中小企業(yè)財務(wù)審計管理制度-展示頁
2024-09-18 11:44本頁面
【正文】 內(nèi)審人員必須依法審計，忠于職守，堅持原則，客觀公正，廉潔奉公，不得濫用職權(quán)，徇私枉法，玩忽職守。 公司根據(jù)自身發(fā)展規(guī)劃，逐步形成多層次，多功能的審計監(jiān)督體系。 2．附屬于財務(wù)部，設(shè)專職審計人員。 第二章 審計機構(gòu)和人員 第二條 內(nèi)部審計機構(gòu)和人員方案有。 第六章 附 則 第二十三條 本規(guī)定由審計部呈報總經(jīng)理批準后執(zhí)行。 第二十一條 審計人員泄漏機密，有以權(quán)謀私、舞 弊行為者應(yīng)給予行政處分，情節(jié)嚴重構(gòu)成犯罪的提請司法機關(guān)依法追究其刑事責(zé)任。 第十九條 每個審計報告及工作底稿附件等必須在一個月內(nèi)整理裝訂成冊，歸檔備查。 第十七條 被審計單位對總經(jīng)理指示的審計報告必須執(zhí)行，審計部必須在一定時期內(nèi)向總經(jīng)理報告執(zhí)行結(jié)果。 第十五條 審計報告在征求補充審計單位意見后（不是同意審計報告），報送公司經(jīng)理審定批示，做出審計結(jié)論和處理決定，通知被審計單位執(zhí)行。 3．依法有據(jù)。 1．事實清楚。 第十三條 每項審計工作結(jié)束最遲不得超過兩個星期提出審計報告。 第十一條 審計中必須做好工作底稿，記錄審計過程，各種旁證材料都應(yīng)齊全，作好調(diào)查記錄并應(yīng)有相關(guān)人員的簽名蓋章。 第四章 工作程序 第九條 審計部在年初應(yīng)根據(jù)上級審計機構(gòu)的部署，結(jié)合公司的實際情況，確定年度審計工作計劃，報請總經(jīng)理批準后實施。 8．對審計工作中的重大事項有權(quán)直接向上級審計機構(gòu)如實反映。 6．對阻撓、破壞審計工作以及拒絕提供有關(guān)資料的，經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)批準可以采取必要的臨時措施，并提出追究有關(guān)人員責(zé)任的建議。 4．參與有關(guān)的會議。 2．檢查實物、憑證、賬冊、有關(guān)文件和資料。 第六條 審計部不定時對上述項目的執(zhí)行情況進行抽查。 2．經(jīng)濟合同（包括采購合同）。 第四條 辦理公司領(lǐng)導(dǎo)和上級審計機構(gòu)交辦的其他審計事項，以及配合上級審計部門和會計師事務(wù)所對公司及所屬公司進行審計。 7．對嚴重違反財經(jīng)法規(guī)，侵占國家、公司資產(chǎn)，嚴重損失 浪費等損害國家、公司利益的行為進行專案審計。 5．對公司及所屬各公司基建工程項目的概（預(yù)）算的執(zhí)行、建設(shè)成本的真實性和經(jīng)濟效益進行審計。 3．對公司及所屬公司的會計報表進行審計。 第二章 內(nèi)部審計的任務(wù) 第三條 主要任務(wù)有： 1．對公司及所屬公司的資金、財產(chǎn)的安全及完整進行審 計監(jiān)督。 01 內(nèi)部審計工作制度范文 第一章 總 則 第一條 為加強公司及所屬公司的管理和監(jiān)督，維護財經(jīng)法紀，改善經(jīng)營管理，提高經(jīng)濟效益，根據(jù)有關(guān)內(nèi)部審計工作規(guī)定，并結(jié)合公司實際情況，特制訂本制度。 第二條 內(nèi)部審計是在公司總經(jīng)理的直接領(lǐng)導(dǎo)下，獨立行使審計職權(quán)，對公司各部門以及公司所屬單位的財務(wù)收支和經(jīng)濟效益等進行監(jiān)督，對總經(jīng)理負責(zé)并報告工作，在業(yè)務(wù)上同時受上級審計機構(gòu)的領(lǐng)導(dǎo)和地方審計機關(guān)的監(jiān)督。 2．對公司及所屬公司的財務(wù)收支計劃、投資和經(jīng)費的預(yù)算、信貸計劃、外匯收支計劃和經(jīng)濟合同的執(zhí)行以及經(jīng)濟效益進行審計監(jiān)督。 4．對公司及所屬公司的承包經(jīng)營責(zé)任的審計評議，配合上級審計機構(gòu)，對公司主要領(lǐng)導(dǎo)人及所屬公司的主要領(lǐng)導(dǎo)人的離任經(jīng)濟責(zé)任進行審計。 6．對公司及所屬公司的內(nèi)部控制制度的健全、有效及執(zhí)行情況進行監(jiān)督。 8．貫徹執(zhí)行有關(guān)審計法規(guī)，制定或參與研究公司及所屬公司有關(guān)的規(guī)章制度。 第五條 對公司的下列項目，審計部必須會簽（不包括子公司）： 1．基建項目。 3．公司的年度會計報表。 第三章 職 權(quán) 第七條 主要職權(quán)有： 1．有權(quán)讓被審單位及時報送有關(guān)計劃 、預(yù)算、決算報表和文件資料等。 3．索取有關(guān)的證明材料。 5．對正在進行的嚴重違反財經(jīng)法紀、嚴重損失浪費行為提請公司領(lǐng)導(dǎo)或有關(guān)部門做出臨時的制止決定。 7．監(jiān)督被審計單位嚴格執(zhí)行審計決定。 第八條 對違反財經(jīng)法紀和公司董事會有關(guān)決議的被審計單位的直接責(zé)任人員和單位負 責(zé)人，可建議公司總經(jīng)理給予行政處分，情節(jié)特別嚴重的可建議移送司法機關(guān)依法追究刑事責(zé)任。 第十條 實施審計計劃時應(yīng)擬訂審計方案，確定審計范圍、內(nèi)容、方式和時間，并通知被審計單位提供必要的工作條件。 第十二條 審計中如有爭議應(yīng)如實向領(lǐng)導(dǎo)反映，必須依法有據(jù)，實事求 是地提出解決辦法，切忌主觀、武斷。 第十四條 審計報告的要求。 2．?dāng)?shù)據(jù)確實。 4．建議恰當(dāng)。 第十六條 被審計單位在聽取審計報告草稿后有不同意見時，首先對事實和數(shù)據(jù)是否確切可提出補充意見，經(jīng)審計部查明后修改或補充，對審計報告的法規(guī)依據(jù)，處理建議的內(nèi)容也可以提出不同看法，審計部 可以采納或維護報告。 第十八條 審計報告后若有情況變化和有新的重要數(shù)據(jù)，經(jīng)查明后，被審計單位應(yīng)向?qū)徲嫴繄蟾妫⑼瑫r向總經(jīng)理報告，由總經(jīng)理決定原審計報告的修改或繼續(xù)執(zhí)行。 第五章 獎 懲 第二十條 對審計
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