中小企業(yè)財務審計管理制度-閱讀頁
2024-09-26 11:44本頁面
【正文】 部及各所屬企業(yè)經濟核算和會計報表的真實性和 準確性。 12．董事長交辦的其他審計事項。 2．有權參加被審計單位的有關會議。 4．有權對審計中發(fā)現(xiàn)的問題進行調查核實，索取證明材料，并對有關文件、材料 、實物等進行復印、復制、現(xiàn)場拍照等，有關單位、部門和個人必須積極配合，不得設置障礙。 6．有權對拒絕、阻撓和破壞審計工作的被審計單位，采取封存有關賬冊、資產等臨時措施，必要時提出追究有關人員責任的建議。對違反財經法紀和公司董事會有關決議并因嚴重失職造成重大損失的單位和責任人員，可建議有關部門給予必要的行政處分。 第十二條 審計室簽發(fā)的審計報告的審計決定，被審計單位必須按要求認真執(zhí)行。年度工作計劃經董事長批準后實施。項目負責人對被審計單位的生產經營、財務收支等情況在初步了解的基礎上，編制項目審計計劃，確定具體的審計時間、范圍和方式。 第十五條 審計室根據批準的項目審計計劃成立審計組，并在項目審計開始 7 天前，將審計的范圍、內容、方式、時間、要求等事項通知被審計單位。 第十七條 審計組在審計結束后，應進行綜合分析，在與被審計單位交換意見后，寫出審計報告。審計報告必須附有證明材料和有關資料。董事長接到復 審小組復審申請后 7 日內做出復審決定，并指定復審小組的人員構成。在復審中如發(fā)現(xiàn)隱瞞或漏審、錯審等情況，應重新作出審計結論。復審小組的復審結論和決定為終審結論和決定，被審計單位必須執(zhí)行。 第六章 附 則 第二十條 本工作規(guī)范的解釋權屬審計室。 第二條 公司稽核業(yè)務范圍，包括賬務、業(yè)務、財務、總務及監(jiān)驗五項，除另有規(guī)定外，悉以本制度規(guī)定辦理。 第四條 稽核人員除依照規(guī)定審核各單位所送憑證賬表外，還應分赴各單位實地稽查，每年稽查次數視實際需要而定。 第六條 稽核人員在執(zhí)行任務時，應依據各項有關規(guī)定辦理。 第八條 稽核事務涉及其他部門時，應會同各有關部門辦理，且應做會同報告。 第九條 稽核人員對本公司各單位執(zhí)行稽核事務時，如有疑問，可隨時向有關單位詳細查詢，并調閱賬冊、表格及有關檔案，必要時還需請其出具書面說明。 第十一條 稽核人員于稽核事務完妥后，應據實繕寫檢查報告書呈核。 2．會計科目、子目、細目有無誤用，摘要是否恰當，有無遺漏、錯誤及各項數字的計算是否正確。 4．應加蓋的戳記編號等手續(xù)是否完備，有關人員的簽章是否齊全。 6．傳票編號是否連貫，有無重編、缺號現(xiàn)象，裝訂是否完整。 8．傳票的調閱及拆閱是否依照規(guī)定手續(xù)辦理。 2．各科目明細分類賬各戶或子目之和或未銷訖各筆之和是否與總分類賬各該科目之余額相等，是否按日或定期核對。 3．現(xiàn)金收付日記賬收付總額，是否與庫存表當日收付金額相符。 5．各種賬簿啟用、移交及編制明細賬目等，是否完備，是否送稅務稽征機關登記。 7．舊賬簿內未用空白賬頁，有無加劃線或加蓋“空白作廢”戳記注銷。 9．各種賬簿的保存方法及放置地點，是否妥善，是否登記備忘簿，賬簿的銷毀，是否依照規(guī)定期限及手續(xù)辦理。支票簽發(fā)數額與銀行存款賬卡是否相符，空白未使用支票是否齊全，作廢部分有無辦理注銷。 3．庫存現(xiàn)金有無以單據抵充現(xiàn)象。 5．匯出匯款寄回的收據，是否妥善保存，有無匯出多日尚未解訖的匯款。 7．內部往來或對外單位往來賬，是否經常核對。 9．檢查庫存除查點數目核對賬簿外，還應注意其處理方法及放置區(qū)域是否妥善，幣券種類是否分清。 11．檢查下屬單位各種周轉金及準備金時，應注意其限額是否適當。 第十五條 報表檢 查時，應注意下列事項： 1．各種報表是否按規(guī)定期限及份數編送，有無遺漏。 3．數字計算是否正確，簽章是否齊全。 5．報表保存方法及放置地點是否妥善。 2．證券種類、面值及號碼，是否與賬簿記載相符。 4．本息票帶的息票有無到期，是否齊全，是否與賬冊相 符。 第十八條 各種房地產契約書及其收租情況是否妥善。 2．各單位的費用，是否在預算范圍內，或經核準的范圍內開支，是否有浪費或業(yè)務上不需要的開支，各項費用的列支是否照章 辦理。 第二十條 檢查儲藏物品，應注意下列事項： 1．儲藏物品的保管是否妥善。 3．儲藏物品的質量、規(guī)格是否與購案相符。 5．已領物品未轉賬者，與儲藏物品合計表，是否與賬面存量相符。 第二十一條 檢查交通運輸及設備登記卡及附項設備登記卡時，應注意下列事項： 1．各種登 記卡的設置登記及排列，是否依照規(guī)定隨到隨辦。 3．登記卡是否登記有關折舊、修理、添建及轉移事項。 5．檢查人員如認為必要時，應依據登記卡或財務登記的有關賬簿，實地盤點或抽查盤點，相互核對。 第二十三條 人事檢查應注意下列事項： 1．各單位辦事人員每日是否按照規(guī)定時間辦公，并在簽到簿上簽到，有無遲到早退現(xiàn)象。 3．各單位辦事人員對本身所擔任的職務是否勝任，有無能力優(yōu)異、表現(xiàn)特優(yōu)者，或辦事頹廢、品性不佳、染有不良嗜好者。 第六章 附 則 第二十四條 本制度呈董事長核準后施行
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