【正文】 第五章 中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理制度財(cái)務(wù)管理制度是中小企業(yè)開展財(cái)務(wù)活動(dòng)、協(xié)調(diào)財(cái)務(wù)關(guān)系的行為準(zhǔn)則。制定一套適合企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)特點(diǎn)的內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度是企業(yè)財(cái)務(wù)管理規(guī)范化和科學(xué)化的基礎(chǔ)。從總體上講，中小企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度由財(cái)務(wù)管理基礎(chǔ)制度、資產(chǎn)管理制度、權(quán)益管理制度、損益管理制度、綜合管理制度等內(nèi)容構(gòu)成。本章以從事工業(yè)制造業(yè)的有限責(zé)任公司為例，闡述中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理制度（以下簡(jiǎn)稱“制度”）的設(shè)計(jì)要求與主要內(nèi)容。第一節(jié) 財(cái)務(wù)管理基礎(chǔ)制度財(cái)務(wù)管理基礎(chǔ)制度是對(duì)財(cái)務(wù)管理基礎(chǔ)工作的規(guī)定，一般由總則、財(cái)務(wù)管理職責(zé)、印章管理制度、票據(jù)管理制度等內(nèi)容構(gòu)成。一、總則（一）制度設(shè)計(jì)目的與依據(jù)。為了加強(qiáng)企業(yè)財(cái)務(wù)管理，規(guī)范企業(yè)財(cái)務(wù)行為，保護(hù)企業(yè)及其相關(guān)利益各方的合法權(quán)益，推進(jìn)現(xiàn)代企業(yè)制度建設(shè)，根據(jù)《公司法》、《會(huì)計(jì)法》、《企業(yè)財(cái)務(wù)通則》等法規(guī)，制定“總則”等若干項(xiàng)財(cái)務(wù)管理制度。（二）制度的適用范圍。本制度適用于公司本部（母公司），公司下屬的全資子公司和控股子公司參照?qǐng)?zhí)行本制度。（三）制度的解釋單位。本制度由公司財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)解釋。（四）制度的實(shí)施時(shí)間。明確制度從什么時(shí)間開始實(shí)施。二、財(cái)務(wù)管理職責(zé)財(cái)務(wù)管理職責(zé)是指公司的有關(guān)主體，包括投資者與經(jīng)營(yíng)者、公司財(cái)務(wù)、審計(jì)機(jī)構(gòu)的財(cái)務(wù)管理職責(zé)與財(cái)務(wù)人員的崗位職責(zé)等內(nèi)容。（一）投資者（股東）的財(cái)務(wù)管理職責(zé)、企業(yè)財(cái)務(wù)戰(zhàn)略、財(cái)務(wù)規(guī)劃和財(cái)務(wù)預(yù)算。、投資、擔(dān)保、捐贈(zèng)、重組、經(jīng)營(yíng)者報(bào)酬、利潤(rùn)分配等重大財(cái)務(wù)事項(xiàng)。、資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)等中介機(jī)構(gòu)事項(xiàng)。（大）會(huì)、董事會(huì)或者其他形式的內(nèi)部機(jī)構(gòu)履行財(cái)務(wù)管理職責(zé)，可以通過公司章程、內(nèi)部制度、合同約定等方式將部分財(cái)務(wù)管理職責(zé)授予經(jīng)營(yíng)者。（二）經(jīng)營(yíng)者（總經(jīng)理層）的財(cái)務(wù)管理職責(zé)、財(cái)務(wù)戰(zhàn)略、財(cái)務(wù)規(guī)劃，編制財(cái)務(wù)預(yù)算。、投資、擔(dān)保、捐贈(zèng)、重組和利潤(rùn)分配等財(cái)務(wù)方案，誠(chéng)信履行企業(yè)償債義務(wù)。，依法繳納社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)、住房公積金等，保障職工合法權(quán)益。，實(shí)施財(cái)務(wù)控制。，如實(shí)反映財(cái)務(wù)信息和有關(guān)情況。、評(píng)估、財(cái)務(wù)監(jiān)督等工作。（三）財(cái)務(wù)部的職責(zé)公司財(cái)務(wù)部全面負(fù)責(zé)公司財(cái)務(wù)管理與會(huì)計(jì)核算工作。財(cái)務(wù)部的一般職責(zé)是：1．做好各項(xiàng)財(cái)務(wù)管理和會(huì)計(jì)核算工作，編制公司本部會(huì)計(jì)報(bào)表并編制合并會(huì)計(jì)報(bào)表。2．建立和健全公司財(cái)務(wù)管理制度和會(huì)計(jì)制度，設(shè)計(jì)內(nèi)部控制程序。3．編制資金預(yù)算和計(jì)劃，做好資金籌集、調(diào)配等管理工作。4．匯總編制公司財(cái)務(wù)預(yù)算、決算及財(cái)務(wù)分析。5．及時(shí)、準(zhǔn)確進(jìn)行各項(xiàng)納稅申報(bào)。6．定期開展財(cái)產(chǎn)清查、盤點(diǎn)工作。7．做好公司票據(jù)、會(huì)計(jì)檔案、財(cái)產(chǎn)權(quán)證的管理工作。8．做好有關(guān)財(cái)務(wù)資料的保管工作，包括科技項(xiàng)目、貼現(xiàn)項(xiàng)目、資助項(xiàng)目的申報(bào)資料，財(cái)產(chǎn)與呆賬報(bào)損申報(bào)資料，財(cái)產(chǎn)抵押貸款資料，股權(quán)管理資料等。9．做好項(xiàng)目可行性研究分析工作。10．做好與銀行、稅務(wù)、財(cái)政、審計(jì)、會(huì)計(jì)師事務(wù)所等部門的溝通和協(xié)調(diào)工作。（四）財(cái)務(wù)人員崗位職責(zé)公司財(cái)務(wù)部可根據(jù)工作需要，設(shè)置財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人1名，主辦會(huì)計(jì)、會(huì)計(jì)核算員、材料會(huì)計(jì)、成本會(huì)計(jì)等若干名，出納員1名，并制定相應(yīng)的崗位職責(zé)。財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人由公司總經(jīng)理提名，董事會(huì)聘任，是領(lǐng)導(dǎo)公司財(cái)務(wù)管理、會(huì)計(jì)核算等方面工作的負(fù)責(zé)人。1．中小企業(yè)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人一般應(yīng)當(dāng)履行下列職責(zé)：（1）組織執(zhí)行國(guó)家有關(guān)財(cái)經(jīng)法律、法規(guī)、政策和制度，保障公司合法經(jīng)營(yíng)，維護(hù)股東權(quán)益。（2）根據(jù)公司發(fā)展戰(zhàn)略，制定相應(yīng)的財(cái)務(wù)戰(zhàn)略，包括投資戰(zhàn)略、籌資戰(zhàn)略等。（3）參與公司投資、籌資等方面的決策和方案制定工作，編制資金預(yù)算和計(jì)劃，做好資金籌集、調(diào)配等管理工作，參與重大經(jīng)濟(jì)合同或協(xié)議的研究、審查，參與重要經(jīng)濟(jì)問題的分析和決策。（4）參與制定公司年度總預(yù)算和季度預(yù)算調(diào)整，匯總、審核下級(jí)部門上報(bào)的月度預(yù)算，召集并主持公司月度預(yù)算分析與平衡會(huì)議。（5）負(fù)責(zé)審核簽署公司預(yù)算、財(cái)務(wù)收支計(jì)劃、成本費(fèi)用計(jì)劃、信貸計(jì)劃、財(cái)務(wù)報(bào)告、會(huì)計(jì)決算報(bào)表，會(huì)簽涉及財(cái)務(wù)收支的重大業(yè)務(wù)計(jì)劃、經(jīng)濟(jì)合同、經(jīng)濟(jì)協(xié)議等。（6）負(fù)責(zé)審核公司本部和各下屬單位上報(bào)的會(huì)計(jì)報(bào)表和合并公司會(huì)計(jì)報(bào)表，編報(bào)財(cái)務(wù)綜合分析報(bào)告和專題分析報(bào)告，提出改善公司經(jīng)營(yíng)管理的建議，為公司領(lǐng)導(dǎo)決策提供可靠的依據(jù)。（7）主持制訂公司的財(cái)務(wù)管理和會(huì)計(jì)核算的規(guī)章制度和工作程序，組織實(shí)施并監(jiān)督檢查落實(shí)情況。（8）負(fù)責(zé)審核資金支出項(xiàng)目及費(fèi)用報(bào)銷。（9）負(fù)責(zé)審核并按權(quán)限批準(zhǔn)從銀行提取現(xiàn)金的業(yè)務(wù)。（10）培養(yǎng)和發(fā)現(xiàn)人才，根據(jù)工作需要申請(qǐng)招聘、調(diào)配財(cái)務(wù)人員，負(fù)責(zé)對(duì)子公司財(cái)務(wù)人員任命的提名，負(fù)責(zé)下級(jí)財(cái)會(huì)人員辦理交接的監(jiān)交工作。（11）負(fù)責(zé)審查對(duì)外提供的會(huì)計(jì)資料。（12）組織公司固定資產(chǎn)、存貨等實(shí)物財(cái)產(chǎn)的定期清查盤點(diǎn)工作，保證賬實(shí)相符。（13）領(lǐng)導(dǎo)做好財(cái)務(wù)系統(tǒng)文件、資料、記錄的保管與定期歸檔工作。2．會(huì)計(jì)核算員的一般職責(zé)如下：（1）按照公司財(cái)務(wù)制度和核算管理有關(guān)規(guī)定，負(fù)責(zé)編制記賬憑證工作。（2）根據(jù)會(huì)計(jì)制度規(guī)定，設(shè)置科目明細(xì)賬和使用對(duì)應(yīng)的賬簿，認(rèn)真、準(zhǔn)確地登錄各類明細(xì)賬和總賬，要求做到賬目清楚、數(shù)字正確、登記及時(shí)、賬證相符，發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)更正。（3）正確歸集生產(chǎn)成本和費(fèi)用支出，每月進(jìn)行產(chǎn)品成本核算，及時(shí)考核成本計(jì)劃的執(zhí)行情況。（4）及時(shí)掌握、審核公司原材料、低值易耗品、設(shè)備、產(chǎn)品的進(jìn)出情況，并建立明細(xì)賬進(jìn)行核算；了解經(jīng)濟(jì)合同履約情況，催促經(jīng)辦人員及時(shí)辦理結(jié)算和出入庫(kù)手續(xù)。（5）負(fù)責(zé)審核銀行存款余額調(diào)節(jié)表。“銀行存款日記賬”應(yīng)定期與“銀行對(duì)賬單”核對(duì)，至少每月核對(duì)一次。銀行存款賬面結(jié)余與“銀行對(duì)賬單”余額之間如有差額，必須逐筆查明原因，并編制“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”調(diào)節(jié)相符。（6）負(fù)責(zé)日常的開具銷售發(fā)票和在規(guī)定期限內(nèi)的發(fā)票認(rèn)證和納稅申報(bào)工作，并依稅法規(guī)定做好印花稅貼花工作。 （7）負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)的會(huì)計(jì)明細(xì)核算工作，建立固定資產(chǎn)輔助明細(xì)賬，及時(shí)辦理記賬登記手續(xù)。（8）負(fù)責(zé)公司的各項(xiàng)債權(quán)、債務(wù)的清理結(jié)算工作。（9）協(xié)助主辦會(huì)計(jì)等做好會(huì)計(jì)原始憑證、賬冊(cè)、報(bào)表等會(huì)計(jì)檔案的整理、歸檔工作。3．材料核算員的一般職責(zé)如下：（1）嚴(yán)格執(zhí)行物資管理制度，審核材料采購(gòu)與材料采購(gòu)的合同等執(zhí)行情況，發(fā)現(xiàn)差異及時(shí)處理。（2）正確、及時(shí)記錄材料和產(chǎn)成品入庫(kù)、出庫(kù)、結(jié)存情況，按月與倉(cāng)庫(kù)保管賬核對(duì)材料增減變動(dòng)和結(jié)存數(shù)量，發(fā)現(xiàn)差錯(cuò)及時(shí)處理。（3）嚴(yán)格把好材料、產(chǎn)成品入庫(kù)關(guān)，正確核算材料的采購(gòu)成本，及時(shí)核對(duì)倉(cāng)庫(kù)保管員的收料通知單與送達(dá)的發(fā)票所填制的材料規(guī)格名稱、計(jì)量單位、數(shù)量是否一致；核對(duì)發(fā)票價(jià)格與合同或協(xié)議價(jià)是否相符，核對(duì)無(wú)誤后方可開具材料入庫(kù)單。按產(chǎn)品等級(jí)正確核算產(chǎn)成品的入庫(kù)情況。（4）審核入庫(kù)結(jié)算的發(fā)票種類與材料類別是否相一致；正確劃分“材料”與“工程物資”的分類標(biāo)準(zhǔn)。（5）核對(duì)大宗材料進(jìn)倉(cāng)及運(yùn)費(fèi)結(jié)算情況，月末如材料已進(jìn)倉(cāng)并已領(lǐng)用，而發(fā)票未收到的要作暫估入庫(kù)處理（含運(yùn)費(fèi)），下月初按原憑證沖回，待發(fā)票到達(dá)后再辦理入庫(kù)手續(xù)，以此類推。（6）嚴(yán)格把好材料、產(chǎn)成品出庫(kù)關(guān)，正確核算材料領(lǐng)用或銷售的實(shí)際成本和產(chǎn)成品的出庫(kù)等級(jí)、客戶類別、運(yùn)輸方式等。（7）規(guī)范填寫領(lǐng)料單和材料轉(zhuǎn)讓通知單，每筆材料領(lǐng)用用途必須注明，領(lǐng)料審批及經(jīng)辦人員簽字必須符合規(guī)定（含工程物資）。（8）正確核算和歸集材料采購(gòu)、耗用的實(shí)際成本，月末按成本核算和工程項(xiàng)目核算的要求，按加權(quán)平均法編制材料耗用匯總表和工程物資領(lǐng)用匯總表。提供有關(guān)成本核算資料。（9）工程物資與原材料之間相互串用的，要單獨(dú)核算和匯總，以便核算進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出。（10）做好倉(cāng)庫(kù)物資的日常監(jiān)督管理工作和相關(guān)成本資料的整理、歸檔、數(shù)據(jù)庫(kù)建立、查詢、更新工作。（11）做好日常的庫(kù)房監(jiān)督檢查工作，督促倉(cāng)庫(kù)保管人員進(jìn)行物資規(guī)范化管理。4．財(cái)務(wù)部出納員的一般職責(zé)是：（1）按照國(guó)家財(cái)會(huì)法規(guī)、公司財(cái)務(wù)制度的有關(guān)規(guī)定，認(rèn)真辦理提取和保管現(xiàn)金，完成現(xiàn)金收付手續(xù)和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)。 （2）根據(jù)審核無(wú)誤、手續(xù)完備的憑證，辦理銀行存款、取款和轉(zhuǎn)賬結(jié)算業(yè)務(wù)。（3）登記銀行存款日記賬。按照銀行存款收付業(yè)務(wù)發(fā)生的先后順序逐筆序時(shí)登記，每日終了應(yīng)結(jié)出余額。月末應(yīng)編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，做到銀行存款日記賬與銀行對(duì)賬單相符。 （4）登記現(xiàn)金日記賬。賬目應(yīng)當(dāng)日清月結(jié)，保證賬款相符、賬賬相符，每日下班前，對(duì)庫(kù)存現(xiàn)金進(jìn)行盤點(diǎn)，并與現(xiàn)金日記賬余額核對(duì)相符，發(fā)現(xiàn)差錯(cuò)及時(shí)查清更正。（5）認(rèn)真審核臨時(shí)借支的用途和批準(zhǔn)手續(xù)，嚴(yán)格執(zhí)行領(lǐng)用支票的手續(xù)，控制使用限額和報(bào)銷期限。（6）嚴(yán)格審核報(bào)銷單據(jù)、發(fā)票等原始憑證，按照費(fèi)用報(bào)銷的有關(guān)規(guī)定，辦理現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)，做到合法準(zhǔn)確、手續(xù)完備、單證齊全。 （7）根據(jù)經(jīng)審核后的工資薪金發(fā)放單，按時(shí)發(fā)放公司職工的工資、獎(jiǎng)金。 （8）及時(shí)、準(zhǔn)確解繳各種社會(huì)統(tǒng)籌保險(xiǎn)、公積金等基金的工作。（9）負(fù)責(zé)妥善保管現(xiàn)金、有價(jià)證券、空白支票和收據(jù)，做好有關(guān)單據(jù)、賬冊(cè)、對(duì)賬單等會(huì)計(jì)資料的整理與歸檔工作。（10）負(fù)責(zé)掌管公司財(cái)務(wù)保險(xiǎn)柜。如發(fā)現(xiàn)現(xiàn)金失竊、差錯(cuò)，由出納員負(fù)全額賠償責(zé)任。 三、印章管理制度印章包括公司（行政、黨委）章、法定代表人章、財(cái)務(wù)專用章、合同專用章、發(fā)票專用章、公司部門章。印章管理要同時(shí)設(shè)計(jì)公司“用章審批單” 格式參見附錄三附表“公司內(nèi)部日常工作用章審批單” 格式參見附錄三附表“擔(dān)?；蚪杩钣谜聦徟怼?格式參見附錄三附表 “公司經(jīng)濟(jì)合同（協(xié)議）會(huì)簽單” 格式參見附錄三附表4等表格。下面舉例說明印章管理制度的一般格式與內(nèi)容?！纠?1】印章管理制度第一章 總則第一條 為了規(guī)范印章管理，確保公司經(jīng)營(yíng)管理工作合規(guī)運(yùn)行和公司安全，特制定本制度。第二條 本制度所指的印章包括公司（行政、黨委）章、法定代表人章、財(cái)務(wù)專用章、合同專用章、發(fā)票專用章、公司部門章。第三條 印章管理包括印章的制作、保管、使用、停止使用、收回、銷毀等內(nèi)容。第二章 印章的制作 第四條 所有印章的制作必須按照有關(guān)法律、法規(guī)規(guī)定，根據(jù)相關(guān)授權(quán)，統(tǒng)一由公司辦公室負(fù)責(zé)。第五條 印章的制作由使用部門提出書面申請(qǐng)，經(jīng)分管副總審核，總經(jīng)理批準(zhǔn)后由辦公室辦理制作。第六條 印章制作后，由辦公室辦理注冊(cè)登記手續(xù)，以備領(lǐng)用。第七條 印章的領(lǐng)用統(tǒng)一由各使用部門責(zé)任人到辦公室辦理領(lǐng)用、啟用手續(xù)。第三章 印章的保管第八條 公司辦公室為印章的歸口管理部門。印章的保管責(zé)任如下：（一）公司行政和黨委公章統(tǒng)一由辦公室主任保管，辦公室主任不在時(shí)，由辦公室主任指定專人臨時(shí)代管。（二）法定代表人章由財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人保管，財(cái)務(wù)專用章由主辦會(huì)計(jì)保管。財(cái)務(wù)專用章和法定代表人章不能同時(shí)存放于一人處。法定代表人章僅限于財(cái)務(wù)工作范圍內(nèi)使用，特殊情況須經(jīng)法定代表人批準(zhǔn)。（三）發(fā)票專用章由會(huì)計(jì)核算員保管。（四）合同專用章由供銷部經(jīng)理保管。（五）公司原則上不設(shè)部門章，若因工作需要，設(shè)立部門章的，須經(jīng)法定代表人批準(zhǔn)，并由指定人員管理。第九條 印章管理人員對(duì)印章應(yīng)嚴(yán)加保管，印章必須加鎖嚴(yán)格管理或放置在保險(xiǎn)箱內(nèi)。第十條 公司應(yīng)建立印章使用臺(tái)賬，并由印章領(lǐng)用管理人簽字,以方便追蹤查詢。第十一條 各類印章由于保管人管理不善，工作失職，對(duì)公司造成嚴(yán)重后果的，應(yīng)追究保管人的相應(yīng)責(zé)任，造成經(jīng)濟(jì)損失的應(yīng)負(fù)責(zé)全額賠償。第四章 印章的使用第十二條 所有印章的使用都必須及時(shí)進(jìn)行備案登記，并由經(jīng)辦人簽字。用章由經(jīng)辦人填寫印章審批單或擔(dān)保審批表，經(jīng)公司分管領(lǐng)導(dǎo)簽署意見、審批人簽字同意。若審批人不在，情況又比較緊急，經(jīng)印章管理人員電話、傳真或短信聯(lián)系，得到審批人同意后方可蓋章，事后須補(bǔ)辦審批手續(xù)。第十三條 公司行政、黨委印章的使用：（一）公司內(nèi)部一般性印章使用，由辦公室主任審核后蓋章（主任不在時(shí)，由主任指定的專人審核后蓋章）。（二）協(xié)議、合同、所有對(duì)外文件，必須由分管副總以上領(lǐng)導(dǎo)簽字同意后方可蓋章。（三）涉及到經(jīng)濟(jì)、法律責(zé)任、權(quán)力和義務(wù)的所有重要事項(xiàng)必須經(jīng)總經(jīng)理簽字同意后方可蓋章。第十四條 公司財(cái)務(wù)專用章的使用：（一）一般正常業(yè)務(wù)性蓋章，由財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審核后蓋章。（二）擔(dān)保及對(duì)外其它重要業(yè)務(wù)、事項(xiàng)蓋章必須經(jīng)總經(jīng)理簽字同意后方可蓋章。第十五條 供銷合同章的使用 ：（一）一般性正常業(yè)務(wù)蓋章由分管副總或分管副總指定專人審核同意后蓋章。（二）合同金額較大的（應(yīng)具體說明金額）或其它重要業(yè)務(wù)合同（包括危險(xiǎn)物品等）必須經(jīng)總經(jīng)理審核同意后才可蓋章。第十六條 各子公司印章的使用由子公司經(jīng)理負(fù)責(zé)審核同意后方可蓋章，由經(jīng)辦人簽字，并備案登記。第十七條 各分廠、部門、科室及化驗(yàn)（專用章）的印章使用，除化驗(yàn)（專用章）外，原則上不對(duì)外使用，特殊情況對(duì)外使用時(shí)，必須經(jīng)分廠、部門、科室負(fù)責(zé)人審核同意?；?yàn)（專用章）只作為化驗(yàn)業(yè)務(wù)專用，不得用于其他用途，對(duì)外出具的化驗(yàn)報(bào)告單或證明必須經(jīng)質(zhì)檢部負(fù)責(zé)人以上人員審核同意后方可蓋章。第十八條 各類印章原則上不得隨意帶出公司。如確因工作業(yè)務(wù)需要而必須攜帶印章使用的，必須辦理臨時(shí)借用手續(xù)，用畢必須及時(shí)歸還保管人。（一）一般業(yè)務(wù)經(jīng)分管副總批準(zhǔn)并有一定監(jiān)護(hù)措施方可攜帶。（二）公司法人章和法定代表人章經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后方可攜帶。（三）財(cái)務(wù)人員隨帶財(cái)務(wù)印鑒除到銀行、稅務(wù)的工作外，其它一律不得隨意攜帶。第十九條 公司任何人不得隨意在空白合同和空白白紙上加蓋印章。如確因工作業(yè)務(wù)需要，必須經(jīng)分管副總以上人員批準(zhǔn)后方可操作。第五章 印章的停止使用、收回與銷毀第二十條 由于名稱變更或其它原因，原印章停止使用時(shí)，保管人必須及時(shí)將原印章交回公司辦公室，由辦公室統(tǒng)一負(fù)責(zé)收回停止使用的印章，并進(jìn)行備案登記，以備銷毀。第二十一條 凡由于各類原因停止使用的印章，收回后經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)，由公司辦公室負(fù)責(zé)印章銷毀工作。第二十二條 印章銷毀由辦公室主任會(huì)同保衛(wèi)科科長(zhǎng)和原印章保管人共同負(fù)責(zé)現(xiàn)場(chǎng)銷毀，并作好記錄，經(jīng)辦人簽字。四、票據(jù)管理制度票據(jù)包括支票、匯票、發(fā)票和收據(jù)等內(nèi)容。票據(jù)管理應(yīng)當(dāng)規(guī)范票據(jù)的申購(gòu)、領(lǐng)用、簽發(fā)、保管、收受和背書轉(zhuǎn)讓等方面的程序與權(quán)限。票據(jù)管理要同時(shí)設(shè)計(jì)“票據(jù)申領(lǐng)單” 格式參見附錄三附表票據(jù)交接清單 格式參見附表6，設(shè)置“支票使用登記簿” 格式參見附錄三附表7。下面舉例說明票據(jù)管理制度（支票管理部分）的一般格式與內(nèi)容?！纠?2】