【正文】 稅項：固定資產(chǎn)凈額 433,350,0002,993,300遞延稅款貸項111工程物資44負債合計1145,470,9204,118,915在建工程45249,200529,360固定資產(chǎn)清理469,300所有者權(quán)益(或股東權(quán)益)：固定資產(chǎn)合計503,599,2003,531,960實收資本(或股本)1153,000,0003,000,000無形資產(chǎn)及其他資產(chǎn)：減:已歸還投資116無形資產(chǎn)51360,000305,000實收資本或股本凈 額1173,000,0003,000,000長期待推費用52資本公積118210,000192,500其他長期資產(chǎn)53盈余公積119320,500320,500無形資產(chǎn)及其他資產(chǎn)合計60360,000305,000其中:法定公益金120115,000115,000遞延稅項：末分配利潤121221,0001,952,950遞延稅款借項61所有者權(quán)益(或股東權(quán)益)1223,751,5005,465,950資產(chǎn)總計679,222,4209,584,865負債及所有者權(quán)益合計1359,222,4209,584,865利 潤 表編制單位：青城有限公司 2003年11月 單位：元項 目本 月 數(shù)本年累計數(shù)一、主營業(yè)務(wù)收入2,754,00024,902,000減：主營業(yè)務(wù)成本1,920,19519,649,700主營業(yè)務(wù)稅金及附加15,500195,097二、主營業(yè)務(wù)利潤818,3055,057,203加：其他業(yè)務(wù)利潤2,89314,709減：營業(yè)費用95,450873,420管理費用98,7801,578,980財務(wù)費用20,500181,600三、營業(yè)利潤606,4682,437,912加：投資收益2,55023,750補貼收入營業(yè)外收入25,300213,269減：營業(yè)外支出9,56089,931四、利潤總額624,7582,585,000減：所得稅217,428853,050五、凈利潤407,3301,731,950（四）有關(guān)企業(yè)單位開戶行，賬號一覽表紅楓鑄造廠交行新興支行02486764425宏遠公司瀘城工行大安分理處03648302611市電視臺工行玉雙分理處51038486768新興公司工行石安分理處03442307212前進鑄造廠赤城工行蒲陽路分理處02338745240大地公司工行東風路分理處24031740324振興公司工行雅州路分理處03232403840家具商場工行府青路分理處24031740225運輸公司工行東街分理處24035273642華勝公司工行南門分理處24032876451勞保商店工行東風路分理處24030187423成套機電設(shè)備公司交行清江分理處06202487642華信商業(yè)集團工行路西分理處24030742984國稅局工行城西分理處51049543664地稅局工行玉雙分理處51054786234燎原機械廠廣元市工行嘉陵分理處33047895432名山機械廠工行三蘇分理處28083454624市電話局工行東郊分理處02438456272市排水管理站工行大橋分理處02439472644職工療養(yǎng)院工行塔山分理處02438462638保險公司工行東風路分理處02429764832南海公司江城工行中山分理處58207845392市裝修公司工行東街分理處02438304754市石油公司工行東郊分理處02427623424民生公司工行草堂分理處24021544849星光儀器廠鹽城工行北郊分理處72049543246健民公司工行星橋分理處02436843724三匯公司水城工行南山分理處36028454321紅江器材廠重慶市工行沿江分理處02327654344山城配件廠重慶市工行雙碑分理處02327638432前鋒公司廣安市工行前鋒分理處34027654112長風公司重慶市工行長安分理處02328454327巨源公司春城工行大觀分理處38034584566第四部分 實驗操作期經(jīng)濟業(yè)務(wù)資料青城有限責任公司生產(chǎn)銷售岷山牌系列YⅠ甲產(chǎn)品、YⅡ乙產(chǎn)品、G30丙產(chǎn)品和G40丁產(chǎn)品，2003年12月發(fā)生如下經(jīng)濟業(yè)務(wù)，試按前述賬務(wù)處理程序進行賬務(wù)處理。根據(jù)所編制的會計報表資料，計算有關(guān)財務(wù)指標，并進行簡要的財務(wù)分析。根據(jù)科目匯總表登記總分類賬，并結(jié)出其發(fā)生額及余額，與有關(guān)明細類賬、日記賬進行核對。根據(jù)提供的模擬企業(yè)12月份發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務(wù)，填制或取得有關(guān)原始憑證，經(jīng)認真審核有關(guān)原始憑證后，填制記賬憑證，并據(jù)以登記現(xiàn)金日記賬，銀行存款日記賬以及有關(guān)明細分類賬（記賬憑證可以采用收款憑證、付款憑證和轉(zhuǎn)賬憑證，也可以采用通用記賬憑證）。要認真學(xué)習(xí)工業(yè)企業(yè)會計制度（或企業(yè)會計制度）熟悉會計核算辦法以及相關(guān)會計政策。第三部分 實驗操作要求及建賬資料一、本實驗既可進行系統(tǒng)配合型操作，也可進行單獨操作。（6）按適當方法計算出月末在產(chǎn)品成本并結(jié)轉(zhuǎn)完工產(chǎn)品成本。（4）根據(jù)制造費用明細賬編制制造費用分配表對本車間產(chǎn)品分配制造費用。（2）根據(jù)輔助生產(chǎn)成本明細賬，編制輔助生產(chǎn)費用分配表（按受益對象直接分配）。（7）月末財會科產(chǎn)成品核算崗位應(yīng)結(jié)轉(zhuǎn)已銷售產(chǎn)品的銷售成本并登記有關(guān)賬戶。（5）銷售部門根據(jù)銷售發(fā)票記賬聯(lián)定期編制銷售報表送交財會科進行賬務(wù)處理。（3）購貨方采購員憑已辦理付款手續(xù)的銷售發(fā)票提貨聯(lián)向倉儲部門提貨。（三）產(chǎn)品銷售業(yè)務(wù)程序購 貨 單 位財會科銷售部門倉儲部門（產(chǎn)成品庫）借：銀行存款（應(yīng)收賬款等）貸：主營業(yè)務(wù)收入應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅（銷項） 借：營業(yè)費用貸：銀行存款產(chǎn)成品數(shù)量賬產(chǎn)成品保管卡借：主營業(yè)務(wù)成本貸：庫存商品（產(chǎn)成品）分期收款發(fā)出商品程序說明：（1）購貨單位采購員選妥產(chǎn)品后，由銷售部門開出銷售發(fā)票，購方據(jù)以向財會科辦理付款手續(xù)（提供轉(zhuǎn)賬支票，商業(yè)匯票等）。（3）倉儲部門將領(lǐng)料單記賬聯(lián)及領(lǐng)料匯總表交財會科。貸：原材料②③②①④程序說明：（1）生產(chǎn)車間按生產(chǎn)計劃，管理部門按需要填制一式三聯(lián)領(lǐng)料單，據(jù)以向倉儲部門領(lǐng)料。（11）財務(wù)科材料核算崗位根據(jù)收料單記賬聯(lián)，編制記賬憑證登記原材料，材料采購，材料成本差異等賬戶。（4）購貨方開戶銀行轉(zhuǎn)來供貨方的托收單證（5）將托收單證交供應(yīng)部門核對訂貨合同（6）供應(yīng)部門審核確認無誤后，通知財務(wù)科可以付款。（2）供貨單位按合同發(fā)運原材料。（2）根據(jù)收款憑證，付款憑證逐日逐筆登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬。摸擬實驗過程中，記賬憑證可以采用收款憑證，付款憑證和轉(zhuǎn)賬憑證，也可采用通用記賬憑證。2材料核算材料采購核算原材料、包裝物、低值易耗品收發(fā)的核算材料成本差異核算庫存材料清查盤點開設(shè)并登記“物資采購”明細賬開設(shè)“原材料”“包裝物”、“低值易耗品”明細賬開設(shè)“材料成本差異”明細賬開設(shè)待處理流動資產(chǎn)損溢明細賬2倉庫設(shè)材料數(shù)量 卡產(chǎn)成品核算負責產(chǎn)成品驗收入庫產(chǎn)成品發(fā)出產(chǎn)品成本計價開設(shè)“產(chǎn)成品”明細賬開設(shè)“分期收款發(fā)出商品”明細賬開設(shè)主營業(yè)務(wù)成本明細賬2倉庫設(shè)產(chǎn)成品數(shù)量卡成本核算基本生產(chǎn)——加工車間組織本生產(chǎn)車間的成本核算工作開設(shè)并登記基本生產(chǎn)成本明細賬（分甲、乙、丙、?。╅_設(shè)本車間制造費用明細賬1基本生產(chǎn)——裝配車間組織本生產(chǎn)車間的成本核算工作開設(shè)并登記基本生產(chǎn)成本明細賬（分甲、乙、丙、丁產(chǎn)品）開設(shè)并登記本車間“制造費用”明細賬1輔助生產(chǎn)——維修車間組織本輔助生產(chǎn)車間的成本核算開設(shè)并登記輔助生產(chǎn)成本明細賬1工資核算負責工時，產(chǎn)量記錄，考勤記錄編制工資結(jié)算匯總表及工資費用分配表開設(shè)并登記“應(yīng)付工資”明細賬開設(shè)并登記“其他應(yīng)付款”明細賬1往來結(jié)算往來結(jié)算購進付款結(jié)算負責與購進業(yè)務(wù)相關(guān)的結(jié)算開設(shè)并登記“應(yīng)付賬款”明細賬開設(shè)并登記“應(yīng)付票據(jù)”明細賬開設(shè)并登記“其他應(yīng)付款”明細賬開設(shè)并登記“預(yù)付賬款”明細賬1銷售收款結(jié)算負責與銷售業(yè)務(wù)相關(guān)的結(jié)算開設(shè)并登記“應(yīng)收賬款”明細賬開設(shè)“主營業(yè)務(wù)收入”、“其他業(yè)務(wù)收入“明細賬開設(shè)并登記“應(yīng)收票據(jù)“明細賬開設(shè)并登記“其他應(yīng)收款“明細賬開設(shè)并登記“預(yù)收賬款”明細賬1出納負責貨幣資金收付業(yè)務(wù)現(xiàn)金保管有價證券保管定期與銀行對賬開設(shè)并登記現(xiàn)金及記賬和銀行存款日記賬開設(shè)并登記“短期借款”，“長期借款”明細賬開設(shè)并登記“其他貨幣資金”明細賬固定資產(chǎn)核算負責固定資產(chǎn)增減變化的核算計價固定資產(chǎn)折舊固定資產(chǎn)清查盤點開設(shè)并登記“固定資產(chǎn)”明細賬開設(shè)“在建工程”明細賬開設(shè)“累計折舊”明細賬開設(shè)“固定資產(chǎn)清理”、“待處理固定資產(chǎn)損益”明細賬1費用及營業(yè)外收支的核算負責各項期間費用開支的核算營業(yè)外收支的核算開設(shè)并登記“營業(yè)費用”、“管理費用”“財務(wù)費用”等明細賬開設(shè)并登記營業(yè)外支出和營業(yè)外收入明細賬2另外，為便于開展模擬實驗，應(yīng)設(shè)置一些客體單位如開戶銀行，供貨單位，購貨單位、運輸部門等，以便產(chǎn)生有關(guān)業(yè)務(wù)的原始憑證。（九）費用核算崗位該崗位負責期間費用的核算以及營業(yè)外收支的核算，應(yīng)建立“營業(yè)費用”、“管理費用”、“財務(wù)費用”等明細賬以及“營業(yè)外收入”和“營業(yè)外支出”明細賬，根據(jù)有關(guān)憑證進行登記，并與有關(guān)總分類賬進行核對。在主辦會計監(jiān)督下與銀行對賬。（七）出納崗位該崗位負責辦理貨幣資金的收付業(yè)務(wù)，建立銀行存款日記賬和現(xiàn)金日記賬，并根據(jù)有關(guān)貨幣資金收付憑證逐日逐筆進行登記，每日結(jié)出金額。（六）往來結(jié)算崗位該崗位負責辦理企業(yè)與各方面的往來結(jié)算業(yè)務(wù)。（五）工資核算崗位該崗位平時負責工時、產(chǎn)量等資料的記錄，職工考勤。按規(guī)定監(jiān)督產(chǎn)成品盤點并與成品庫進行賬實核對，與總分類賬進行賬賬核對，月末按加權(quán)平均法計算并結(jié)轉(zhuǎn)已銷售產(chǎn)成品成本。計算月末在產(chǎn)品成本和完工產(chǎn)品成本，并編制完工產(chǎn)品成本匯總表。成本項目設(shè)專欄進行登記；按基本生產(chǎn)車間設(shè)“制造費用”明細賬，并按費用項目設(shè)專欄進行登記；設(shè)置輔助生產(chǎn)維修明細賬，并按費用項目設(shè)專欄（輔助生產(chǎn)車間不再單獨核算制造費用）進行登記。（三）生產(chǎn)成本核算崗位該崗位負責組織生產(chǎn)成本核算，包括基本生產(chǎn)成本核算和輔助生產(chǎn)成本核算。原材料按計劃成本計價，應(yīng)設(shè)置材料采購，原材料、包裝物、低值易耗品、材料成本差異等明細賬，對日常收發(fā)進行詳細登記，并注意同總分類賬的核對以及與倉庫部門的賬實核對。一、會計崗位職責分工根據(jù)企業(yè)實際情況以及本實驗的需要，對財務(wù)會計科各崗位職責分工如下：（一）科長（主辦會計）崗位全面負責組織會計工作，開設(shè)總分類賬及部分明細分類賬；審核記帳憑證并編號；定期編制記賬憑證匯總表（或科目匯總表）并登記總分類賬；辦理有關(guān)轉(zhuǎn)賬核算業(yè)務(wù)；定期組織對賬；負責籌資與投資的核算；計算應(yīng)交的各種稅金和附加；利潤分配；編制會計報表并進行必要的財務(wù)分析。車船使用稅 轎車，年稅額320元/輛，直接計入繳納當月管理費用印花稅購買印花稅票時，直接計入當月管理費用企業(yè)所得稅稅率 33%（六）利潤分配按當期稅后利潤10%、5%分別計提法定盈余公積和公益金。（四）與工資有關(guān)的各項費用，基金的計提依據(jù)及比例項 目計提基數(shù)計 提 比 例企業(yè)負擔部分個人負擔部分應(yīng)付福利費本月工資總額14%工會經(jīng)費本月工資總額2%職工教育經(jīng)費本月工資總額%養(yǎng)老保險金上年月平均工資總額%8%住房公積金上年月平均工資總額8%8%基本醫(yī)療保險費上年月平均工資總額%2%失業(yè)保險金上年月平均工資總額2%1%（五）稅金及附加的計提增值稅稅率 17%（生產(chǎn)及銷售YⅠ型甲產(chǎn)品、YⅡ型乙產(chǎn)品、G30丙產(chǎn)品、G40型丁產(chǎn)品 17%）營業(yè)稅率固定資產(chǎn)出租 5%城鄉(xiāng)維護建設(shè)稅稅率 7%教育費附加率 3%房產(chǎn)稅該廠自己用房：房產(chǎn)賬面原值（1－扣除率20%）%（年稅率）/12出租房屋：月租金收入12%（稅率）房產(chǎn)稅按月計提，