【文章內容簡介】 合格供應方的質檢報告單、有效發(fā)票，倉庫憑有效采購計劃單、隨貨同行有效質檢報告單、產品說明書、質量檢驗報告單、有效發(fā)票，認真查驗。如價值較高的物資，必須過磅。（二）對某些材料須經化驗或核實數量等問題，貨到廠驗收合格一星期內發(fā)票必須到位。（三）除急用物資外，對無采購計劃的原、輔材料，倉庫一律拒收。第十條 材料入庫手續(xù)：材料會計憑倉庫物資驗收憑證、質檢單、分管領導審批的有效發(fā)票辦理入賬手續(xù)。有效發(fā)票審批程序：經辦人簽字——財務負責人票據審核——供銷負責人簽字——分管廠長簽字——總經理審批。第十一條 入庫存貨應填制“存貨入庫單”一式三聯。 對材料驗收中發(fā)現的溢缺，應及時填制“材料溢缺單”。材料應按驗收數量入庫，并由倉庫保管員記錄實物賬卡。未按程序檢驗合格的物資，倉庫擅自辦理驗收入庫手續(xù)造成的損失，由倉庫保管員負全責。第四章　存貨保管第十二條 凡入庫儲存的商品、材料物資，應指定專人負責保管，并建立保管員崗位責任制度。第十三條 入庫儲存的商品、材料物資應按指定的倉位（地點）分類分品種堆放，并標明品名、規(guī)格、型號、數量、質量（等級）、生產廠家、保質期、生產日期，要求堆放整齊，便于清查、取貨。第十四條 所有入庫儲存的商品、材料物資，應另行指定專人按品種登記明細卡，并將收、發(fā)數量登記后結出余額，隨時與實存數量進行核對，做到卡實相符、賬實相符。如有不符，應查明原因，及時糾正處理。第十五條 保管人員應隨時檢查存儲的存貨有無發(fā)生過期變質、殘損、超儲積壓、短缺、包裝破損。如有發(fā)現，保管員應及時報告?zhèn)}庫主管人員，會同有關部門進行處理。第十六條 所有貨物存儲，必須定期清點。會計部門負責監(jiān)督檢查庫存狀況，按月將存貨明細賬戶余額與倉庫明細（賬）卡余額進行核對，核對其實存數量，做到賬、卡、實物三相符，以控制存貨的存量。如有不符，應查明原因進行處理。第十七條 公司將存貨存放在外單位的，應取得證明，單獨由會計部門設賬控制。對于在途商品、材料物資，應由采購部門和人員將進貨憑證交財務部門入賬控制。對于存放在銷售部門或生產車間的商品、材料物資，應由銷售部門和生產部門負責保管，并由財務部門設賬控制。第十八條 保管員應定期或隨時檢查各種存貨儲存的防水、防火、防盜安全設施，對于易燃、易爆或有毒存貨，應保存在專用庫中。如發(fā)現安全設施損壞或失效，應及時報告?zhèn)}庫主管人員處理。第五章　存貨出庫第十九條 根據提貨單、調撥單、領料單等發(fā)出存貨之前，必須填制“存貨出庫單” 格式參見附錄三附表16“存貨入庫單”格式。出庫單必須由經辦人、倉庫保管員等簽字。凡未辦理出庫單手續(xù)者，一律不得發(fā)貨。第二十條 出庫單以倉庫為主體，按出庫順序編號，并按下列程序運作：（一）出庫單一式四份，加復寫紙一次套寫。（二）填完出庫單全部內容，空白行應蓋“以下空白”章或劃線注銷。（三）發(fā)貨并經清點完畢，應蓋“貨已全部發(fā)出”章。第二十一條 倉庫內所有存貨，沒有調撥指令，均不準出庫，禁止以白條抵庫。第六章　存貨賬務第二十二條　存貨明細賬是記錄存貨收入、發(fā)出、結存情況的重要賬冊，必須按品種、規(guī)格登記，妥善保管，年終裝訂成冊，至少保存15年。第二十三條　記賬應有合法依據，憑證必須完整無缺，并遵守以下記賬規(guī)則：（一）根據入庫單記收入，出庫單記支出，有關指令資料作為其附件，按順序編號，作為記賬索引號，按月裝訂成冊，以便日后查詢。（二）訂本賬簿不準撕毀，遇有改錯，可以劃紅線加蓋私章訂正。賬簿記錄嚴禁挖、補、刮、擦和用涂改液。（三）賬簿記錄采用“永續(xù)盤存制”，每次發(fā)生增減變動，及時計算結存余額。（四）啟用賬簿，應在賬簿封面載明公司名稱、年度，在啟用頁內載明賬簿名稱、啟用日期，由記賬人員簽名或蓋章，并加蓋公章。調換記賬人員時，應注明交接日期，并由移交人、交接人簽名或蓋章。第二十四條　存貨毀損處理（一）存貨在保管期間，由于各種原因發(fā)生存貨毀損、變質、霉爛造成損失時，必須嚴肅、認真、及時填制“毀損報告單”，上報公司分管領導審批。（二）毀損報告單經分管領導審查批準后，方可作存貨減少賬務處理。第七章　存貨盤點第二十五條　每月終了，倉庫保管員應按下列程序進行盤點：（一）盤點前，必須將截止到當月最后一天的收入、發(fā)出記入賬冊并結出結存額；（二）實地清點實物，核對卡片；（三）編制月終“存貨盤點表”。（四）財務部材料會計核算員和審計部相關人員必須參加存貨盤點。第二十六條 財務部收到“存貨盤點表”，認為有必要時，可到倉庫進行抽樣核對，復核盤點表；盤盈、盤虧時，按分管領導審批意見作相關賬務處理。第二十七條 每年終了，根據公司盤點指令，組織人員全面清點，編制“存貨年終盤點表”和“盤點盈虧報告表”，財務部和審計部應派人參加盤點。四、低值易耗品管理制度低值易耗品是指單位價值在一定金額以下、且使用年限一年以下的不能作為固定資產的各種用具、設備。低值易耗品管理應設計低值易耗品購置申請單 格式參見附錄三附表1低值易耗品入庫單 格式參見附錄三附表低值易耗品轉移通知單 格式參見附錄三附表2低值易耗品報廢申請單 格式參見附錄三附表22等表格。低值易耗品管理應重點規(guī)范下列方面：（1）管理部門的職責與權限；（2）低值易耗品的申購程序與權限；（3）低值易耗品的收發(fā)和轉移程序；（4）低值易耗品保養(yǎng)、維修和報廢制度；（5）低值易耗品的盤點制度。五、固定資產（與在建工程）管理制度固定資產管理制度是對固定資產增減變動程序、權限、職責的規(guī)范。固定資產管理要設置固定資產購置（更新）申請表格式參見附錄三附表2資產封存/啟用申請表格式參見附錄三附表2固定資產調撥申請表格式參見附錄三附表2固定資產處置申請單格式參見附錄三附表2固定資產管理臺賬格式參見附錄三附表27等表格。下面舉例說明固定資產管理制度的一般內容與格式。【例55】固定資產管理制度第一章 總則第一條 為了加強固定資產的保管及使用管理，更好地為公司的生產經營服務，根據國家相關法律法規(guī)的規(guī)定，結合公司生產經營的特點，制定本制度。第二條 本制度所指固定資產是指為生產商品、提供勞務、出租或經營管理而持有的；使用年限超過一個會計年度、單位價值在2000元以上的有形資產，包括房屋及建筑物、機械設備等。第二章 管理職責與權限第三條 固定資產管理應遵循賬實分離、分級管理、統一調配的原則，實行歸口分級管理制度。第四條 辦公室負責對房屋、建筑物、車輛和辦公設備的管理，設備部負責對機械設備的管理，財務部負責對固定資產的價值管理和固定資產的賬務處理，確保固定資產賬賬、賬卡、賬實相符。第五條 各使用部門負責實物日常維護保養(yǎng)及實物管理、臺賬登記，定期清點部門固定資產，保證賬實相符。固定資產使用地點發(fā)生變動時，應辦理交接，交接人與承接人應有書面工作交接手續(xù)，承接人必須按移交的臺賬進行全面清點。公司員工的工作崗位發(fā)生內部變動或調離時，其所使用的設備須移交給辦公室或設備部，經歸口管理部門批準后，辦理內部轉移交接手續(xù)。第六條 公司辦公室和設備管理部門分別按各自管理范圍負責制訂固定資產申購計劃、購置、安裝、驗收、入庫編號、調撥、報廢以及固定資產的維修保養(yǎng)控制處理等事項，并建立固定資產管理臺賬，保證固定資產賬實相符。第七條 公司購置固定資產的審批權限：（1）一定金額以下的（應說明具體金額）辦公設備和生產設備的購置，由部門提出申請，分管經理審核，總經理控制審批。（2）購置固定資產超過一定金額（應說明具體金額）時，由公司董事會審批；金額較大的（應說明具體金額），由股東會審批。第三章 固定資產的購建第八條 固定資產應當嚴格按固定資產年度預算購建。（一）每年年初，各使用部門根據部門責任目標及發(fā)展要求，向辦公室和設備部上報固定資產購置年度預算，辦公室和設備部會同財務部平衡預算后，列入公司整體年度預算，經公司管理層批準后執(zhí)行。（二）固定資產投資預算應當符合公司發(fā)展戰(zhàn)略和生產經營的實際需要，綜合考慮固定資產投資方向、規(guī)模、資金占用成本、預計盈利水平、投資回報和風險程度等因素，重大的固定資產項目應進行可行性研究和分析論證，并合理安排投資進度和資金投放量。第九條 固定資產的申請固定資產的申請，由各使用部門根據經營、辦公及技術改造所需，在批復的年度預算范圍內，各部門于每月25日前填報下月“固定資產購置申請表”，交辦公室和設備部匯總并審定，于下月5日前將批復的固定資產購置計劃報公司財務部。第十條 固定資產的購置（一）生產設備的購置，由設備管理部統一辦理。設備的采購程序如下：1. 原已使用同型號設備的申報，由設備管理部門會同生產部門負責申報，分管設備副總審批。2. 更新設備申報，由技術管理部門根據工藝設計要求，本著科學、實用、價廉的原則會同設備管理部門共同確定備選方案，由設備管理部門負責申報，分管設備副總審批。3. 所有設備選型確定后，單臺設備價值在一定金額（應說明具體金額）以上或一批采購總價在一定金額（應說明具體金額）以上的由技術、設備、采購三個部門聯合詢價，限期內將信息匯總，經分管副總審定后確定采購方案。4. 單臺設備價值或一批采購總價值在一定金額（具體金額）以上的采購方案，經分管副總審核后，報總經理審批。5. 采購方案確定后，合同由設備管理部門簽訂，然后交采購部負責采購。6. 設備采購到廠后，由設備管理部門會同倉管員組織驗收，并作好驗收記錄。（二）辦公設備的購置，由辦公室統一辦理，但計算機必須由信息中心會同辦公室一起購置。由信息中心決定計算機的配置、品牌和型號等，辦公室按照信息中心的要求進行購置。其他設備，由申請部門提供設備的性能、型號、參考價格、生產廠家等信息，經審計部評估后，設備部與采購部一起購買。（三）固定資產購置發(fā)票入賬與報銷程序：1. 設備采購由采購部取得發(fā)票后，經設備管理經辦人核對，同時附采購合同、詢價單、報價單，提交分管經營和設備副總審核，總經理審批后方可入賬。2. 辦公設備由采購部取得發(fā)票后，經辦公室經辦人核對，同時附采購合同、詢價單、報價單，提交分管副總審核，總經理審批后方可入賬。第十一條 固定資產的自行建造，按下列程序處理：批準立項 編制工程概算 工程概算批準后，下達工程項目計劃書 實行工程招標、投標 與承建單位簽訂工程承包合同。 第十二條 固定資產的承建（一）如屬于包工包料，應按合同約定支付定金；根據工程完工程度，經工程管理人員及負責人簽章后支付工程進度款。（二）工程竣工時請工程監(jiān)管專業(yè)部門，以及基建生產技術管理部門和財產、財務部門組織對工程質量鑒定和對固定資產工程進行全面驗收、并出具驗收報告。（三）審核工程結算書，結清工程款項，由固定資產使用部門開具固定資產驗收單據交財務部門據以列賬。第十三條 固定資產的驗收（一）固定資產運抵公司使用地點時，應妥善安置不要損壞，由設備管理部門會同使用單位、財務部相關人員一起開箱，與購貨合同、供應商的發(fā)貨單等憑據進行核對，檢查固定資產質量，清點主附件，將技術文件交技術情報檔案室歸檔，并填寫“設備購置單”中的相關內容。（二）需安裝的固定資產，在安裝完畢后，由技術負責人組織調試，填寫調試記錄，合格后方可交相關部門或相關人使用，驗收記錄交辦公室固定資產管理人員歸檔。第四章 固定資產的調撥與處置第十四條 為了使公司固定資產得到充分利用，盤活固定資產存量，避免重復購置和閑置，鼓勵在公司內部之間進行固定資產的調撥及處置。固定資產在公司內部各使用部門之間相互調撥時，經辦公室和設備部同意后，由辦公室和設備部填寫“固定資產調撥通知單”，經使用部門負責人和辦公室主任、設備部負責人審批。固定資產臺賬要進行更改，調出部門固定資產臺賬要注銷，調入部門固定資產臺賬要增添。第十五條 固定資產處置是指通過出售、出租、出借、報廢等手段，對報廢、未使用、不需用的固定資產進行清理。（一）處置時，由固定資產使用部門填寫“設備處置單”，由公司分管領導簽署意見，經相關技術部門、設備部審核，總經理批準。重大固定資產的處置，應委托外部評估機構進行評估，并經董事會討論通過。（二）公司財務部根據審批后的處置申請報告，辦理銷賬手續(xù)，進行相應的賬務處理，同時注銷辦公室、使用單位的固定資產臺賬。（三）符合下列條件之一的固定資產可申請報廢：1. 超過使用年限，精度達不到最低工藝要求又無法降級使用或該類固定資產己淘汰無修復價值的。2. 因產品淘汰或工藝改變固定資產無法使用或無改裝價值的。3. 固定資產因腐蝕，老化過甚，性能低劣又無修復價值的。4. 因廠房改建，固定資產無法遷移或無使用改裝價值的。5. 因事故或其他情況，使固定資產遭受嚴重損壞，又無修復價值的。（四）報廢的固定資產實物交設備部處理，由其會同固定資產使用部門負責處理固定資產殘值的回收，處理時，應采取公開投標的形式。（五）出租、出借固定資產，應由設備部和財務部共同擬定方案，經分管領導批準后辦理相關手續(xù)，簽訂出租出借合同。合同應該明確固定資產的出租出借期間的修繕保養(yǎng)、稅金交納、租金及運費的收付、歸還期限等事項。 第五章 固定資產日常管理第十六條 固定資產的建賬、編號（一）各部門應建立本部門的固定資產臺賬，辦公室建立房屋建筑物、車輛管理臺賬，設備部建立機械設備固定資產管理臺賬，對固定資產的實物進行登記管理。財務部建立固定資產財務賬，對固定資產進行賬務核算。（二）固定資產驗收合格后，按固定資產分類給予編號、記賬，采購部門憑“設備購置單”及相關票據到財務部報銷。使用單位、設備部登記固定資產臺賬,根據編號制作固定資產的標牌，交使用單位貼在相應的固定資產醒目位置上。第十七條 固定資產的封存與啟用（一）連續(xù)停用半年以上的固定資產，可列入封存固定資產內，封存的固定資產，由使用單位填寫“資產封存/啟用申請單”，公司分管領導簽字后，交設備部審核同意后方可封存，封存期間必須指定專人管理。（二）當封存固定資產須啟用時，由啟用單位資產管理員填寫“資產封存/啟用申請單”，公司分管領導簽字后到保養(yǎng)或檢測單位進行保養(yǎng)或檢定，取得固定資產保養(yǎng)或