中小企業(yè)財務(wù)管理制度-文庫吧資料
2025-05-01 04:16本頁面
【正文】 280 380 事業(yè)部 /職能部門總經(jīng)理（主任） 240 320 部門經(jīng)理 220 280 部門副經(jīng)理 /主管 180 230 一般人員 160 200 事業(yè)部副總經(jīng)理 /職能部門副總經(jīng)理（副主任）與部門經(jīng)理補助標(biāo)準相同 ； 經(jīng)理助理、行政主管等享受主管待遇。如無法提供相應(yīng)票據(jù)，日補助超過 30 元以上的部分將由財務(wù)按國家規(guī)定代扣代繳個人所得稅。 1 費用核算：公司所有人員出差費用均計入各部門成本。 1 出差補助天數(shù)的計算方法： 1） 出發(fā)日補助計算：以有效報銷車票或飛機票的準確開車或起飛時間為準：上午 12： 00 前出發(fā)的可享受全天補助； 12： 00 后出發(fā) 的，當(dāng)日不能到達目的地的，可享受半天補助； 12： 00 后出發(fā)的，當(dāng)天到達目的地的并住宿，可享受全天補助； 2） 到達日補助計算：以有效報銷車票或飛機票的準確開車或起飛時間為準：上午 12： 00 前返回的可享受半天補助； 12： 00 后返回的可享受全天補助。 往返機場、車站的市內(nèi)交通費準予單獨憑車票報銷（不含出租車費用）。 出差乘坐火車，一般以硬臥為標(biāo)準，如買不到硬臥票，按硬座票價的 60% 予以補助。出差回來后憑單據(jù)在三日內(nèi)報銷，逾期不報銷者，將從工資中扣除所借款項。 3) 報批手續(xù)： 一般人員出差，在特殊情況下需乘飛機，必須有總經(jīng)理審批同意，報公司總經(jīng)理批準。 出差人員出差需持有經(jīng)部門經(jīng)理、運營中心、公司總經(jīng)理簽字的《出差申請表》。 超計劃報銷手續(xù)必須有審批報告，其它同計劃內(nèi)報銷手續(xù)一樣。所有費用均計入部門成本。各單位應(yīng)本著勤儉節(jié)約的原則使用業(yè)務(wù)費用，任何人不得用于除業(yè)務(wù)需要以外的個人消費。試用人員出差借款須由經(jīng)理擔(dān)保，視同經(jīng)理借款。各單位經(jīng)理報差旅費憑報銷單經(jīng)大區(qū)總裁審批后到財務(wù)核銷借 款。經(jīng)手人憑發(fā)票（附上驗收單）填寫費用報銷單。憑發(fā)票（附上驗收單）填寫費用報銷單。各單位自行購買的 憑發(fā)票填寫費用報銷單經(jīng)相應(yīng)級別的領(lǐng)導(dǎo)審批后報銷。 印刷費（出片費）：部門憑發(fā)票，附印刷品結(jié)算單，進行核實無誤后，填寫費用（成本）報銷單，財務(wù)審核無誤后付款。由客戶或分公司報銷的要向財務(wù) 注明并留復(fù)印件，原件給客戶。 四、審核權(quán)限 同審批權(quán)限。 二、支出相關(guān)部門審核 對所有報銷內(nèi)容，相關(guān)部門經(jīng)理必須就 其合理性及必要性進行審核。 加強報銷管理，當(dāng)月帳，當(dāng)月了， 25 日以后帳最遲不得超過下月 3 日。經(jīng)總經(jīng)理批準的計劃內(nèi)業(yè)務(wù)費用由部門經(jīng) 理審批；計劃外業(yè)務(wù)費用報公司總經(jīng)理審批。 工資、獎金的支出：由公司人事部核準每月考勤，財務(wù)部編制發(fā)放表，經(jīng)理簽字確認，并報公司總經(jīng)理批準后財務(wù)發(fā)放。各部門經(jīng)理憑出差報告先由公司總經(jīng)理審批后方可借款。經(jīng)批準后方可執(zhí)行。凡批準住會，予以報銷往返車票與會務(wù)費；不住會的，報銷車票與差旅補助。 參展 /會費：由經(jīng)辦人隨借款單附上邀請函與蓋章完全的參展申請表復(fù)印件，由部門經(jīng)理審批，財務(wù)部審核付款。每月底由運營管理中心向財務(wù)部提供有關(guān)方面的明細表（經(jīng)各部門簽字確認）。 （三）授權(quán)方式可分為兩類： 三、審批程序 計劃內(nèi)報銷： 經(jīng)手人、證明人（持原始憑證）、 分管經(jīng)理（部門負責(zé)人）、財務(wù)部 超計劃報銷： 經(jīng)手人、證明人（持原始憑證和超支報告）、 分管經(jīng)理（部門負責(zé)人）、財務(wù) 四、計劃審批內(nèi)容 購買日常辦公用品、計算機的外設(shè)配件和耗材之支出計劃，由運營中心收齊匯總，報公司總經(jīng)理審批。（經(jīng)理 /部門負責(zé)人對該單位之營業(yè)指標(biāo)負全責(zé)）。 防止因私占用公司財產(chǎn)。 其它依據(jù)相關(guān)會計制度及法規(guī)執(zhí)行。 六、現(xiàn)金、銀行存款的盤查 出納人員在每周完成出納工作后，應(yīng)將庫存現(xiàn)金、銀行存款的上存、收入、支出、結(jié)存情況，編制 “出納報告表 ”，并對由出納保管的庫存現(xiàn)金，由會計或總經(jīng)理指定人員于每星期五下午及每月終了進行定期對帳盤查，其他時間進行抽查。 五、印鑒的保管 銀行印鑒必須分人保管。 所開出支票必須封填收款單位名稱。 出納收取支票時，須立即開具一式四聯(lián)的《支票回收登記表》，由繳款人在右下角簽名后，交繳款人、繳款部門、出納、會計各留存一聯(lián)。 四、支票管理 支票的購買、填寫和保存由出納負責(zé)。借款人要在出差回來或借款后三天內(nèi)向出納還款或報銷（詳見差旅費報銷規(guī)定）。 任何現(xiàn)金支出必須按相關(guān)程序報批（詳見支出審批制度）。 庫存現(xiàn)金超過 30000 元時必須存入銀行。 建立和健全《現(xiàn)金日記帳》簿，出納應(yīng)根據(jù)審批無誤的收支憑單逐筆順序登記現(xiàn)金流水收支帳目，并每天結(jié)出余額核對庫存。 對每天發(fā)生的銀行和現(xiàn)金收支業(yè)務(wù)作到日清月結(jié)，及時核對，保證帳實相符。 （四）出納職責(zé) 建立健全現(xiàn)金出納各種賬冊，嚴格審核現(xiàn)金收付憑證。 1 完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。 負責(zé)監(jiān)管財務(wù)歷史資料、文件、憑證、報表的整理、收集和立卷歸檔工作，并按規(guī)定手續(xù)報請銷毀。 參與公司各項資本經(jīng)營活
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