【正文】 差旅費報。 （四）確定各項費用報銷標準1．差旅費。（3）主辦會計將審核后的報銷單據(jù)交會計核算員，查詢有無個人借款，若有，則根據(jù)預支款及報銷申請單上的預支款金額，利用差額法沖銷個人借款。（2）報銷申請人將經審核后的各類合規(guī)單據(jù)交財務部主辦會計。無故不按規(guī)定及時核銷預支款的人員，財務部有權直接在該人員月工資中扣除。（3）部門經理由公司級領導兼任的，部門費用的預支可由部門副經理審核。（2）費用預支的審批遵照逐級審批的原則。員工進行一般性公務活動而預支的差旅費等個人費用，必須詳細說明用途，包括出差地點、時間、所需費用的明細項目等；長期駐外辦事處人員的預支款，每年初各辦事處提出書面報告，經公司分管領導審批后，由財務負責人確定備用金額度。費用管理制度應規(guī)范下列內容：（一）費用控制的重點中小企業(yè)一般應重點規(guī)范下列各項費用：差旅費與交通費、業(yè)務招待費、辦公費、工資與福利費、汽車使用費、通訊費、廣告費、培訓費、修理費、保險費等。三、費用管理制度費用是指期間費用，包括銷售費用、管理費用和財務費用。對于在完成預算目標基礎上節(jié)約了成本費用的單位、個人要進行獎勵，節(jié)約超支要與相關責任人的業(yè)績考核掛鉤。一般以責任成本中心的責任成本為成本考核的特定范圍。（四）成本考核制度成本考核制度應當明確下列內容：（1）成本考核的依據(jù)。（2）成本分析的主要方法是比較分析法，即比較成本實際執(zhí)行結果與目標值、上期實際數(shù)間的差異，分析原因，指出存在的問題，提出降低成本的途徑。（三）成本分析制度成本分析制度應當明確下列內容：（1）成本分析的時間。完工產品與在產品之間費用分配采用約當產量法等方法。（5）成本計算方法。生產費用分配的基本方法是比率法，即分配對象除以分配標準，計算出分配率；然后以某種產品的分配標準數(shù)乘以分配率，求得該種產品應分配的費用數(shù)額。（3）制定各項定額標準，即產品的各項消耗定額，包括原材料消耗定額與人工消耗定額。成本核算制度應對下列方面作出規(guī)定：（1）成本核算原則。生產成本管理制度是對成本核算、成本控制、成本分析、成本考核方面的規(guī)范。臺賬應逐日填寫，做到準確、及時、完整。（二）建立合同管理臺賬。每一份合同都必須有一個編號，不得重復或遺漏。第九條 銷售合同糾紛的處理：經雙方協(xié)商達成一致意見的，應簽訂書面協(xié)議，由雙方代表簽字并加蓋雙方法人公章或合同專用章。（二）變更、解除合同的手續(xù)， 應經合同原審批人審批同意。（四）銷售合同一式3份，其中1份應報財務部備案。（三）合同一律采用書面格式，且采用統(tǒng)一的合同文本。包括：對方單位是否具有法人資格、有否經營權、有否履約能力及其資信情況，對方簽約人是否法定代表人或法人委托人及其代理權限。超越代理權限和非法人委托人均無權對外簽約，但經總經理特別授權并發(fā)給委托證明書的例外。第七條 銷售合同的簽訂（一）對外簽訂銷售合同，除法定代表人外，必須是持有法人委托書的法人委托人。第三章 銷售合同第六條 銷售合同的審批權限：（一）需要賒銷且銷售金額在一定金額（應說明具體金額）以上的由公司總經理審批。銷售完成情況與應收賬款回籠率相結合。（三）財務部應積極協(xié)助銷售部及時回籠資金。第四條 產品發(fā)運與資金回籠　?。ㄒ唬╀N售部門必須嚴格按照合同供貨期編制產品發(fā)運計劃，做好發(fā)運準備工作。（二）年度銷售計劃由銷售部門根據(jù)公司中長期規(guī)劃和生產能力狀況，通過預測市場需求情況，提出初步的產品銷售方案，報分管領導審核，總經理批準。第二條 本制度涉及的內容包括銷售收入與銷售合同的財務管理。下面舉例說明銷售收入與合同管理制度的基本內容與格式。損益管理制度包括銷售收入與合同管理制度、生產成本管理制度、費用管理制度與利潤管理制度等。例如，規(guī)定退休或經批準離職的股東所持的股份必須進行依法轉讓，且由董事會負責轉讓給在職股東。3．對公司有重大貢獻的骨干人才可根據(jù)貢獻大小，進行股權獎勵配送，受獎勵配送的股東為公司服務終生，該股權即歸個人所有；若中途離職，公司應收回所獎勵的股權（包括增值）。（二）公司股權管理的特別規(guī)定 1．為了促使公司持續(xù)穩(wěn)定發(fā)展，對現(xiàn)有的股權結構進行優(yōu)化整合，積極鼓勵技術、業(yè)務骨干多持股，單個注冊股東持股比例要求達到總股本的一定比例以上。根據(jù)公司法規(guī)定，有限責任公司增加股本，須經股東會議（但必須經過代表2／3以上表決權的股東通過）；除了公司資本過剩需要減資外，實收資本一般不得隨意減少。（5）股東按照出資比例在股東會中行使表決權；公司章程另有規(guī)定的除外。（4）股東應當按期足額繳納公司章程中規(guī)定的各自所認繳的出資額。（2）對作為出資的非貨幣財產應當評估作價，核實財產，不得高估或者低估作價。四、股東權益管理制度（一）實收資本實收資本管理應重點規(guī)范下列內容：1．實收資本的出資方式。（3）財務部必須嚴格按照合同的規(guī)定對應付賬款進行管理，供應商的發(fā)票必須在每月最后一天前送達本公司財務才可掛賬，財務部接收發(fā)票時需仔細核對采購合同和入庫單，價格或數(shù)量不符時，財務人員有權拒收；每月初財務部根據(jù)供應商發(fā)票的掛賬情況以及采購合同和入庫單報應付賬款明細賬，編制當月付款計劃，原則上每月安排兩次資金，根據(jù)貨款回籠情況由采購員申報付款計劃，分管領導統(tǒng)一調度列好清單，報總經理審批后支付。（二）規(guī)定應付賬款支付程序（1）采購部門在簽訂合同時需要明確標明付款時間與付款方式，采購部門收到供應商所開發(fā)票后，需及時交財務部。（一）被擔保企業(yè)的背景資料（營業(yè)執(zhí)照、公司章程、歷史沿革、近三年的財務報表）；（二）與被擔保企業(yè)簽訂的互保協(xié)議；（三）被擔保企業(yè)的資金投向可行性報告；（四）被擔保企業(yè)的信用等級及其評估報告；（五）被擔保企業(yè)的債權銀行批準該項借款的有關文件、借款合同、擔保合同等資料；（六）與對外擔保相關的其它資料。（五）提前一個月通知被擔保企業(yè)做好債務清償工作。（三）每月就對外擔保實施情況列表報告總經理、董事長。第九章 擔保的跟蹤及檔案管理第三十四條 公司財務部在擔保期限內，對被擔保企業(yè)的經營情況和財務狀況、債務清償情況作盡職跟蹤和監(jiān)督，具體做好以下工作：（一）及時了解和掌握被擔保企業(yè)的經營情況及資金使用和回籠情況。（四）債權人要求擔保履約的通知書。（二）批準擔保人出具此筆對其他公司擔保的批文原件。第三十二條 擔保債務到期、擔保義務履行完畢或者出現(xiàn)終止擔保合同的其他情形之日起15天內，報總經理（或董事長）備案。第三十一條 擔保期限屆滿需要展期的，應按規(guī)定的程序審批并重新辦理。《擔保合同書》具有法律效力。（五）擔保人有權收取約定的擔保費。（三）擔保人提供擔保后，在擔保合同的有效期內，受益人未按照債務合同履行義務而使被但保人因此免除債務的，擔保人的擔保義務自行解除。（二）擔保人提供對外擔保后，在其所擔保的合同有效期內，應當按照擔保合同履行擔保義務。第二十九條 《擔保合同書》必須載明被擔保人、受益人、擔保事項、擔保金額、擔保責任，以及擔保的有效期等?！斗磽f(xié)議》應具備以下條款：（一）抵押（質押）人和抵押（質押）權人的名稱、地址、法定代表人姓名；（二）抵押（質押）財產（權利）的名稱、型號和產權證號（權利描述）；（三）抵押（質押）財產的價值；（四）抵押（質押）財產的保管方式；（五）抵押（質押）財產的折價和變賣方式；（六）違約責任；（七）雙方商定的其他條款。質押物必須無權利上的瑕疵。被擔保人設定以財產抵押或權利質押，抵押物必須是產權屬己的，并且便于保管、適銷適用，辦理了財產保險，財產的有效使用期必須長于擔保期限。（五）擔保義務的履行方式（包括劃款方式）。（三）代被擔保人承擔罰息等違約責任的義務。反擔保函應具備以下條款：（一）反擔保人的名稱、地址、注冊資本金、開戶銀行及賬號、與被擔保人之間的關系。第二十六條 反擔保人必須具有公司法人資格，并有較強的擔保能力。第二十四條 審核后認為有必要提供反擔保的申請人，應要求申請人按照約定提供經雙方認可的反擔保函，采取適當?shù)姆磽７绞?。財務部應根?jù)擔保申請人提供的文件資料，對申請人的資信、債務、擔保內容、經營風險、公司經濟效益以及經營管理狀況等進行認真評估審查。（六）其他審核需要的有關資料，如被擔保人的營業(yè)執(zhí)照（復印件，經年檢），公司章程等。（四）被擔保項下主債務合同或者意向書及其他有關文件。（二）擔保項目可行性研究報告批準文件或者政府主管部門批準文件及其他有關批復文件。第二十條 當出現(xiàn)被擔保人債務到期后十五個工作日內未履行還款義務，或是被擔保人破產、清算、債權人主張擔保人履行擔保義務等情況時，公司必須及時了解被擔保人的財務狀況和債務償還情況，并在知悉后及時上報公司董事會。第十九條 經批準，公司可以對其他公司提供擔保，但6個月內仍未出具對外擔保的，原批準文件自動失效。董事、經理以及公司的分支機構不得代表公司簽訂擔保合同。第十七條 公司董事會對擔保事項做出決議時，與該擔保事項有利害關系的當事人應當回避表決。第十六條 擔保的審批權限：（一）公司對外擔保必須經公司總經理辦公會議討論，由公司董事會審批并備案。第十五條 公司原則上只能提供１年期以內（含１年）債務的擔保。與公司有互保關系的可以不受此條件約束。第十三條 對外提供借款擔保的總額應在本公司的承受能力之內，原則上對外擔保余額不得超過公司上年末凈資產的50％。公司總經理辦公會議作為對外擔保管理機構，負責對外擔保的管理和控制。第十一條 公司不得以留置或者定金形式出具擔保。第三章 擔保的內容第十條 公司提供擔保的內容主要為借款事項。 第二章 被擔保人的資格第七條 公司不得受理下列擔保事項：（一）個人經濟行為的擔保；（二）各種從事貿易活動的商業(yè)性公司的擔保；（三）中華人民共和國境外公司的擔保；（四）對未經依法注冊的經濟組織的擔保；（五）違反國家法律、法規(guī)的經濟行為的擔保；（六）公司注冊資本的擔保；（七）為沒有效益的項目擔保；第八條 提倡公司間進行互保以及以公司財產進行抵押擔保。第五條 公司及控股子公司所有的對外擔保必須經公司董事會、股東大會批準或授權，未經公司董事會、股東大會授權，任何人無權以公司名義簽署對外擔保合同、協(xié)議或其它形式的法律文件。對外擔保指公司對其控股子公司以外的單位的擔保；對內擔保指對公司控股子公司的擔保。第二條 本制度所稱擔保，是指公司以第三人的身份為債務人對于債務人所負的債務提供擔保，當債務人不履行債務時，由公司按照約定履行債務或承擔責任的行為。下面舉例說明對外擔保管理制度的一般內容與格式。二、對外擔保管理制度對外擔保管理制度是關于對外擔保的權限、審批程序等方面的規(guī)范。在材料采購過程中，應盡可能運用應付賬款和應付票據(jù)等商業(yè)信用方式籌資；在產品銷售過程中，應盡可能采用預收賬款方式籌資，以降低資金成本。（2）報財務負責人、總經理逐級審批。資產抵押必須經公司董事會審批。為了降低資金成本，也可以通過票據(jù)貼現(xiàn)的方式將貸款轉換成銀行承兌匯票。（1） 財務部根據(jù)資金計劃，對資金需求缺口部分采用銀行貸款、票據(jù)貼現(xiàn)、資金拆借等方式解決。（2）采用留存收益方式籌資由公司董事會制定預案，并經股東大會決議，確定當年度留存利潤的比例。公司的權益資本通過向股東吸收直接投資方式和留存收益方式籌集?；I資預算必須經過公司董事會批準。一、籌資管理制度籌資管理制度應重點規(guī)范籌資預算管理與籌資決策制度。第三節(jié) 權益管理制度中小企業(yè)權益包括債權人權益（負債）與所有者權益。5．公司對以前年度安排的對外投資應定期進行清理，連續(xù)3年沒有達到預期效益或低于本公司資金利潤率的，要及時查明原因，采取積極措施提高投資收益。（3）審計部每年中期與年末進行定期審計并作出評估，寫出評估報告。3．公司實行投資項目后續(xù)評估制度：（1）財務部每月對投資項目的經營狀況進行分析，發(fā)生異常情況可要求其出具書面說明，并視需要召開臨時董事會。（三）對外投資監(jiān)督管理1．公司對投資設立的全資或控股子公司，委派財務負責人及相關業(yè)務部門負責人進行管理。2．公司對外投資項目實行分級授權審批制度。由公司總經理、財務部和辦公室等部門負責人組成公司投資管理機構。投資合同經專業(yè)律師審定后方可簽署，且資產投出后3個月內取得被投資單位出具的投資證明。在完成項目論證和可行性報告撰寫后，由項目專項小組將擬定的投資建議書報公司財務部進行研究。公司財務部作為公司對外投資項目的管理部門，在收到項目申請人的立項申請書后應積極主動地與項目申請人聯(lián)系，如有必要應與有關的市場、技術等人員召開聯(lián)席會議，對該新項目的有關重大問題進行初步研究。六、對外投資管理制度對外投資包括公司對外股權投資和債權投資。發(fā)現(xiàn)賬實不符的，應編制固定資產盤盈盤虧表，對盤點中發(fā)現(xiàn)的問題，及時查明原因并提出初步處理意見，經公司總經理批準后作出相應處理。財務部每月對各部門的固定資產管理情況進行抽查。（五）固定資產需要大修時，應由財務部、設備部、審計部、固定資產使用部門共同組織評估，提出維修方案，經分管領導批準后實施。維修費用納入公司預算，并在經批準的預算額度內執(zhí)行。（三）固定資產因故須維修時，使用部門負責本單位的設備維修的聯(lián)絡及費用控制工作，經辦公室和設備部審核，報分管領導批準（按公司費用管理辦法相關規(guī)定審批）。特殊的固定資產使用人員必須持證操作，嚴格按操作規(guī)程使用固定資產,經常對固定資產進行清洗清理，保養(yǎng)由專業(yè)技術人員或廠家技術人員定期對特殊的固定資產進行全面檢查檢修，確保其正常運轉。（二）當封存固定資產須啟用時，由啟用單位資產管理員填寫“資產封存/啟用申請單”，公司分管領導簽字后到保養(yǎng)或檢測單位進行保養(yǎng)或檢定，取得固定資產保養(yǎng)或檢定合格證后，經公司技術質量部門、設備部審核同意后方可啟用。使用單位、設備部登記固定資產臺賬,根據(jù)編號制作固定資產的標牌，交使用單位貼在相應的固定資產醒目位置上。財務部建立固定資產財務賬，對固定資產進行賬務核算。合同應該明確固定資產的出租出借期間的修繕保養(yǎng)、稅金交納、租金及運費的收付、歸還期限等事項。（四）報廢的固定資產實物交設備部處理，由其會同固定資產使用部門負責處理固定資產殘值的回收，處