中小企業(yè)財(cái)務(wù)審計(jì)管理制度-文庫(kù)吧資料
2024-09-14 11:44本頁(yè)面
【正文】 理、提高效益以及糾正違反財(cái)經(jīng)法紀(jì)行為的意見(jiàn)和建議。 5．有權(quán)對(duì)正在進(jìn)行的嚴(yán)重?fù)p害公司利益、違反財(cái)經(jīng)法紀(jì)的行為，提請(qǐng)公司領(lǐng)導(dǎo)或有關(guān)部門(mén)做出臨時(shí)的制止決定。 3．有權(quán)檢查被審計(jì)單位的有關(guān)賬目、資產(chǎn)，查閱以前文件資料等，被審計(jì)單位必須如實(shí)提供，不得拒絕、隱匿。 第四章 審計(jì)室的主要職權(quán) 第十條 審計(jì)室在審計(jì)過(guò)程中可行使下列監(jiān)督檢查權(quán)： 1．有權(quán)讓被審計(jì)單位按時(shí)報(bào)送財(cái)務(wù)計(jì)劃、預(yù)算、決算、會(huì)計(jì)報(bào)表以及其他有關(guān)資料。 11．公司本部及所屬企業(yè)有關(guān)經(jīng)營(yíng)方案、資金調(diào)配方案、經(jīng)濟(jì)合同、協(xié)議等重要文件的合法性、有效性。 9．經(jīng)理離任的經(jīng)濟(jì)責(zé)任等有關(guān)審計(jì)事項(xiàng)。 7．違反財(cái)經(jīng)法紀(jì)，侵占公司資產(chǎn)，損害公司利益以及重大損失浪費(fèi)行為。 5．公司財(cái)產(chǎn)、資金管理使用情況及安全完整程度。 3．公司重大投資項(xiàng)目的可行性和有效性。 第 九條 審計(jì)室對(duì)各單位的以下事項(xiàng)進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督： 1．有關(guān)財(cái)經(jīng)政策法規(guī)的貫徹及遵守情況。 第三章 審計(jì)室的主要職責(zé) 第八條 審計(jì)室對(duì)下列單位的財(cái)務(wù)收支及經(jīng)濟(jì)活動(dòng)進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督： 1．公司本部，包括財(cái)務(wù)部、資金部、貿(mào)易部和金融證券室。違者將嚴(yán)肅處理，觸犯刑律的將追究法律責(zé)任。 6．保守秘密。 4．堅(jiān)持原則。 2．忠于職守。 第四條 審計(jì)人員應(yīng)努力學(xué)習(xí)和掌握國(guó)家的財(cái)經(jīng)法律、法規(guī)、政策以及公司的有關(guān)規(guī)章制度，熟悉相關(guān)的理論和專業(yè)知識(shí)，精通審計(jì)業(yè)務(wù)。審計(jì)室直屬董事會(huì)領(lǐng)導(dǎo)。 第二條 公司審計(jì)部門(mén)，依據(jù)政府法規(guī)、政策、公司董事會(huì)決議、規(guī)章制度及有關(guān)文件規(guī)定，對(duì)公司本部和下屬單 位的財(cái)務(wù)收支、物資、設(shè)備及經(jīng)濟(jì)活動(dòng)進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督，以嚴(yán)明財(cái)經(jīng)紀(jì)律、改善經(jīng)營(yíng)管理、提高經(jīng)濟(jì)效益、杜絕各種違紀(jì)違法現(xiàn)象。 第十章 附 則 第二十三條 本辦法由審計(jì)（財(cái)務(wù)）部負(fù)責(zé)解釋、補(bǔ)充，經(jīng)公司董事會(huì)通過(guò)頒行。 4．泄露公 司秘密的。 2．弄虛作假、徇私舞弊的。 第二十一條 如審計(jì)人員有下列行為，根據(jù)情節(jié)輕重給予各類處罰。 4．拒不執(zhí)行審計(jì)結(jié)論和決定的。 2．阻撓審計(jì)人員行使職權(quán)，抗拒、破壞監(jiān)督檢查的。 第九章 獎(jiǎng)勵(lì)與處罰 第十九條 審計(jì)人員對(duì)被審計(jì)單位的人員中有工作 努力、業(yè)績(jī)突出行為的向總經(jīng)理提出各類獎(jiǎng)勵(lì)建議。 9．其他應(yīng)保存的審計(jì)資料。 7．申訴或申請(qǐng)復(fù)審報(bào)告。 5．總經(jīng)理對(duì)審計(jì)事項(xiàng)或?qū)徲?jì)報(bào)告的指示、批復(fù)和意見(jiàn)。 3．審計(jì)記錄，審計(jì)工作底稿和審計(jì)證據(jù)。 1．審計(jì)通知書(shū)和審計(jì)方案。 第八章 審計(jì)檔案管理 第十六條 審 計(jì)部門(mén)應(yīng)建立、健全審計(jì)檔案管理制度。 4．重大事項(xiàng)審計(jì)報(bào)告報(bào)董事會(huì)，監(jiān)事會(huì)備案。 2．審計(jì)處理決定由總經(jīng)理批準(zhǔn)下達(dá)。 第十五條 審計(jì)程序執(zhí)行過(guò)程中注意事項(xiàng)。被審單位或個(gè)人在接到審查處理決定 15 天內(nèi)，向公司提出書(shū)面復(fù)審申請(qǐng)，經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)，組織復(fù)議。 5．下達(dá)審查處理決定。審計(jì)人員可采取審查憑證、賬表、文件、資料、檢查現(xiàn)金、實(shí)物，向有關(guān)單位和人員調(diào)查取證等措施。 2．書(shū)面通告被審計(jì)單位，說(shuō)明審計(jì)內(nèi)容、種類、方式、時(shí)間。 第七章 內(nèi)部審計(jì)工作程序 第十四條 內(nèi)部審計(jì)工作程序。 10．對(duì)阻撓破壞審計(jì)工作及拒絕提供資料的人員，有權(quán)向總經(jīng)理提出建議，采取必要措施，并追究其責(zé)任。 8．對(duì)嚴(yán)重違反有關(guān)財(cái)經(jīng)法規(guī)，給公司造成嚴(yán)重?fù)p失浪費(fèi)的人員，提出追究責(zé)任的建議。 6．提出改進(jìn)管理、提高效益的建議。 4．檢查被審計(jì)單位的憑證、賬簿、報(bào)表、資產(chǎn)。 2．參與公司重大經(jīng)濟(jì)決策的可行性論證或可行性報(bào)告事前審計(jì)。 11．向總經(jīng)理室、審計(jì)機(jī)關(guān)報(bào)送審計(jì)工作計(jì)劃、報(bào)告、統(tǒng)計(jì)報(bào)表等資料。 9．配合有關(guān)審計(jì)機(jī)關(guān)和審計(jì)（會(huì)計(jì)）師事務(wù)所，對(duì)公司有關(guān)部門(mén)的審計(jì)。 7．各部門(mén)及下屬企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)離任審計(jì)。 5．內(nèi)部控制制度的健全、嚴(yán)密、有效性。 3．資產(chǎn)管理情況。 1．財(cái)務(wù)計(jì)劃及其預(yù)算的執(zhí)行。審計(jì)人員到被審單位進(jìn)行審計(jì)，被審單位需提供必要的工作，生活條件。被審單位接到審計(jì)通知書(shū)后，應(yīng)在其指定時(shí)間內(nèi)將有關(guān)材料送審計(jì)機(jī)構(gòu)接受審計(jì)檢查。對(duì)公司普遍存在的問(wèn)題進(jìn)行專題調(diào)查。對(duì)被審單位負(fù)責(zé)人在任職期間履行職責(zé)情況進(jìn)行審計(jì)。在財(cái)務(wù)收支審計(jì)基礎(chǔ)上，對(duì)其經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的效益性，合理性進(jìn)行審計(jì)。對(duì)被審計(jì)單位管理活動(dòng)的效率性進(jìn)行審計(jì)。 3．專項(xiàng)審計(jì)。 2．專案審計(jì)。 第四章 審計(jì)種類和方式 第十條 公司內(nèi)部審計(jì)包括： 1．財(cái)務(wù)收支審計(jì)。 3．公司經(jīng)營(yíng)方針、計(jì)劃、目標(biāo)。 1．國(guó)家法律、法規(guī)、政策。 8．其他認(rèn)定事項(xiàng)。 6．公司領(lǐng)導(dǎo)離任的經(jīng)濟(jì)責(zé)任。 4．基建工程預(yù)、決算的真實(shí)性和合法性。 2．財(cái)務(wù)計(jì)劃的執(zhí)行和決算。 第八條 內(nèi)部審計(jì)范圍。 3．公司參股企業(yè)的派駐人員。 1．公司各職能部門(mén)和員工。任何部門(mén)，個(gè)人不得阻撓和打擊報(bào)復(fù)。 第五條 內(nèi)審人員應(yīng)按審計(jì)程 序開(kāi)展工作，對(duì)審計(jì)事項(xiàng)嚴(yán)守秘密，未經(jīng)批準(zhǔn)不得公開(kāi)。 第四條
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