【正文】 ........................................................ 5 財(cái)務(wù)會計(jì)工作流程不規(guī)范、不嚴(yán)格 ........................................ 5 3 解決中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理問題的具體途徑 ........................ 6 解決財(cái)務(wù)管理問題的對策分析 ............................................ 6 嚴(yán)格財(cái)務(wù)控制 .......................................................... 7 積極推進(jìn)產(chǎn)權(quán)改革 ...................................................... 7 經(jīng)營者必須樹立理財(cái)觀念 ................................................ 7 建立財(cái)務(wù)管理制度 ...................................................... 8 提高會計(jì)人員的素質(zhì) .................................................... 8 財(cái)務(wù)資金管理活動的外包 ................................................ 8 結(jié) 論 ................................................... 9 參考文獻(xiàn) ................................................ 10 致 謝 .................................................. 11 附 錄 .................................................. 12 桂林電子科技大學(xué)畢業(yè)設(shè)計(jì)（論文） 1 引 言 中小型企業(yè)對我過經(jīng)濟(jì)的發(fā)展起著舉足輕重的作用，拉動經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，解決大多數(shù)人的就業(yè)，間接促進(jìn)消費(fèi)，它所起到的作用是不可低估的，同時(shí)它管理上所存在的問題及解決它所存在的問題卻是值得我們?nèi)ヌ接懪c研究。 1 中小企業(yè) 財(cái)務(wù)管理現(xiàn)狀 近幾年來，中小 企業(yè) 對我國 發(fā)展 經(jīng)濟(jì) 起著不可忽略的作用，是我國發(fā)展的一個特色的經(jīng)濟(jì)模式，它給我國創(chuàng)造了不少的財(cái)富和經(jīng)驗(yàn)。但是，我國的中小企業(yè)也存在著不可忽視的危機(jī)和問題，資金不足，信用低，管理落后，投資不 科學(xué) ，都成為了中小企業(yè)發(fā)展和完善的障礙；對此，作者提出了自己的解決方法和對策，分散投資，建立信用，改變管理理念，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理和控制，著重培養(yǎng)財(cái)會人員等對策。在我國的國民經(jīng)濟(jì)體系中，中小企業(yè)是最具活力的部分之一，它們生產(chǎn)規(guī)模小、經(jīng)營模式靈活，生產(chǎn)成本低、效率高。但同樣的．中小企業(yè)的 發(fā)展 常常受到經(jīng)濟(jì)、 法律 和制度上諸多因素的制約，比如政策的限制 技術(shù)管理人員的缺乏．生產(chǎn)設(shè)備落后，以及由于 金融 體系不發(fā)達(dá)、社會誠信缺失而導(dǎo)致的融資困難等等。就目前的經(jīng)營情況來看，雖然有這么多相互關(guān)聯(lián)的制約因素 但缺乏資金仍是阻礙這些中小企業(yè)發(fā)展的主要因素。一方面 相當(dāng)數(shù)量的中小企業(yè)主缺乏系統(tǒng)的管理知識，過于重視短期的利潤 這樣的思想導(dǎo)致其單純追求銷量，忽略了財(cái)務(wù)管理的重要地位。在融資方面．中小企業(yè)的資金需求 一般都是通過銀行貸款得以滿足的，但中小企業(yè)獲得銀行的貸款非常困難。同時(shí)．大部分中小企業(yè)的 會計(jì) 帳目異?；靵y，管理者無法獲得及時(shí)、有用的財(cái)務(wù)信息，影響了決策的客觀性和及時(shí)性。 中小企業(yè)融資現(xiàn)狀 主要在于三個方面：（ 1） 在銀行貸款方面 ,銀行對于中小企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)狀況缺乏有效的識別手段。 在 2021 年 10 月 29 日中央銀行取消貸款浮動的上限之后，商業(yè)銀行完全可以充分運(yùn)用利率浮動手段對不同風(fēng)險(xiǎn)狀況的中小企業(yè)進(jìn)行貸款定價(jià)， 同時(shí)中央銀行的信貸政策也鼓勵商業(yè)銀行增加對中小企業(yè)的貸款，改善中小企業(yè)貸款市場。但是各商業(yè)銀行出于安全性考慮，即使成立了中小企業(yè)信貸部，但還是普遍集中力量抓大客戶而不愿向小企業(yè)放貸，導(dǎo)致大企業(yè)錦上添花有余、小企業(yè)雪中送炭不足。 (2) 在直接融資方面，就是現(xiàn)有的資本市場無法滿足中小企業(yè)的融資需求。 2021 年 5 月 27 日，深圳證券交易所設(shè)立的中小企業(yè)板塊正式運(yùn)作，對我國多層次資本市場的建設(shè)中小企業(yè)的融資和創(chuàng)業(yè)投資的發(fā)展都有重要意義，這無疑為中小企業(yè)的股權(quán)融資開辟了專門的市場。然而其定位為高成長型企業(yè)的上市融資需 要。 (3)非正式金融部門仍是中小企業(yè)尤其是民營企業(yè)解決創(chuàng)業(yè)和運(yùn)作資金的重要渠道?；诿駹I中小企業(yè)無法通過正常渠道滿足資金桂林電子科技大學(xué)畢業(yè)設(shè)計(jì)（論文） 2 需求的現(xiàn)實(shí)，在一些民營經(jīng)濟(jì)發(fā)達(dá)的地區(qū)，非正式金融活動便應(yīng)運(yùn)而生。盡管監(jiān)管部門嚴(yán)格限制各種形式的民間融資活動，對民間 “ 亂集資 ” 活動嚴(yán)加取締，但民間金融活動的客觀存在仍是一個不爭的事實(shí)。 內(nèi)部因素影響 中小企業(yè)較高的倒閉或歇業(yè)比率，是銀行不愿向中小企業(yè)提供貸款的主要原因之一。據(jù)美國小企業(yè)管理局估計(jì)，有近 ％的小企業(yè)在 2 年內(nèi)消失；由于經(jīng)營失敗、倒閉和其他原因，有近 ％的小企 業(yè)在 4 年內(nèi)退出市場。在我國，沒有關(guān)于企業(yè)倒閉方面的統(tǒng)計(jì)資料，但一些銀行管理人員估計(jì)，我國有近 30％的私營中小企業(yè)在 2 年內(nèi)消失，近 60％在 4 年內(nèi)消失。中小企業(yè)高比率的倒閉情況，顯然使銀行向其發(fā)放貸款時(shí)面臨著較大的風(fēng)險(xiǎn)。而貸款償還的高違約率也是銀行不愿向中小企業(yè)提供貸款的一個重要原因 。 缺少抵押和擔(dān)保。 IFC(2021)的抽樣調(diào)查表明，許多企業(yè)認(rèn)為，抵押問題或多或少地影響了它們從銀行獲得貸款。理論上，有許多資產(chǎn)可作為貸款的抵押品，包括土地、建筑物、住宅、可變現(xiàn)的儲蓄、機(jī)器設(shè)備、存貨、應(yīng)收賬款、銷售合同等。 中小企業(yè)普遍經(jīng)營時(shí)間短，缺乏 歷史 的信用記錄，存在著內(nèi)部管理制度和財(cái)務(wù)制度不健全的現(xiàn)象。加上企業(yè)為了自身利益不愿露富、不愿泄露債務(wù)量、舉債渠道等商業(yè)秘密，更有甚者為了規(guī)避稅費(fèi)或爭取優(yōu)惠政策而有意不真實(shí)反映經(jīng)營和財(cái)務(wù)狀況，以致企業(yè)無帳可查，一個企業(yè)兩套帳、三套帳的現(xiàn)象相當(dāng)普遍。中小企業(yè)的信息不對稱和道德風(fēng)險(xiǎn)影響銀行對其信用進(jìn)行評估，從而使商業(yè)銀行對民營企業(yè)的貸款要求保持慎重的態(tài)度。 外部因素影響 銀行體系不合理。隨著 專業(yè)銀行的商業(yè)化改革，銀行增強(qiáng)了自我約束，所有商業(yè)銀行包括國有商業(yè)銀行都要以安全性、流動性、盈利性為原則進(jìn)行經(jīng)營活動。中小企業(yè)的貸款特點(diǎn)為貸款額度小，資金需求頻率高，一般為大企業(yè)的 5 倍左右。這使得銀行業(yè)務(wù)成本高，管理費(fèi)用高，監(jiān)督成本加大而不愿貸款給中小企業(yè)。 擔(dān) 保體系不完善。抵押和擔(dān)保是金融機(jī)構(gòu)對信息不透明的中小型企業(yè)提供貸款時(shí)保護(hù)自己利益的重要工具。為了解決信貸市場部分失效的問題，許多國家的政府都在建立中小企業(yè)信用擔(dān)保體系。 1999 年 中國 政府頒布了關(guān)于建立中小企業(yè)信用擔(dān)保體系試點(diǎn)的指導(dǎo)意見。 市場不健全，缺乏為中小企業(yè)提供服務(wù)的小型資本市場。中小企業(yè)板塊的建立，為