【文章內(nèi)容簡介】 劃，擬訂資金籌措和使用方案，有效使用資金。 （ 2）進(jìn)行公司成本費用預(yù)測、計劃、控制、核算、分析和考核，督促公司有關(guān)部門節(jié)約費用并降低消耗。 （ 3）制定經(jīng)濟核算制度，根據(jù)財務(wù)會計資料分析公司經(jīng)濟活動。 （ 4）承辦公司領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。 第 6條 會計的主要工作職責(zé) 。 （ 1）根據(jù)會計制度規(guī)定記賬、復(fù)賬和報賬，做到手續(xù)完備、數(shù)字準(zhǔn)確、賬目清楚，并能按期報賬。 （ 2）根據(jù)規(guī)定定期檢查和分析公司成本、利潤的執(zhí)行情況，檢查資金使用情況和效果，及時提出增加收入、節(jié)約開支以及其他合理化建議。 （ 3）根據(jù)規(guī)定妥善保管會計憑證、會計賬簿、會計報表和其他會計資料。 （ 4）完成公司總經(jīng)理、分管領(lǐng)導(dǎo)和財務(wù)經(jīng)理交辦的其他工作。 第 7條 出納員的主要工作職責(zé)。 （ 1）嚴(yán)格執(zhí)行公司的現(xiàn)金管理制度，執(zhí)行庫存現(xiàn)金限額規(guī)定，超過部分及時送存銀行，不用白條抵沖現(xiàn)金。 （ 2）制訂現(xiàn)金出納各種賬目，嚴(yán)格審 核現(xiàn)金收付憑證。 （ 3）嚴(yán)格執(zhí)行支票管理制度，制定支票使用手續(xù)。 （ 4）配合會計做好各種賬務(wù)工作。 （ 5）完成公司總經(jīng)理、分管領(lǐng)導(dǎo)和財務(wù)經(jīng)理交辦的其他工作。 第 8條 審計員的主要工作職責(zé)。 （ 1）嚴(yán)格執(zhí)行審計管理制度。 （ 2）監(jiān)督財務(wù)計劃的執(zhí)行、決算、預(yù)算外資金收支與財務(wù)收支情況。 （ 3）詳細(xì)審閱計劃資料、合同和其他相關(guān)經(jīng)濟資料，準(zhǔn)確核對公司各項與財務(wù)有關(guān)的數(shù)字、金額、期限和手續(xù)等。 （ 4）及時糾正財務(wù)工作中的差錯，并對出現(xiàn)的問題提出改進(jìn)建議和措施。 （ 5）完成公司總經(jīng)理、分管領(lǐng)導(dǎo)和財務(wù)經(jīng)理交辦的其他工作 。 第 3章 財務(wù)工作管理 第 9條 會計年度自 月 日起至 月 日止。 第 10 條 各種財務(wù)憑證、賬簿、報表和其他資料必須真實、準(zhǔn)確、完整，并符合相關(guān)規(guī)定。 第 11 條 辦理會計事項必須填寫或取得原始憑證，根據(jù)審核的原始憑證編制記賬憑證。會計和出納員記賬，都要在記賬憑證上簽字。 第 12條 財務(wù)必須協(xié)同相關(guān)部門專人定期清查財務(wù)，保證賬賬相符、賬實相符。 第 13條 應(yīng)及時編制會計報表，會計簽名或蓋章后上報總經(jīng)理以及有關(guān)部門。 第 14 條 財務(wù)人員對公司有會計監(jiān)督的權(quán)力。不得受理不真實、不合法的原始憑證，如果原始憑證記載不準(zhǔn)確、不完整應(yīng)要求更正、補充。 第 15 條 當(dāng)發(fā)現(xiàn)賬賬或賬實不符時，財務(wù)工作人員無權(quán)自行處理，應(yīng)及時向主管領(lǐng)導(dǎo)進(jìn)行書面匯報。 第 16 條 建立內(nèi)部稽核制度，做好內(nèi)部審計工作。出納人員不能兼做稽核、會計檔案保管以及收入、費用、債權(quán)、債務(wù)等賬目的登記工作。 第 17 條 每季度根據(jù)審計制度進(jìn)行一次財務(wù)審計，審計報告報送總經(jīng)理及相關(guān)部門。 第 18 條 財務(wù)人員工作調(diào)動或者離職，必須在相關(guān)部門監(jiān)交下與接管人員辦清交接手續(xù)。 第 4章 支票管理 第 19 條 支票由出納員保管。使用時須持有總經(jīng)理簽 字的支票領(lǐng)用單，然后按批準(zhǔn)金額填寫封頭、日期、用途和登記號碼并加蓋印章后，由領(lǐng)用人在支票領(lǐng)用簿上簽字后領(lǐng)走支票。 第 20 條 付款后，支票領(lǐng)用人應(yīng)及時填寫報銷手續(xù)，由出納員憑支票存根統(tǒng)一編制憑證號、登記銀行賬號，在支票領(lǐng)用單及登記簿上進(jìn)行注銷登記。 第 5章 現(xiàn)金管理 第 21條 公司內(nèi)使用現(xiàn)金的范圍如下。 （ 1）職員工資、津貼、獎金。 （ 2）個人勞務(wù)報酬。 （ 3）差旅費。 （ 4）結(jié)算起點以下的零星支出。 （ 5）總經(jīng)理批準(zhǔn)的其他現(xiàn)金開支。 第 22 條 支付個人款項超過使用現(xiàn)金限額的部分，應(yīng)當(dāng)以支票支付，如果 要全額支付現(xiàn)金，必須經(jīng)會計審核總經(jīng)理批準(zhǔn)后執(zhí)行。 第 23條 公司 5000元以上的固定資產(chǎn)、辦公用品、勞保、福利及其他工作用品采購必須采取轉(zhuǎn)賬結(jié)算方式，不得使用現(xiàn)金。 學(xué)會計論壇 第 24條 日常零星開支所需庫存現(xiàn)金限額為 5000元，超額部分應(yīng)送存銀行。 第 25 條 財務(wù)人員支付現(xiàn)金，沒有總經(jīng)理批準(zhǔn)不能坐支（從現(xiàn)金收入中直接支付），要從公司庫存現(xiàn)金限額中或從銀行存款中提取現(xiàn)金支付。 第 26 條 財務(wù)人員從銀行提取現(xiàn)金，先填寫現(xiàn)金領(lǐng)用單，寫明用途和金額，總經(jīng)理批準(zhǔn)后執(zhí)行。 第 27 條 公司職員借用現(xiàn)金，應(yīng)填寫借款單，會計審核后，經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)簽字后方可發(fā)放。 第 28條 符合本規(guī)定第 21條的，憑發(fā)票、工資單、差旅費單等以及相關(guān)憑證，由經(jīng)手人簽字和會計審核后，由總經(jīng)理批準(zhǔn)后支付。 第 29條 發(fā)票及報銷單經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后，會計審核無誤后，填寫記賬憑證。 第 30 條 工資根據(jù)辦公室提供的核發(fā)工資資料編制職員工資表，經(jīng)總經(jīng)理簽字后，財務(wù)人員按時發(fā)放，并進(jìn)行記賬處理。 第 31條 差旅費及各種補助單（包括領(lǐng)款單 ），須先由部門領(lǐng)導(dǎo)簽字，會計審核無誤且經(jīng)總經(jīng)理簽字后，交出納員付款，并辦理會計核算手續(xù)。 第 32 條 對于匯款，財務(wù)人員須審核匯款通知單，然后由經(jīng)手人、部門領(lǐng)導(dǎo)及總經(jīng)理簽字，最后會計審核相關(guān)憑證。 第 33條 出納人員應(yīng)當(dāng)逐筆記載現(xiàn)金支付賬目，每日結(jié)算，賬款要相符。 第 6章 會計檔案管理 第 34 條 會計憑證、會計賬簿、會計報表、會計文件和其他相關(guān)憑證或資料，應(yīng)及時歸檔。 第 35條 相關(guān)憑證和報表應(yīng)分類按月、按編號順序每月裝訂成冊，并標(biāo)明月份、季度、起止年、編號和單據(jù)數(shù)量，由制單、審核、記賬、主管等相關(guān) 人員簽名蓋章，裝訂后歸檔保存。 第 36條 會計檔案經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后才可查閱、復(fù)制和摘錄，但不得攜帶外出。 第 7章 處罰辦法 第 37條 出現(xiàn)下列情況的，要對財務(wù)人員予以警告并扣發(fā)工資。 （ 1）超出規(guī)定范圍或限額使用現(xiàn)金。 （ 2）留存現(xiàn)金超過核定庫存現(xiàn)金的金額。 （ 3）用不符合財務(wù)制度規(guī)定的憑證頂替銀行存款或庫存現(xiàn)金。 （ 4）未經(jīng)批準(zhǔn)，挪用或借用他人資金（包括現(xiàn)金）或支付款項。 （ 5）利用賬戶替其他單位或個人套取現(xiàn)金。 （ 6）未經(jīng)批準(zhǔn)或未按批準(zhǔn)的范圍和限額坐支現(xiàn)金。 （ 7）將公司保留賬的外款項或其他款項以財 務(wù)人員個人儲蓄方式存入銀行。 第 38條 出現(xiàn)下列情況的，應(yīng)解聘財務(wù)人員。 （ 1）因違反財務(wù)制度造成財務(wù)工作嚴(yán)重混亂。 （ 2）拒絕提供或提供虛假的會計憑證、賬表或文件資料。 （ 3）偽造、變造、謊報、毀滅、隱匿會計憑證或會計賬簿。 （ 4）利用職務(wù)之便非法占有或虛報冒領(lǐng)、騙取公司財物。 （ 5）弄虛作假、營私舞弊、非法謀私、泄露公司秘密及貪污挪用公司公款。 （ 6）發(fā)生嚴(yán)重工作失誤或者由于玩忽職守致使公司利益遭受巨大損失。 （ 7）其他后果嚴(yán)重的瀆職行為。 第 8章 附則 第 39條 本規(guī)定自發(fā)布之日起生效。 建立嚴(yán)密的中小企業(yè)財務(wù)控制 中小企業(yè)要搞好財務(wù)控制，必須建立嚴(yán)密的財務(wù)控制制度，財務(wù)管理首先應(yīng)該關(guān)注現(xiàn)金流量，而不是會計利潤。 中小企業(yè)由于經(jīng)營規(guī)模較小，資本實力較差，發(fā)展時間一般不長，受自身體制和外部環(huán)境影響大，財務(wù)控制方面往往存在一些薄弱環(huán)節(jié)，如財務(wù)控制制度不健全、現(xiàn)金管理不當(dāng)?shù)取ａ槍@些問題，專家建議從多方面入手搞好財務(wù)控制。 中小企業(yè)要搞好財務(wù)控制，必須建立嚴(yán)密的財務(wù)控制制度，具體包括以下幾個方面：不相容職務(wù)分離制度。這要求中小企業(yè)合理設(shè)置財務(wù)會計及相關(guān)工作崗位，明確職責(zé)權(quán)限，形成相互制 衡機制。不相容職務(wù)包括：授權(quán)批準(zhǔn)、業(yè)務(wù)經(jīng)辦、會計記錄、財產(chǎn)保管、稽核檢查等職務(wù)。如：有權(quán)批準(zhǔn)采購的人員不能直接從事采購業(yè)務(wù)，從事采購業(yè)務(wù)的人員不得從事入庫業(yè)務(wù)。 授權(quán)批準(zhǔn)控制制度。這要求中小企業(yè)明確規(guī)定涉及財務(wù)會計及相關(guān)工作的授權(quán)批準(zhǔn)的范圍、權(quán)限、程序、責(zé)任等內(nèi)容，單位內(nèi)部的各級管理人員必須在授權(quán)范圍內(nèi)行使職權(quán)和承擔(dān)責(zé)任，經(jīng)辦人員也必須在授權(quán)范圍內(nèi)辦理業(yè)務(wù)。如：采購人員必須在授權(quán)批準(zhǔn)的金額內(nèi)辦理采購業(yè)務(wù)，超出此金額必須得到主管的審批。 會計系統(tǒng)控制制度。中小企業(yè)應(yīng)依據(jù)《會計法》和國家統(tǒng)一的會計制度， 制定適合本單位的會計制度，明確會計工作流程，建立崗位責(zé)任制，充分發(fā)揮會計的監(jiān)督職能。會計系統(tǒng)控制制度包括企業(yè)的核算規(guī)程、會計工作規(guī)程、會計人員崗位責(zé)任制、財務(wù)會計部門職責(zé)、會計檔案管理制度等。良好的會計系統(tǒng)控制制度是企業(yè)財務(wù)控制得以順利進(jìn)行的有力保障。 財務(wù)風(fēng)險控制制度。財務(wù)風(fēng)險主要是指舉債給企業(yè)收益帶來的不確定性。企業(yè)舉債經(jīng)營會對企業(yè)自有資金的盈利能力造成影響，由于負(fù)債要支付利息，債務(wù)人對企業(yè)的資產(chǎn)有優(yōu)先的權(quán)利，萬一公司經(jīng)營不善，或有其他不利因素，則公司資不抵債、破產(chǎn)倒閉的危險就會加大。但是另一方面， 有效地利用債務(wù)，可以大大地提高企業(yè)的收益，當(dāng)企業(yè)經(jīng)營好、利潤高時，高負(fù)債會帶來企業(yè)的高速增長。中小企業(yè)應(yīng)正確客觀地評估控制財務(wù)風(fēng)險，一步步地發(fā)展壯大起來。 怎樣構(gòu)建中小企業(yè)財務(wù)制度 中小企業(yè)在國民經(jīng)濟中起著舉足輕重的作用，加強其會計核算與財務(wù)管理對于保證其健康發(fā)展、充分發(fā)揮潛力、增強競爭力，抵御風(fēng)險具有重要的意義。關(guān)于如何構(gòu)建中小企業(yè)的財務(wù)會計制度，提供以下幾點建議： 建立健全內(nèi)部稽核制度和內(nèi)部牽制制度。內(nèi)部稽核制度是會計管理制