【正文】 管、收受和背書轉(zhuǎn)讓等方面的程序與權(quán)限。第五章 印章的停止使用、收回與銷毀第二十條 由于名稱變更或其它原因，原印章停止使用時，保管人必須及時將原印章交回公司辦公室，由辦公室統(tǒng)一負責收回停止使用的印章，并進行備案登記，以備銷毀。（二）公司法人章和法定代表人章經(jīng)總經(jīng)理批準后方可攜帶?；灒▽Ｓ谜拢┲蛔鳛榛灅I(yè)務專用，不得用于其他用途，對外出具的化驗報告單或證明必須經(jīng)質(zhì)檢部負責人以上人員審核同意后方可蓋章。第十五條 供銷合同章的使用 ：（一）一般性正常業(yè)務蓋章由分管副總或分管副總指定專人審核同意后蓋章。（二）協(xié)議、合同、所有對外文件，必須由分管副總以上領(lǐng)導簽字同意后方可蓋章。第四章 印章的使用第十二條 所有印章的使用都必須及時進行備案登記，并由經(jīng)辦人簽字。（五）公司原則上不設部門章，若因工作需要，設立部門章的，須經(jīng)法定代表人批準，并由指定人員管理。財務專用章和法定代表人章不能同時存放于一人處。第七條 印章的領(lǐng)用統(tǒng)一由各使用部門責任人到辦公室辦理領(lǐng)用、啟用手續(xù)。第三條 印章管理包括印章的制作、保管、使用、停止使用、收回、銷毀等內(nèi)容。印章管理要同時設計公司“用章審批單” 格式參見附錄三附表“公司內(nèi)部日常工作用章審批單” 格式參見附錄三附表“擔保或借款用章審批表” 格式參見附錄三附表 “公司經(jīng)濟合同（協(xié)議）會簽單” 格式參見附錄三附表4等表格。（9）負責妥善保管現(xiàn)金、有價證券、空白支票和收據(jù)，做好有關(guān)單據(jù)、賬冊、對賬單等會計資料的整理與歸檔工作。（5）認真審核臨時借支的用途和批準手續(xù)，嚴格執(zhí)行領(lǐng)用支票的手續(xù)，控制使用限額和報銷期限。按照銀行存款收付業(yè)務發(fā)生的先后順序逐筆序時登記，每日終了應結(jié)出余額。（11）做好日常的庫房監(jiān)督檢查工作，督促倉庫保管人員進行物資規(guī)范化管理。（8）正確核算和歸集材料采購、耗用的實際成本，月末按成本核算和工程項目核算的要求，按加權(quán)平均法編制材料耗用匯總表和工程物資領(lǐng)用匯總表。（4）審核入庫結(jié)算的發(fā)票種類與材料類別是否相一致；正確劃分“材料”與“工程物資”的分類標準。3．材料核算員的一般職責如下：（1）嚴格執(zhí)行物資管理制度，審核材料采購與材料采購的合同等執(zhí)行情況，發(fā)現(xiàn)差異及時處理。（6）負責日常的開具銷售發(fā)票和在規(guī)定期限內(nèi)的發(fā)票認證和納稅申報工作，并依稅法規(guī)定做好印花稅貼花工作。（4）及時掌握、審核公司原材料、低值易耗品、設備、產(chǎn)品的進出情況，并建立明細賬進行核算；了解經(jīng)濟合同履約情況，催促經(jīng)辦人員及時辦理結(jié)算和出入庫手續(xù)。（13）領(lǐng)導做好財務系統(tǒng)文件、資料、記錄的保管與定期歸檔工作。（9）負責審核并按權(quán)限批準從銀行提取現(xiàn)金的業(yè)務。（5）負責審核簽署公司預算、財務收支計劃、成本費用計劃、信貸計劃、財務報告、會計決算報表，會簽涉及財務收支的重大業(yè)務計劃、經(jīng)濟合同、經(jīng)濟協(xié)議等。1．中小企業(yè)財務負責人一般應當履行下列職責：（1）組織執(zhí)行國家有關(guān)財經(jīng)法律、法規(guī)、政策和制度，保障公司合法經(jīng)營，維護股東權(quán)益。9．做好項目可行性研究分析工作。5．及時、準確進行各項納稅申報。財務部的一般職責是：1．做好各項財務管理和會計核算工作，編制公司本部會計報表并編制合并會計報表。，實施財務控制。（大）會、董事會或者其他形式的內(nèi)部機構(gòu)履行財務管理職責，可以通過公司章程、內(nèi)部制度、合同約定等方式將部分財務管理職責授予經(jīng)營者。、投資、擔保、捐贈、重組、經(jīng)營者報酬、利潤分配等重大財務事項。（四）制度的實施時間。（二）制度的適用范圍。本章以從事工業(yè)制造業(yè)的有限責任公司為例，闡述中小企業(yè)財務管理制度（以下簡稱“制度”）的設計要求與主要內(nèi)容。第五章 中小企業(yè)財務管理制度財務管理制度是中小企業(yè)開展財務活動、協(xié)調(diào)財務關(guān)系的行為準則。第一節(jié) 財務管理基礎制度財務管理基礎制度是對財務管理基礎工作的規(guī)定，一般由總則、財務管理職責、印章管理制度、票據(jù)管理制度等內(nèi)容構(gòu)成。本制度適用于公司本部（母公司），公司下屬的全資子公司和控股子公司參照執(zhí)行本制度。明確制度從什么時間開始實施。、資產(chǎn)評估機構(gòu)等中介機構(gòu)事項。（二）經(jīng)營者（總經(jīng)理層）的財務管理職責、財務戰(zhàn)略、財務規(guī)劃，編制財務預算。，如實反映財務信息和有關(guān)情況。2．建立和健全公司財務管理制度和會計制度，設計內(nèi)部控制程序。6．定期開展財產(chǎn)清查、盤點工作。10．做好與銀行、稅務、財政、審計、會計師事務所等部門的溝通和協(xié)調(diào)工作。（2）根據(jù)公司發(fā)展戰(zhàn)略，制定相應的財務戰(zhàn)略，包括投資戰(zhàn)略、籌資戰(zhàn)略等。（6）負責審核公司本部和各下屬單位上報的會計報表和合并公司會計報表，編報財務綜合分析報告和專題分析報告，提出改善公司經(jīng)營管理的建議，為公司領(lǐng)導決策提供可靠的依據(jù)。（10）培養(yǎng)和發(fā)現(xiàn)人才，根據(jù)工作需要申請招聘、調(diào)配財務人員，負責對子公司財務人員任命的提名，負責下級財會人員辦理交接的監(jiān)交工作。2．會計核算員的一般職責如下：（1）按照公司財務制度和核算管理有關(guān)規(guī)定，負責編制記賬憑證工作。（5）負責審核銀行存款余額調(diào)節(jié)表。 （7）負責固定資產(chǎn)的會計明細核算工作，建立固定資產(chǎn)輔助明細賬，及時辦理記賬登記手續(xù)。（2）正確、及時記錄材料和產(chǎn)成品入庫、出庫、結(jié)存情況，按月與倉庫保管賬核對材料增減變動和結(jié)存數(shù)量，發(fā)現(xiàn)差錯及時處理。（5）核對大宗材料進倉及運費結(jié)算情況，月末如材料已進倉并已領(lǐng)用，而發(fā)票未收到的要作暫估入庫處理（含運費），下月初按原憑證沖回，待發(fā)票到達后再辦理入庫手續(xù)，以此類推。提供有關(guān)成本核算資料。4．財務部出納員的一般職責是：（1）按照國家財會法規(guī)、公司財務制度的有關(guān)規(guī)定，認真辦理提取和保管現(xiàn)金，完成現(xiàn)金收付手續(xù)和銀行結(jié)算業(yè)務。月末應編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，做到銀行存款日記賬與銀行對賬單相符。（6）嚴格審核報銷單據(jù)、發(fā)票等原始憑證，按照費用報銷的有關(guān)規(guī)定，辦理現(xiàn)金收付業(yè)務，做到合法準確、手續(xù)完備、單證齊全。（10）負責掌管公司財務保險柜。下面舉例說明印章管理制度的一般格式與內(nèi)容。第二章 印章的制作 第四條 所有印章的制作必須按照有關(guān)法律、法規(guī)規(guī)定，根據(jù)相關(guān)授權(quán)，統(tǒng)一由公司辦公室負責。第三章 印章的保管第八條 公司辦公室為印章的歸口管理部門。法定代表人章僅限于財務工作范圍內(nèi)使用，特殊情況須經(jīng)法定代表人批準。第九條 印章管理人員對印章應嚴加保管，印章必須加鎖嚴格管理或放置在保險箱內(nèi)。用章由經(jīng)辦人填寫印章審批單或擔保審批表，經(jīng)公司分管領(lǐng)導簽署意見、審批人簽字同意。（三）涉及到經(jīng)濟、法律責任、權(quán)力和義務的所有重要事項必須經(jīng)總經(jīng)理簽字同意后方可蓋章。（二）合同金額較大的（應具體說明金額）或其它重要業(yè)務合同（包括危險物品等）必須經(jīng)總經(jīng)理審核同意后才可蓋章。第十八條 各類印章原則上不得隨意帶出公司。（三）財務人員隨帶財務印鑒除到銀行、稅務的工作外，其它一律不得隨意攜帶。第二十一條 凡由于各類原因停止使用的印章，收回后經(jīng)總經(jīng)理批準，由公司辦公室負責印章銷毀工作。票據(jù)管理要同時設計“票據(jù)申領(lǐng)單” 格式參見附錄三附表票據(jù)交接清單 格式參見附表6，設置“支票使用登記簿” 格式參見附錄三附表7。第二章 支票第三條 支票的類別及使用范疇（一）支票分為轉(zhuǎn)賬支票和現(xiàn)金支票。（二）支票的領(lǐng)購應當本著安全有效的原則，一次購買的數(shù)量一般不得超過壹本。主辦會計加蓋印鑒時負責審核把關(guān)，嚴禁簽發(fā)空白支票。（七）支付金額在10000元以上時，必須通過簽發(fā)轉(zhuǎn)賬支票進行支付。第五條 支票的收受（一）出納要查驗支票有效的絕對必要記載事項是否齊全，如文字、金額、到期日、發(fā)票人蓋章等。（五）出納應在收到支票的當日及時送交銀行，不得挪用、轉(zhuǎn)讓。第二節(jié) 資產(chǎn)管理制度資產(chǎn)管理制度是對各項資產(chǎn)管理的規(guī)定，包括貨幣資金管理制度、應收賬款管理制度、存貨管理制度、低值易耗品管理制度、固定資產(chǎn)與在建工程管理制度、對外投資管理制度等內(nèi)容?！纠?3】貨幣資金管理制度第一章 總則第一條 為加強對貨幣資金的控制和管理，保證貨幣資金的安全，根據(jù)國家相關(guān)法律、法規(guī)，結(jié)合公司貨幣資金管理工作實際，制定本辦法。（二）提取現(xiàn)金1. 提取現(xiàn)金時，出納應填寫“提現(xiàn)通知單”，列明單位庫存現(xiàn)金余額、本次提現(xiàn)金額、用途，經(jīng)財務負責人審批后，方可辦理開具現(xiàn)金支票等提現(xiàn)業(yè)務。2. 其他支出發(fā)生費用或準費用支出以外的現(xiàn)金支出時，由經(jīng)辦人填寫“支出證明單”，并將相關(guān)票據(jù)（合同、協(xié)議等）附后，報部門負責人、財務負責人、總經(jīng)理簽批后，方可辦理付款手續(xù)。借款金額不得超過規(guī)定限額，特殊情況下，需超額借款時，必須經(jīng)總經(jīng)理簽批。（四）公司須設置“現(xiàn)金日記賬”，按照現(xiàn)金業(yè)務發(fā)生的先后順序逐筆序時登記。（五）現(xiàn)金出納崗位和記賬崗位分開設置，即堅持“錢賬分管”的內(nèi)部控制原則。第三章 銀行存款管理第六條 銀行存款流入 公司收到銀行存款時，應根據(jù)款項的性質(zhì)、內(nèi)容等，向付款方開具發(fā)票（或收據(jù)），并按照會計制度有關(guān)規(guī)定，及時入賬核算。（四）支付往來款1. 歸還借款歸還借款時，經(jīng)辦人應填寫“劃款審批單”，并附相關(guān)合同等單證，經(jīng)部門負責人、財務負責人、總經(jīng)理簽批后，方可辦理付款手續(xù)。（五）公司各銀行賬戶之間劃款公司各銀行賬戶之間劃款時，由經(jīng)辦人填寫匯款通知單，列明轉(zhuǎn)款時間、理由、金額等，經(jīng)財務負責人審批后，方可辦理劃款手續(xù)。（2）財務人員應將簽批手續(xù)完整的貼現(xiàn)申請及貼現(xiàn)票據(jù)復印件，與辦理貼現(xiàn)業(yè)務的相關(guān)憑證一起，作為貼現(xiàn)業(yè)務入賬核算的原始憑證，同時登記商業(yè)匯票備查賬簿。財務部應及時清理不必要的銀行賬戶。（五）銀行出納崗位和記賬崗位分開設置。第十條 應建立其他貨幣資金備查賬簿，記錄其相關(guān)信息。二、應收賬款管理制度應收賬款分為即期應收賬款與逾期應收賬款。對即期應收賬款，應當在公司發(fā)貨之日起3個月內(nèi)回款。對逾期應收賬款計算的利息，由財務部將計算結(jié)果上報總經(jīng)理審核后，在當月或當年獎金中扣除。下面舉例說明存貨（不包括低值易耗品）管理制度的一般內(nèi)容與格式。第二章　存貨（材料）采購第四條 材料采購合格供貨方的評審方法：由各采購員及主要部門或公司領(lǐng)導提供供方名單，由采購部門匯總并組織按《采購控制程序》評定A、B類合格供方。根據(jù)銷售及生產(chǎn)計劃制定下月采購計劃，將審批后采購計劃發(fā)放到各分管采購員及倉庫，采購員及倉庫按照采購計劃采購并入庫。第三章 存貨（材料）入庫第九條 材料進廠必須認真驗收：（一）進廠材料必須做到隨貨有合格供應方的質(zhì)檢報告單、有效發(fā)票，倉庫憑有效采購計劃單、隨貨同行有效質(zhì)檢報告單、產(chǎn)品說明書、質(zhì)量檢驗報告單、有效發(fā)票，認真查驗。第十條 材料入庫手續(xù)：材料會計憑倉庫物資驗收憑證、質(zhì)檢單、分管領(lǐng)導審批的有效發(fā)票辦理入賬手續(xù)。材料應按驗收數(shù)量入庫，并由倉庫保管員記錄實物賬卡。第十四條 所有入庫儲存的商品、材料物資，應另行指定專人按品種登記明細卡，并將收、發(fā)數(shù)量登記后結(jié)出余額，隨時與實存數(shù)量進行核對，做到卡實相符、賬實相符。第十六條 所有貨物存儲，必須定期清點。對于在途商品、材料物資，應由采購部門和人員將進貨憑證交財務部門入賬控制。第五章　存貨出庫第十九條 根據(jù)提貨單、調(diào)撥單、領(lǐng)料單等發(fā)出存貨之前，必須填制“存貨出庫單” 格式參見附錄三附表16“存貨入庫單”格式。（二）填完出庫單全部內(nèi)容，空白行應蓋“以下空白”章或劃線注銷。第二十三條　記賬應有合法依據(jù)，憑證必須完整無缺，并遵守以下記賬規(guī)則：（一）根據(jù)入庫單記收入，出庫單記支出，有關(guān)指令資料作為其附件，按順序編號，作為記賬索引號，按月裝訂成冊，以便日后查詢。（四）啟用賬簿，應在賬簿封面載明公司名稱、年度，在啟用頁內(nèi)載明賬簿名稱、啟用日期，由記賬人員簽名或蓋章，并加蓋公章。第七章　存貨盤點第二十五條　每月終了，倉庫保管員應按下列程序進行盤點：（一）盤點前，必須將截止到當月最后一天的收入、發(fā)出記入賬冊并結(jié)出結(jié)存額；（二）實地清點實物，核對卡片；（三）編制月終“存貨盤點表”。四、低值易耗品管理制度低值易耗品是指單位價值在一定金額以下、且使用年限一年以下的不能作為固定資產(chǎn)的各種用具、設備。固定資產(chǎn)管理要設置固定資產(chǎn)購置（更新）申請表格式參見附錄三附表2資產(chǎn)封存/啟用申請表格式參見附錄三附表2固定資產(chǎn)調(diào)撥申請表格式參見附錄三附表2固定資產(chǎn)處置申請單格式參見附錄三附表2固定資產(chǎn)管理臺賬格式參見附錄三附表27等表格。第二章 管理職責與權(quán)限第三條 固定資產(chǎn)管理應遵循賬實分離、分級管理、統(tǒng)一調(diào)配的原則，實行歸口分級管理制度。公司員工的工作崗位發(fā)生內(nèi)部變動或調(diào)離時，其所使用的設備須移交給辦公室或設備部，經(jīng)歸口管理部門批準后，辦理內(nèi)部轉(zhuǎn)移交接手續(xù)。第三章 固定資產(chǎn)的購建第八條 固定資產(chǎn)應當嚴格按固定資產(chǎn)年度預算購建。第十條 固定資產(chǎn)的購置（一）生產(chǎn)設備的購置，由設備管理部統(tǒng)一辦理。4. 單臺設備價值或一批采購總價值在一定金額（具體金額）以上的采購方案，經(jīng)分管副總審核后，報總經(jīng)理審批。由信息中心決定計算機的配置、品牌和型號等，辦公室按照信息中心的要求進行購置。第十一條 固定資產(chǎn)的自行建造，按下列程序處理：批準立項 編制工程概算 工程概算批準后，下達工程項目計劃書 實行工程招標、投標 與承建單位簽訂工程承包合同。第十三條 固定資產(chǎn)的驗收（一）固定資產(chǎn)運抵公司使用地點時，應妥善安置不要損壞，由設備管理部門會同使用單位、財務部相關(guān)人員一起開箱，與購貨合同、供應商的發(fā)貨單等憑據(jù)進行核對，檢查固定資產(chǎn)質(zhì)量，清點主附件，將技術(shù)文件交技術(shù)情報檔案室歸檔，并填寫“設備購置單”中的相關(guān)內(nèi)容。固定資產(chǎn)臺賬要進行更改，調(diào)出部門固定資產(chǎn)臺賬要注銷，調(diào)入部門固定資產(chǎn)臺賬要增添。（二）公司財務部根據(jù)審批后的處置申請報告，辦理銷賬手續(xù)，進行相應的賬務處理，同時注銷辦公室、使用單位的固定資產(chǎn)臺賬。4. 因廠房改建，固定資產(chǎn)無法遷移或無使用改裝價值的。合同應該明確固定資產(chǎn)的出租出借期間的修繕保養(yǎng)、稅金交納、租金及運費