【正文】 票據(jù)管理制度第一章 總則 第一條 為規(guī)范公司財務(wù)票據(jù)的購買、使用及保管，特制定本管理制度。第二條 本制度涉及的票據(jù)包括：支票、匯票、發(fā)票、收據(jù)。第二章 支票第三條 支票的類別及使用范疇（一）支票分為轉(zhuǎn)賬支票和現(xiàn)金支票。（二）轉(zhuǎn)賬支票適用于同城和異地范圍內(nèi)的劃轉(zhuǎn)款項，以辦理商品交易、勞務(wù)供應(yīng)、清償債務(wù)和其他往來款項結(jié)算?，F(xiàn)金支票適用于提取現(xiàn)金或簽發(fā)給其他單位和個人用來辦理結(jié)算或者委托銀行代為支付現(xiàn)金給收款人。第四條 支票的購買、簽發(fā)和保管（一）支票統(tǒng)一由出納負責購買、簽發(fā)和保管。（二）支票的領(lǐng)購應(yīng)當本著安全有效的原則，一次購買的數(shù)量一般不得超過壹本。（三）支票預(yù)留印鑒必須與支票分開存放。（四）領(lǐng)用支票應(yīng)填寫“票據(jù)申領(lǐng)單”，報有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)和財務(wù)負責人批準后，經(jīng)主辦會計審核再辦理領(lǐng)用手續(xù)。出納員要在支票上寫清日期、用途及規(guī)定限額。主辦會計加蓋印鑒時負責審核把關(guān)，嚴禁簽發(fā)空白支票。（五）領(lǐng)用支票時，領(lǐng)用人必須在“支票使用登記簿”上登記；要求領(lǐng)用人在七天內(nèi)（逢節(jié)假日順延）持發(fā)票報銷，發(fā)票簽章要齊全，并在“支票使用登記簿”上填清注銷日期。（六）簽發(fā)大額支票時，出納應(yīng)當查驗銀行賬戶的存款余額，嚴禁簽發(fā)空頭支票，不準將支票借給任何單位或個人辦理結(jié)算?？疹^支票罰款和支票轉(zhuǎn)借損失由出納承擔，并對財務(wù)負責人處以等額罰款。（七）支付金額在10000元以上時，必須通過簽發(fā)轉(zhuǎn)賬支票進行支付。原材料款項一般通過轉(zhuǎn)賬支票，特殊情況須經(jīng)總經(jīng)理批準。（八）簽發(fā)大額的現(xiàn)金支票，應(yīng)當嚴格遵守現(xiàn)金管理制度，違規(guī)使用造成的損失由出納和財務(wù)負責人、主辦會計分別承擔相應(yīng)的責任。（九）稽核人員要定期、不定期檢查支票的購入、使用及保存情況，對異常情況出具書面報告。第五條 支票的收受（一）出納要查驗支票有效的絕對必要記載事項是否齊全，如文字、金額、到期日、發(fā)票人蓋章等。（二）檢查支票文字有無涂改、涂銷或更改。（三）如果經(jīng)過背書的支票，注意背書是否連續(xù)。（四）支票與進賬單的金額是否相符，大小寫金額是否一致。（五）出納應(yīng)在收到支票的當日及時送交銀行，不得挪用、轉(zhuǎn)讓。（六）對于退回的空頭支票有權(quán)要求出票人賠償支票金額一定比例的賠償金。第六條 銀行對賬單每一張銀行對賬單，都要編制“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”，對未達賬項要及時查清原因，一個月以上的未達賬項應(yīng)當寫出書面說明并報給相關(guān)部門的負責人。主辦會計應(yīng)當對“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”進行異常項第七條 廢票處理對作廢支票，必須加蓋作廢戳記，并與存根一起保存，年終時裝訂成冊，與其他票據(jù)一并保存。第二節(jié) 資產(chǎn)管理制度資產(chǎn)管理制度是對各項資產(chǎn)管理的規(guī)定，包括貨幣資金管理制度、應(yīng)收賬款管理制度、存貨管理制度、低值易耗品管理制度、固定資產(chǎn)與在建工程管理制度、對外投資管理制度等內(nèi)容。一、貨幣資金管理制度貨幣資金管理制度的重點是規(guī)范貨幣資金支付的手續(xù)、程序與權(quán)限。貨幣資金管理應(yīng)當設(shè)計“現(xiàn)金繳款單” 格式參見附錄三附表“現(xiàn)金申領(lǐng)單” 格式參見附錄三附表“借款單” 格式參見附錄三附表“庫存現(xiàn)金盤點表” 格式參見附錄三附表1“提現(xiàn)通知單” 格式參見附錄三附表1“劃款審批單” 格式參見附錄三附表1“支出證明單” 格式參見附錄三附表1“差旅費報銷單” 格式參見附錄三附表15等表格。下面舉例說明貨幣資金管理制度的一般內(nèi)容與格式?！纠?3】貨幣資金管理制度第一章 總則第一條 為加強對貨幣資金的控制和管理，保證貨幣資金的安全，根據(jù)國家相關(guān)法律、法規(guī)，結(jié)合公司貨幣資金管理工作實際，制定本辦法。第二條 本辦法所稱貨幣資金是指公司所擁有的庫存現(xiàn)金、銀行存款和其他貨幣資金。第二章 現(xiàn)金管理第三條 現(xiàn)金流入（一）現(xiàn)金收入1. 收到現(xiàn)金時，應(yīng)向交款人開具發(fā)票（或收據(jù)），并按照會計制度規(guī)定及時入賬核算。2. 出納人員應(yīng)將收到的現(xiàn)金于當日存入銀行,不得違反規(guī)定坐支、挪用。（二）提取現(xiàn)金1. 提取現(xiàn)金時，出納應(yīng)填寫“提現(xiàn)通知單”，列明單位庫存現(xiàn)金余額、本次提現(xiàn)金額、用途，經(jīng)財務(wù)負責人審批后，方可辦理開具現(xiàn)金支票等提現(xiàn)業(yè)務(wù)。2. 開具現(xiàn)金支票時，應(yīng)將支票存根中的有關(guān)項目（如：出票日期、收款人、金額、用途等）填寫齊全，并由出納、領(lǐng)票人、財務(wù)負責人簽字。（三）收到其他現(xiàn)金收到其他現(xiàn)金時，出納應(yīng)向交款人開具收據(jù)，并根據(jù)收款性質(zhì)進行相應(yīng)賬務(wù)處理。第四條 現(xiàn)金流出（一）現(xiàn)金支出1. 費用支出對銷售費用、管理費用、財務(wù)費用、長期待攤費用、待攤費用等費用或準費用支出，需支付現(xiàn)金時，按公司《費用管理制度》中規(guī)定的審批程序執(zhí)行。2. 其他支出發(fā)生費用或準費用支出以外的現(xiàn)金支出時，由經(jīng)辦人填寫“支出證明單”，并將相關(guān)票據(jù)（合同、協(xié)議等）附后，報部門負責人、財務(wù)負責人、總經(jīng)理簽批后，方可辦理付款手續(xù)。（二）現(xiàn)金借款1. 員工借款時，應(yīng)填寫“借款單”，詳細列明借款用途及金額，經(jīng)部門負責人、出納（確認有無未結(jié)清借款余額）、財務(wù)負責人、總經(jīng)理簽批后，方可借款。借款事項辦理完畢后，應(yīng)憑相應(yīng)單據(jù)及時結(jié)清借款。2. 借款原則：前款未清，后款不借。借款金額不得超過規(guī)定限額，特殊情況下，需超額借款時，必須經(jīng)總經(jīng)理簽批。第五條 現(xiàn)金管理中的其他方面（一）按照國務(wù)院頒發(fā)的《現(xiàn)金管理暫行條例》規(guī)定的范圍使用現(xiàn)金。（二）每筆現(xiàn)金收款業(yè)務(wù)均應(yīng)及時進行相應(yīng)賬務(wù)處理，不得形成賬外資金（小金庫）。（三）每筆現(xiàn)金付款業(yè)務(wù)，均須附有簽批手續(xù)齊全的原始憑證。（四）公司須設(shè)置“現(xiàn)金日記賬”，按照現(xiàn)金業(yè)務(wù)發(fā)生的先后順序逐筆序時登記。每日終了，應(yīng)根據(jù)登記的“現(xiàn)金日記賬”結(jié)余數(shù)與實際庫存數(shù)進行核對，做到賬實相符。月份終了，應(yīng)編制“庫存現(xiàn)金盤點表”，并與“現(xiàn)金日記賬”、“現(xiàn)金”總賬科目的余額核對相符。財務(wù)部門應(yīng)組織人員對庫存現(xiàn)金進行定期或不定期盤點，確保賬實相符。（五）現(xiàn)金出納崗位和記賬崗位分開設(shè)置，即堅持“錢賬分管”的內(nèi)部控制原則。會計負責編制現(xiàn)金記賬憑證。（六）公司內(nèi)各單位間借用現(xiàn)金，須履行簽批手續(xù)，并入賬核算。（七）銷售人員不得直接收取貨款，不得兼管貨物。第三章 銀行存款管理第六條 銀行存款流入 公司收到銀行存款時，應(yīng)根據(jù)款項的性質(zhì)、內(nèi)容等，向付款方開具發(fā)票（或收據(jù)），并按照會計制度有關(guān)規(guī)定，及時入賬核算。第七條 銀行存款流出（一）費用支出對銷售費用、管理費用、財務(wù)費用、長期待攤費用、待攤費用等費用或準費用支出，需銀行付款時，按公司《費用管理制度》中規(guī)定的審批程序執(zhí)行。（二）貨款支出支付貨款時，經(jīng)辦人應(yīng)填寫“劃款審批單”，并附相關(guān)單據(jù)，經(jīng)部門負責人、財務(wù)負責人審核、總經(jīng)理簽批后，方可辦理付款手續(xù)。（三）固定資產(chǎn)、在建工程支出支付固定資產(chǎn)購置款或在建工程款時，經(jīng)辦人應(yīng)填寫“劃款審批單”，并將發(fā)票（或收據(jù)）、相關(guān)合同、貨物入庫單、固定資產(chǎn)購置計劃及執(zhí)行情況、工程概（預(yù)）算及執(zhí)行情況等單證附后，經(jīng)部門負責人、財務(wù)負責人、總經(jīng)理簽批后，方可辦理付款手續(xù)。（四）支付往來款1. 歸還借款歸還借款時，經(jīng)辦人應(yīng)填寫“劃款審批單”，并附相關(guān)合同等單證，經(jīng)部門負責人、財務(wù)負責人、總經(jīng)理簽批后，方可辦理付款手續(xù)。2. 對子公司借款公司嚴格評審、控制外部拆借，對外拆借業(yè)務(wù)必須堅持審慎決策的原則。對外拆借范圍原則上限于符合公司發(fā)展戰(zhàn)略、由公司控股或具有實質(zhì)性控制權(quán)的子公司。子公司向公司申請資金拆借，先向財務(wù)部提交書面報告，經(jīng)財務(wù)負責人審批后報公司總經(jīng)理批準。（五）公司各銀行賬戶之間劃款公司各銀行賬戶之間劃款時，由經(jīng)辦人填寫匯款通知單，列明轉(zhuǎn)款時間、理由、金額等，經(jīng)財務(wù)負責人審批后，方可辦理劃款手續(xù)。（六）其他1. “劃款審批單”為公司辦理銀行付款業(yè)務(wù)的依據(jù)，應(yīng)與轉(zhuǎn)賬支票存根、付款憑單等，一并作為原始憑證入賬核算。2. 開具轉(zhuǎn)賬支票時，應(yīng)將支票存根中的有關(guān)項目，如：出票日期、收款人、金額、用途等填寫齊全，并由出納、領(lǐng)票人、財務(wù)負責人簽字。3. 商業(yè)匯票貼現(xiàn)（1）公司對收到的商業(yè)匯票進行貼現(xiàn)，或公司開具的商業(yè)匯票在外單位進行貼現(xiàn)時，由經(jīng)辦人書寫匯票貼現(xiàn)申請，詳列貼現(xiàn)日期、貼現(xiàn)原因、貼現(xiàn)銀行、貼現(xiàn)單位、貼現(xiàn)息、貼現(xiàn)金額，并將貼現(xiàn)票據(jù)復(fù)印件附后，經(jīng)財務(wù)負責人、總經(jīng)理簽批后，方可辦理貼現(xiàn)業(yè)務(wù)。（2）財務(wù)人員應(yīng)將簽批手續(xù)完整的貼現(xiàn)申請及貼現(xiàn)票據(jù)復(fù)印件，與辦理貼現(xiàn)業(yè)務(wù)的相關(guān)憑證一起，作為貼現(xiàn)業(yè)務(wù)入賬核算的原始憑證，同時登記商業(yè)匯票備查賬簿。第八條 銀行存款管理的其他方面（一）公司銀行賬戶分為基本賬戶和一般賬戶，因業(yè)務(wù)需要發(fā)生賬戶的開立和注銷，均由財務(wù)負責人、總經(jīng)理審批后，按銀行規(guī)定程序辦理。除有信貸關(guān)系的銀行外，原則上不得在其他銀行開戶。（二）任何人不得出租、出借公司銀行賬戶。財務(wù)部應(yīng)及時清理不必要的銀行賬戶。（三）每筆銀行付款業(yè)務(wù)，均須附有簽批手續(xù)齊全的原始憑證。對審批程序不完整的“匯款通知單”，財務(wù)部門應(yīng)拒絕辦理付款業(yè)務(wù)。（四）公司應(yīng)設(shè)置“銀行存款日記賬”，月份終了，“銀行存款日記賬”的余額須與“銀行存款”總賬科目的余額核對相符。（五）銀行出納崗位和記賬崗位分開設(shè)置。銀行出納應(yīng)及時取得銀行收付款憑據(jù)，并交由會計編制銀行記賬憑證。（六） 嚴格按銀行單據(jù)中列明的收、付款單位進行明細核算，若變更核算單位，須附收、付款委托通知書，并經(jīng)財務(wù)負責人、總經(jīng)理簽批。第四章 其他貨幣資金的管理第九條 辦理信用證保證金存款、銀行匯票存款、定期存款等業(yè)務(wù)時，由經(jīng)辦人填寫匯款通知單，經(jīng)財務(wù)負責人、總經(jīng)理簽批后，方可辦理付款手續(xù)。第十條 應(yīng)建立其他貨幣資金備查賬簿，記錄其相關(guān)信息。第五章 銀行預(yù)留印鑒、電子銀行密碼管理第十一條 銀行預(yù)留印鑒管理應(yīng)當嚴格執(zhí)行公司《印章管理制度》中的有關(guān)規(guī)定。第十二條 電子銀行密碼管理（一）對于通過網(wǎng)上電子銀行付款的業(yè)務(wù),應(yīng)先確認付款審批手續(xù)的完整性，然后由相關(guān)人員進行電子操作。（二）辦理電子銀行付款業(yè)務(wù)中的制單卡、復(fù)核卡、主管卡，應(yīng)按相應(yīng)的職責權(quán)限由不同的三人分別保管，嚴禁一人保管三張卡。二、應(yīng)收賬款管理制度應(yīng)收賬款分為即期應(yīng)收賬款與逾期應(yīng)收賬款。即期應(yīng)收賬款，是指自公司發(fā)貨之日起，3個月內(nèi)應(yīng)回款的應(yīng)收賬款；逾期應(yīng)收賬款，是指3個月以后仍未回款的應(yīng)收賬款，按期限分為36個月、612個月、1年以上。應(yīng)收賬款管理應(yīng)重點規(guī)范下列內(nèi)容：（一）應(yīng)收賬款一般規(guī)定公司銷售部與財務(wù)部為應(yīng)收賬款監(jiān)控管理部門。應(yīng)收賬款監(jiān)控包括事前、事中和事后三個環(huán)節(jié)。對即期應(yīng)收賬款，應(yīng)當在公司發(fā)貨之日起3個月內(nèi)回款。不能按時回款，應(yīng)及時向公司銷售部提交書面報告書，報公司總經(jīng)理核定；對逾期應(yīng)收賬款，業(yè)務(wù)員須向公司銷售部提交逾期書面報告書，同時提供有關(guān)客戶詳細材料，包括客戶名稱、地址、法人代表姓名、聯(lián)系電話、逾期應(yīng)收賬款情況等。（二）應(yīng)收賬款的催收公司應(yīng)建立發(fā)貨、應(yīng)收賬款信息網(wǎng)絡(luò)，即銷售部、財務(wù)部間的計算機網(wǎng)絡(luò)工程，建立應(yīng)收賬款信息庫；主要通過電話、傳真等方式，由銷售部專人負責催收工作，做好日常催收臺賬記錄，月度對臺賬記錄進行整理、歸檔；做好月度催收匯報工作。由催收人員編寫催收書面報告書，交銷售部負責人審核后，呈報總經(jīng)理；對催收無效的逾期應(yīng)收賬款，由催收人員編寫催收書面報告書并提出相關(guān)處理意見（停止發(fā)貨、計罰利息等），交部門領(lǐng)導(dǎo)審核后，呈報總經(jīng)理審定。（三）應(yīng)收賬款的考核公司財務(wù)部負責應(yīng)收賬款的考核工作，每月月末考核一次，半年度和年度再匯總考核。 應(yīng)收賬款回籠率原則上應(yīng)達到100%。對逾期三個月以上的款項按資金占用時間計算利息，逾期6個月至1年以內(nèi)的計息利率適當上浮，逾期1年以上的從嚴控制。對逾期應(yīng)收賬款計算的利息，由財務(wù)部將計算結(jié)果上報總經(jīng)理審核后，在當月或當年獎金中扣除。三、存貨管理制度存貨是指企業(yè)在日?；顒又谐钟幸詡涑鍪鄣漠a(chǎn)成品或商品、處在生產(chǎn)過程中的在產(chǎn)品、在生產(chǎn)過程或提供勞務(wù)過程中耗用的材料和物料，主要包括各類材料、在產(chǎn)品、半成品、產(chǎn)成品、商品等。存貨管理制度是對存貨采購、入庫、領(lǐng)用等方面程序、手續(xù)的規(guī)范。存貨管理要設(shè)計相應(yīng)的管理表格，如“存貨入庫單” 格式參見附錄三附表1“存貨出庫單”（略，格式與“存貨入庫單”相似）、“存貨盤點表” 格式參見附錄三附表1“盤點盈虧報告表” 格式參見附錄三附表18等。下面舉例說明存貨（不包括低值易耗品）管理制度的一般內(nèi)容與格式。【例54】存貨管理制度第一章　總則第一條 為加強公司存貨管理，保證公司財產(chǎn)的安全，根據(jù)國家法律、法規(guī)，結(jié)合公司經(jīng)營實際情況，制定本制度。第二條 本制度所稱的存貨指日?；顒又谐钟幸詡涑鍪鄣漠a(chǎn)成品或商品、處在生產(chǎn)過程中的在產(chǎn)品或半成品、在生產(chǎn)過程或提供勞務(wù)過程中耗用的材料、物料以及包裝物等，低值易耗品管理另行規(guī)定。第三條 存貨的確認必須同時滿足：（一）與該存貨有關(guān)的經(jīng)濟利益很可能流入；（二）該存貨的成本能可靠計量。第二章　存貨（材料）采購第四條 材料采購合格供貨方的評審方法：由各采購員及主要部門或公司領(lǐng)導(dǎo)提供供方名單，由采購部門匯總并組織按《采購控制程序》評定A、B類合格供方。根據(jù)“質(zhì)量能力調(diào)查表”、“質(zhì)量體系認證書”、平時信譽及本廠檢驗報告，對供方的產(chǎn)品質(zhì)量、交貨能力、價格、付款方式、售后服務(wù)等內(nèi)容進行評審。書面內(nèi)容及存檔管理由專人負責，消除或增加合格供方視情況而定，每月評審一次。第五條 采購計劃操作程序：每月末由采購部門向各合格供方發(fā)放下月供貨計劃及報價單，次月初返回本公司。根據(jù)銷售及生產(chǎn)計劃制定下月采購計劃，將審批后采購計劃發(fā)放到各分管采購員及倉庫，采購員及倉庫按照采購計劃采購并入庫。第六條 未列入A、B類采購材料操作程序：由各使用部門、倉庫或材料會計申報采購清單，由各分管廠長審批后發(fā)放各采購員采購。第七條 急用物資無采購申請單的，材料進廠后必須按規(guī)定補辦手續(xù)。第八條 材料采購由于質(zhì)量等原因造成損失的，經(jīng)辦人必須承擔相應(yīng)的責任。第三章 存貨（材料）入庫第九條 材料進廠必須認真驗收：（一）進廠材料必須做到隨貨有