【文章內(nèi)容簡介】 須經(jīng)總經(jīng)理批準，手續(xù)齊備，不準攜帶空白支票外出，確須攜帶空白支票外出者，須經(jīng)領(lǐng)導批準，辦理領(lǐng)用登記手續(xù)，要建立支票領(lǐng)用登記簿，空白支票必須填寫日期并在預計最高金額位畫人民幣符號，因使用支票不當造成公司損失時，應由當事人承擔賠償責任。攜帶空白支票辦理結(jié)算后，要當天將存根和有關(guān)憑證帶回，并到財務部門及時結(jié)算，不準將空白支票留存其他單位。 銀行存款日記賬逐筆逐日登記，每日結(jié)出余額，定期與銀行對賬單相核對，并編制銀行余額調(diào)節(jié)表，調(diào)整未達賬項，出現(xiàn)長期未達賬項時要查明原因，上報領(lǐng)導。 應收賬款及預付賬款的管理 公司要根據(jù)經(jīng)濟業(yè)務的內(nèi)容和戶別設置應收賬款明細分類賬，即按債務人的具體名稱設置登記明細分類賬，不準籠統(tǒng)的以地名代替。應收賬款的發(fā)生和確定必須有索取價款的憑據(jù)（包括合同、對方簽收的送貨單、銷售發(fā)票以及業(yè)務經(jīng)辦人員的保證書等），不得單方入賬。財務部門要會同供應鏈、銷售部門建立健全供應商、銷售商的客戶檔案。 各項債權(quán)，債務要定期進行清理核對，每年最少進行一次發(fā)函或派員核對，每季末要編制賬齡分析表，并上報有關(guān)領(lǐng)導。對發(fā)生的應收賬款、其他應收款、預付賬款等應收款項，按照誰經(jīng)辦誰回收的原則，損失者或已采取各種必要措施確實無法收回的壞賬損失，由當事人按責任賠償相應損失后及時處理賬務。收回的賬款要及時上交財務部門，如發(fā)現(xiàn)貨款已被私自挪用不交者，交司法部門處理。 公司要嚴格控制內(nèi)部員工的業(yè)務借款，健全借款審批制度，員工調(diào)離時財務部門應當與其他部門搞好各種債權(quán)債務的清算工作。 支付預付賬款必須有合同、協(xié)議書等書面文件，根據(jù)合同需預付賬款時，須經(jīng)辦人簽章，經(jīng)領(lǐng)導批準后方可付款，并同時向財務部門提拱有關(guān)合同協(xié)議書等有關(guān)材料。 本公司采用壞賬準備金制度，每年年末按應收賬款余額的5‰計提壞賬準備金，年終調(diào)整。/ 7*******有限公司 存貨的管理 存貨是指公司所擁有或控制的，能以貨幣計量的為公司生產(chǎn)經(jīng)營服務的流動資產(chǎn)，主要包括原材料、產(chǎn)成品、在產(chǎn)品、發(fā)出商品、外購半成品等大類。 存貨的計價：按實際成本計價。 存貨的購入價格包括買價，裝卸費、包裝費，市外運輸費，保險費以及繳納的稅金等相關(guān)采購費用。 存貨出庫以已確認記賬的產(chǎn)品成本確認出庫產(chǎn)品的成本。 存貨的購入存貨的購入必須有供應鏈的采購申請單和付款申請單，經(jīng)公司領(lǐng)導批準后方可由財務部門安排付款事項。嚴禁無計劃采購，超定額庫存。 倉庫部門在將商品收入庫前，應詳細核對送貨單、收貨通知單所載名稱、規(guī)格型號、數(shù)量、與實際是否相符，同時對照品管部門出具檢驗報告，經(jīng)檢驗合格后方可驗收入庫，填制商品驗收入庫單．商品驗收入庫單一式四聯(lián)，一聯(lián)留存做為倉庫部門記賬憑證，一聯(lián)隨發(fā)票及采購單等經(jīng)總經(jīng)理審批后到財務部門處理賬務，一聯(lián)給采購，一聯(lián)給PMC。 產(chǎn)品出庫管理，倉庫部門根據(jù)相關(guān)領(lǐng)導簽批的發(fā)貨單發(fā)貨，月末時，由倉庫人員將發(fā)貨明細表，于次月1日前到財務部門核對相符后據(jù)以存檔。 倉庫部門要做到見單付貨，及時登記有關(guān)賬簿，設立商品、配件的收、發(fā)、存明細賬或暫收貨臺賬，嚴禁白條頂庫現(xiàn)象。 月末倉庫商品和配件的管理。月末倉庫管理人員要做好成品及配件的盤點、登記工作，及時編制、報送盤點登記表，確保月末成本核算的真實性和準確性。 各部門領(lǐng)用的低值易耗品，一律采用五五攤銷法計入成本費用。 公司存貨必須定期或不定期盤點，原則上倉庫每月自我盤點一次，財務部門每月抽查一次，而且最少在年中、年末進行兩次全面財產(chǎn)清查，對盤盈、盤虧或報廢的存貨要分類填制盤盈盤虧表。對于出現(xiàn)/ 7*******有限公司盤盈、盤虧的物資要及時查明原因，報公司領(lǐng)導批準處理并及時調(diào)整賬務，以保證賬實相符；對于盤虧、毀損物資能查明原因的由當事人負責賠償。第四章 固定資產(chǎn)的管理 固定資產(chǎn)是指使用期限超過一年的房屋、建筑物、機械、設備、運輸工具；電子設備、儀器儀表等其他與生產(chǎn)經(jīng)營有關(guān)的單位價值超過1000元的設備、器具、工具等；不屬于生產(chǎn)經(jīng)營必備的物品，單位價值在2000元以上，并且使用年限超過兩年的也應當做為固定資產(chǎn)。 公司要建立健全固定資產(chǎn)管理制度，包括固定資產(chǎn)的安全使用制度，維修保養(yǎng)制度，定期盤點制度和折舊計提制度。 固定資產(chǎn)的計價 外購的固定資產(chǎn)，不需安裝就可直接使用的固定資產(chǎn)，以發(fā)票價格和運輸費用價格作為固定資產(chǎn)記賬價格，對于外購需安裝、調(diào)試才可使用的固定資產(chǎn)，以外購價格加運輸費、安裝調(diào)試費等合理有關(guān)的費用為記賬價格。 需要外單位承建的基建工作或設備安裝調(diào)試的工程，各部門要做好有關(guān)項目預算和合同的簽訂工作，基建合同和預決算計劃書要送達財務部門留存一份。購置機器設備時要搞好市場調(diào)查，搞好設備的技術(shù)分析和經(jīng)濟性分析。 對已經(jīng)竣工交付使用的未辦理決算的建筑工程、機械設備等，要根據(jù)預算書或合同估價轉(zhuǎn)入固定資產(chǎn)并計提折舊，待工程決算后，再調(diào)整原估價和已提折舊。對于現(xiàn)已使用而沒有檔案資料的固定資產(chǎn)（沒有建賬）可以采取重置價進行入賬。 折舊方法。我公司對固定資產(chǎn)進行分類管理，固定資產(chǎn)折舊采用平均年限法分類計提折舊，生產(chǎn)設備、模具折舊年限為35年，研發(fā)設備、模具折舊年限為35年，車輛折舊年限為5年，電子設備和儀器儀表等為3年，辦公家具折舊年限為5年。 本公司固定資產(chǎn)殘值率不超過5%. 全部固定資產(chǎn)每年至少盤點一次，由財務部牽頭公司每個部門參與，具體盤點時間由財務部根據(jù)年終決算的要求決定，一般為年末最后一日。第五章 負債管理 公司的流動負債是指將在一年內(nèi)償還的債務，包括短期借款、應付賬款、應付工資、應交稅金，其他應付款以及預提費用等。/ 7*******有限公司 公司各種流動負債應按期償還，以提高公司信譽和知名度，按期發(fā)放工資，無特殊原因員工工資必須于次月十日前發(fā)放，以提高員工的工作積極性，增加公司凝聚力。 公司購進貨物應付未付的款項，業(yè)務經(jīng)辦人員應及時將發(fā)票等有關(guān)單據(jù)送交財務部門，以便及時處理賬務，正確體現(xiàn)公司負債，正確核算材料物資等的計價和產(chǎn)品成本。第六章 成本費用的核算管理 本公司按照制造成本法核算產(chǎn)品成本。 本公司產(chǎn)品按訂單生產(chǎn)， 成本與費用要按權(quán)責發(fā)生制原則進行計提。要正確劃分和核算各項成本費用，嚴格按規(guī)定的核算內(nèi)容和要求使用跨期攤銷賬戶（待攤費用、預提費用等）。公司制定合理完善的定額費用和報銷制度，本公司的管理費用、銷售費用、財務費用，都要按規(guī)定進行明細分類核算，并記入當期損益。有關(guān)費用報銷程序和標準的制度由財務部另行制定。第七章 收入、利潤和稅金的管理 公司銷售收入實現(xiàn)的標志是收訖價款或取得索取價款的憑據(jù)。對于現(xiàn)款交易實現(xiàn)的銷售收入，由開票員開票后到出納會計交款后方可憑蓋有“現(xiàn)金收訖”章的提貨聯(lián)及發(fā)貨清單到倉庫提貨，倉庫憑此單發(fā)貨。凡賒銷產(chǎn)品，一律實行總經(jīng)理簽批制，僅當領(lǐng)導簽批后方可到開票處開具產(chǎn)品發(fā)貨通知單辦理有關(guān)發(fā)貨手續(xù)（寫好欠條、辦理擔保、登記好客戶檔案）。 已銷產(chǎn)品的降價，必須由總經(jīng)理等有關(guān)領(lǐng)導簽批后，方可到財務部門辦理沖賬手續(xù)。 公司要按稅法規(guī)定正確計提各種稅費，準確核算和反映各項稅金的提取和上交。每月15日前將計算正確的有關(guān)稅務報表上報有關(guān)稅務部門。 利潤總額可按以下公式計算利潤總額=銷售利潤+投資收益+營業(yè)外收入營業(yè)外支出銷售利潤=產(chǎn)品銷售利潤+其他銷售利潤管理費用財務費用產(chǎn)品銷售利潤=產(chǎn)品銷售收入產(chǎn)品銷售成本產(chǎn)品銷售費用產(chǎn)品銷售稅金及附加/ 7*******有限公司其他銷售利潤=其他銷售收入其他銷售成本其他銷售稅金及附加 公司營業(yè)外收入和營業(yè)外支出是指與公司無直接關(guān)系的各項收入和支出。 公司實現(xiàn)利潤后應繳納公司所得稅，公司利潤應按以下順序分配：支付各項稅收的滯納金和罰款。彌補公司以前虧損。提取法定盈余公積金和公益金。向投資者分配利潤。第八章 財務報表、會計科目和發(fā)票的管理 根據(jù)會計工作一致性和可比性原則，本公司結(jié)賬時間為每月最后一個工作日下午17:30為結(jié)賬時間，資產(chǎn)負債表和損益表及有關(guān)附注報表應于次月15日前上報公司總經(jīng)理及有關(guān)部門。 公司所有購進貨物，原則上都必須取得增值稅專用發(fā)票；支付水、電、運輸費、油料費和維修車輛時都要利用增值稅專用發(fā)票或者增值稅普通發(fā)票結(jié)算。 銷貨發(fā)票（含普通發(fā)票、增值稅專用發(fā)票、發(fā)貨通知單）要有專人到稅務機關(guān)領(lǐng)取。開票、制單、保管、登記實行專人負責制。財務部門要建立健全有關(guān)票據(jù)的登記制度，嚴禁向非購貨單位開具發(fā)票。 本公司根據(jù)2006版《公司會計制度》建立會計科目。第九章 會計檔案管理，財務部門應于每月月末將有關(guān)會計憑證等會計檔案裝訂成冊，做好封面整理入檔。 公司財務部門建立會計檔案目錄，嚴格檔案調(diào)閱手續(xù)。公司財務人員、保管員、調(diào)動工作時必須辦理會計檔案移交手續(xù)，做好移交清單，分清前后責任，確保會計檔案的連續(xù)完整。會計檔案的保管年限：會計憑證類15年；總賬15年、明細賬15年、現(xiàn)金和銀行存款日記賬25年、輔助賬簿15年、固定資產(chǎn)卡片（清理報廢后）5年；月、季度財務報告3年，財務報告（決算）永久；會計移交清冊15年、會計檔案保管清冊永久。/ 7*******有限公司第十章 附則 本管理制度自董事會批準公布之日起執(zhí)行，不完善之處另行文補充規(guī)定，凡與本制度規(guī)定不一致的以本管理制度為準。 本管理制度由公司財務部負責解釋說明。*******************有限公司2017年6月1日編制：*****審核：********審批：********/ 7第三篇：小企業(yè)財務管理制度財務管理制度一． 庫存現(xiàn)金管理1．公司財務部庫存現(xiàn)金控制在核定限額內(nèi)，不得超限額存放現(xiàn)金。2．嚴格執(zhí)行現(xiàn)金盤點制度，做到日清日結(jié)，保證現(xiàn)金的安全?，F(xiàn)金遇有短款，應及時查明原因，報告單位領(lǐng)導，并要追究責任者的責任。3．不準用“白條”入帳。4．不準私人挪用、占用和借用公款現(xiàn)金。5．到公司以外金融機構(gòu)提取或送存現(xiàn)金（限額1萬元以上）時，需由兩名人員乘坐公司汽車前往。6．現(xiàn)金出納員必須嚴格和妥善保管金庫密碼和鑰匙。7．現(xiàn)金出納員要妥善保管金庫內(nèi)存放的現(xiàn)金和有價證券；私人財物不得存放入內(nèi)。8．現(xiàn)金出納員必須隨時接受開戶銀行和本單位領(lǐng)導的檢查監(jiān)督。9．．銀行存款管理1．公司必須遵守中國人民銀行的規(guī)定，辦理銀行基本帳戶和輔助帳戶的開戶和公司各種銀行結(jié)算業(yè)務。2．公司必須認真貫徹執(zhí)行《中國人民銀行法》、《中華人民共和國票據(jù)法》等相關(guān)的結(jié)算管理制度。，妥善保存。4．銀行結(jié)算方式根據(jù)公司實際情況采取如下幾種方式：支票（現(xiàn)金支票、轉(zhuǎn)帳支票）、銀行匯票、電匯、信匯、銀行承兌匯票、委托收款（僅限于水費、電費、電話費結(jié)算），除上述結(jié)算方式外，其他不予使用。從銀行取回的各種結(jié)算憑證，要及時入帳。公司應按每個銀行開戶帳號建立一本銀行存款明細帳，出納員應及時將公司銀行存款明細帳與銀行對帳單逐筆進行核對。于每季度末做出銀行核對余額調(diào)節(jié)明細表。銀行出納員對銀行調(diào)節(jié)明細表所記載的帳項必須及時查明原因，對出現(xiàn)的差錯通知責任人進行更正，對未達帳項要及時予以清理。造成的帳帳不一致，應盡快解決?？瞻足y行支票與預留印鑒必須實行分管。由出納員逐筆登記，記錄所簽發(fā)支票的用途、使用單位、金額、支票號碼等。三．往來帳款的管理應收帳款的管理：公司各銷售部門根據(jù)形成收入的確定標準及時開據(jù)發(fā)貨票后，由財務部作好帳務處理，編制會計記賬憑證，登記有關(guān)收入和與客戶應收賬款往來的會計賬簿，同時要定期與銷售部門進行核對，保證雙方賬賬核對一致。：公司各部門形成的出差借款、采購借款、各部門備用金應于業(yè)務發(fā)生后及時報銷，每年12月中旬進行清理。各部門備用金于每年12月份中旬清理，進行還舊借新。：公司各部門因采購形成的應付票據(jù)應及時進行帳務處理，登記相應的帳簿，定期與相關(guān)部門對帳，保證雙方賬賬核對一致。：、銀行收付業(yè)務。4．現(xiàn)金出納員不得擔當制證工作，只能由財務部指定的制單人制單。五．本制度自下發(fā)之日起執(zhí)行。第一條 為加強公司的財務工作，發(fā)揮財務在公司經(jīng)營管理和提高經(jīng)濟效益中的作用，特制定本規(guī)定。第二條 公司財務部門的職能是：(一)認真貫徹執(zhí)行國家有關(guān)的財務管理制度。(二)建立健全財務管理的各種規(guī)章制度，編制財務計劃，加強經(jīng)營核算管理，反映、分析財務計劃的執(zhí)行情況，檢查監(jiān)督財務紀律。(三)積極為經(jīng)營管理服務，促進公司取得較好的經(jīng)濟效益。(四)厲行節(jié)約，合理使用資金。(五)合理分配公司收入，及時完成需要上交的稅收及管理費用。(六)對有關(guān)機構(gòu)及財政、稅務、銀行部門了解，檢查財務工作，主動提供有關(guān)資料，如實