范圍內(nèi)的，由董事會審批；對外投資金額較大，超過公司凈資產(chǎn)一定比例（應(yīng)說明具體比例）的，需經(jīng)股東會審批。第十九條 固定資產(chǎn)的盤點（一）使用單位每季對固定資產(chǎn)賬、卡、物進行全面清點，并將結(jié)果報設(shè)備部及財務(wù)部。（五）出租、出借固定資產(chǎn)，應(yīng)由設(shè)備部和財務(wù)部共同擬定方案，經(jīng)分管領(lǐng)導(dǎo)批準后辦理相關(guān)手續(xù)，簽訂出租出借合同。（三）審核工程結(jié)算書，結(jié)清工程款項，由固定資產(chǎn)使用部門開具固定資產(chǎn)驗收單據(jù)交財務(wù)部門據(jù)以列賬。第九條 固定資產(chǎn)的申請固定資產(chǎn)的申請，由各使用部門根據(jù)經(jīng)營、辦公及技術(shù)改造所需，在批復(fù)的年度預(yù)算范圍內(nèi)，各部門于每月25日前填報下月“固定資產(chǎn)購置申請表”，交辦公室和設(shè)備部匯總并審定，于下月5日前將批復(fù)的固定資產(chǎn)購置計劃報公司財務(wù)部。五、固定資產(chǎn)（與在建工程）管理制度固定資產(chǎn)管理制度是對固定資產(chǎn)增減變動程序、權(quán)限、職責的規(guī)范。第六章　存貨賬務(wù)第二十二條　存貨明細賬是記錄存貨收入、發(fā)出、結(jié)存情況的重要賬冊，必須按品種、規(guī)格登記，妥善保管，年終裝訂成冊，至少保存15年。如有發(fā)現(xiàn)，保管員應(yīng)及時報告?zhèn)}庫主管人員，會同有關(guān)部門進行處理。第八條 材料采購由于質(zhì)量等原因造成損失的，經(jīng)辦人必須承擔相應(yīng)的責任。對逾期三個月以上的款項按資金占用時間計算利息，逾期6個月至1年以內(nèi)的計息利率適當上浮，逾期1年以上的從嚴控制。（二）辦理電子銀行付款業(yè)務(wù)中的制單卡、復(fù)核卡、主管卡，應(yīng)按相應(yīng)的職責權(quán)限由不同的三人分別保管，嚴禁一人保管三張卡。3. 商業(yè)匯票貼現(xiàn)（1）公司對收到的商業(yè)匯票進行貼現(xiàn)，或公司開具的商業(yè)匯票在外單位進行貼現(xiàn)時，由經(jīng)辦人書寫匯票貼現(xiàn)申請，詳列貼現(xiàn)日期、貼現(xiàn)原因、貼現(xiàn)銀行、貼現(xiàn)單位、貼現(xiàn)息、貼現(xiàn)金額，并將貼現(xiàn)票據(jù)復(fù)印件附后，經(jīng)財務(wù)負責人、總經(jīng)理簽批后，方可辦理貼現(xiàn)業(yè)務(wù)。財務(wù)部門應(yīng)組織人員對庫存現(xiàn)金進行定期或不定期盤點，確保賬實相符。2. 出納人員應(yīng)將收到的現(xiàn)金于當日存入銀行,不得違反規(guī)定坐支、挪用。（九）稽核人員要定期、不定期檢查支票的購入、使用及保存情況，對異常情況出具書面報告。第二條 本制度涉及的票據(jù)包括：支票、匯票、發(fā)票、收據(jù)。化驗（專用章）只作為化驗業(yè)務(wù)專用，不得用于其他用途，對外出具的化驗報告單或證明必須經(jīng)質(zhì)檢部負責人以上人員審核同意后方可蓋章。（五）公司原則上不設(shè)部門章，若因工作需要，設(shè)立部門章的，須經(jīng)法定代表人批準，并由指定人員管理。印章管理要同時設(shè)計公司“用章審批單” 格式參見附錄三附表“公司內(nèi)部日常工作用章審批單” 格式參見附錄三附表“擔?；蚪杩钣谜聦徟怼?格式參見附錄三附表 “公司經(jīng)濟合同（協(xié)議）會簽單” 格式參見附錄三附表4等表格。（11）做好日常的庫房監(jiān)督檢查工作，督促倉庫保管人員進行物資規(guī)范化管理。（6）負責日常的開具銷售發(fā)票和在規(guī)定期限內(nèi)的發(fā)票認證和納稅申報工作，并依稅法規(guī)定做好印花稅貼花工作。（5）負責審核簽署公司預(yù)算、財務(wù)收支計劃、成本費用計劃、信貸計劃、財務(wù)報告、會計決算報表，會簽涉及財務(wù)收支的重大業(yè)務(wù)計劃、經(jīng)濟合同、經(jīng)濟協(xié)議等。財務(wù)部的一般職責是：1．做好各項財務(wù)管理和會計核算工作，編制公司本部會計報表并編制合并會計報表。（四）制度的實施時間。第一節(jié) 財務(wù)管理基礎(chǔ)制度財務(wù)管理基礎(chǔ)制度是對財務(wù)管理基礎(chǔ)工作的規(guī)定，一般由總則、財務(wù)管理職責、印章管理制度、票據(jù)管理制度等內(nèi)容構(gòu)成。（二）經(jīng)營者（總經(jīng)理層）的財務(wù)管理職責、財務(wù)戰(zhàn)略、財務(wù)規(guī)劃，編制財務(wù)預(yù)算。10．做好與銀行、稅務(wù)、財政、審計、會計師事務(wù)所等部門的溝通和協(xié)調(diào)工作。2．會計核算員的一般職責如下：（1）按照公司財務(wù)制度和核算管理有關(guān)規(guī)定，負責編制記賬憑證工作。（5）核對大宗材料進倉及運費結(jié)算情況，月末如材料已進倉并已領(lǐng)用，而發(fā)票未收到的要作暫估入庫處理（含運費），下月初按原憑證沖回，待發(fā)票到達后再辦理入庫手續(xù)，以此類推。（6）嚴格審核報銷單據(jù)、發(fā)票等原始憑證，按照費用報銷的有關(guān)規(guī)定，辦理現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)，做到合法準確、手續(xù)完備、單證齊全。第三章 印章的保管第八條 公司辦公室為印章的歸口管理部門。（三）涉及到經(jīng)濟、法律責任、權(quán)力和義務(wù)的所有重要事項必須經(jīng)總經(jīng)理簽字同意后方可蓋章。第二十一條 凡由于各類原因停止使用的印章，收回后經(jīng)總經(jīng)理批準，由公司辦公室負責印章銷毀工作。主辦會計加蓋印鑒時負責審核把關(guān)，嚴禁簽發(fā)空白支票。第二節(jié) 資產(chǎn)管理制度資產(chǎn)管理制度是對各項資產(chǎn)管理的規(guī)定，包括貨幣資金管理制度、應(yīng)收賬款管理制度、存貨管理制度、低值易耗品管理制度、固定資產(chǎn)與在建工程管理制度、對外投資管理制度等內(nèi)容。借款金額不得超過規(guī)定限額，特殊情況下，需超額借款時，必須經(jīng)總經(jīng)理簽批。（四）支付往來款1. 歸還借款歸還借款時，經(jīng)辦人應(yīng)填寫“劃款審批單”，并附相關(guān)合同等單證，經(jīng)部門負責人、財務(wù)負責人、總經(jīng)理簽批后，方可辦理付款手續(xù)。（五）銀行出納崗位和記賬崗位分開設(shè)置。第二章　存貨（材料）采購第四條 材料采購合格供貨方的評審方法：由各采購員及主要部門或公司領(lǐng)導(dǎo)提供供方名單，由采購部門匯總并組織按《采購控制程序》評定A、B類合格供方。材料應(yīng)按驗收數(shù)量入庫，并由倉庫保管員記錄實物賬卡。第五章　存貨出庫第十九條 根據(jù)提貨單、調(diào)撥單、領(lǐng)料單等發(fā)出存貨之前，必須填制“存貨出庫單” 格式參見附錄三附表16“存貨入庫單”格式。第七章　存貨盤點第二十五條　每月終了，倉庫保管員應(yīng)按下列程序進行盤點：（一）盤點前，必須將截止到當月最后一天的收入、發(fā)出記入賬冊并結(jié)出結(jié)存額；（二）實地清點實物，核對卡片；（三）編制月終“存貨盤點表”。公司員工的工作崗位發(fā)生內(nèi)部變動或調(diào)離時，其所使用的設(shè)備須移交給辦公室或設(shè)備部，經(jīng)歸口管理部門批準后，辦理內(nèi)部轉(zhuǎn)移交接手續(xù)。由信息中心決定計算機的配置、品牌和型號等，辦公室按照信息中心的要求進行購置。（二）公司財務(wù)部根據(jù)審批后的處置申請報告，辦理銷賬手續(xù)，進行相應(yīng)的賬務(wù)處理，同時注銷辦公室、使用單位的固定資產(chǎn)臺賬。特殊的固定資產(chǎn)使用人員必須持證操作，嚴格按操作規(guī)程使用固定資產(chǎn),經(jīng)常對固定資產(chǎn)進行清洗清理，保養(yǎng)由專業(yè)技術(shù)人員或廠家技術(shù)人員定期對特殊的固定資產(chǎn)進行全面檢查檢修，確保其正常運轉(zhuǎn)。在完成項目論證和可行性報告撰寫后，由項目專項小組將擬定的投資建議書報公司財務(wù)部進行研究。第三節(jié) 權(quán)益管理制度中小企業(yè)權(quán)益包括債權(quán)人權(quán)益（負債）與所有者權(quán)益。（2）報財務(wù)負責人、總經(jīng)理逐級審批。第三章 擔保的內(nèi)容第十條 公司提供擔保的內(nèi)容主要為借款事項。董事、經(jīng)理以及公司的分支機構(gòu)不得代表公司簽訂擔保合同。第二十六條 反擔保人必須具有公司法人資格，并有較強的擔保能力。（二）擔保人提供對外擔保后，在其所擔保的合同有效期內(nèi)，應(yīng)當按照擔保合同履行擔保義務(wù)。第九章 擔保的跟蹤及檔案管理第三十四條 公司財務(wù)部在擔保期限內(nèi)，對被擔保企業(yè)的經(jīng)營情況和財務(wù)狀況、債務(wù)清償情況作盡職跟蹤和監(jiān)督，具體做好以下工作：（一）及時了解和掌握被擔保企業(yè)的經(jīng)營情況及資金使用和回籠情況。（4）股東應(yīng)當按期足額繳納公司章程中規(guī)定的各自所認繳的出資額。第二條 本制度涉及的內(nèi)容包括銷售收入與銷售合同的財務(wù)管理。包括：對方單位是否具有法人資格、有否經(jīng)營權(quán)、有否履約能力及其資信情況，對方簽約人是否法定代表人或法人委托人及其代理權(quán)限。生產(chǎn)成本管理制度是對成本核算、成本控制、成本分析、成本考核方面的規(guī)范。（四）成本考核制度成本考核制度應(yīng)當明確下列內(nèi)容：（1）成本考核的依據(jù)。無故不按規(guī)定及時核銷預(yù)支款的人員，財務(wù)部有權(quán)直接在該人員月工資中扣除。（2）報銷申請人將經(jīng)審核后的各類合規(guī)單據(jù)交財務(wù)部主辦會計。一般以責任成本中心的責任成本為成本考核的特定范圍。成本核算制度應(yīng)對下列方面作出規(guī)定：（1）成本核算原則。（三）合同一律采用書面格式，且采用統(tǒng)一的合同文本。（二）年度銷售計劃由銷售部門根據(jù)公司中長期規(guī)劃和生產(chǎn)能力狀況，通過預(yù)測市場需求情況，提出初步的產(chǎn)品銷售方案，報分管領(lǐng)導(dǎo)審核，總經(jīng)理批準。（5）股東按照出資比例在股東會中行使表決權(quán)；公司