中小企業(yè)財務(wù)審計管理制度(文件)
【正文】 非經(jīng)批準不得銷毀。 第三條 稽核人員應(yīng)對所審核的事項負責，必要時，應(yīng)在有關(guān)賬冊簿據(jù)上簽章。 第七條 稽核人員有保守職務(wù)上所稽得秘密的責任，除呈報外，不得泄漏或預先透露給被檢查單位。 第十條 稽核人員執(zhí)行工作時，將稽核憑證（或公文）交由受稽核單位主管驗明。 3．轉(zhuǎn)賬是否合理，借貸方數(shù)字是否相符。 7．傳票的保存方法及放置地點是否妥善，是否已登錄日記簿或日記表。與相對科目之余額是否相符，有無漏轉(zhuǎn)現(xiàn)象。 6．各種賬簿是否有經(jīng)核準后而自行改訂者。 第三章 業(yè)務(wù)稽查 第十四條 庫存檢查時，須注意下列事項： 1．檢查庫存現(xiàn)金如在營業(yè)時間之前，應(yīng)根據(jù)前一日庫存中所載今日庫存數(shù)目 查點；如在營業(yè)時間之后，應(yīng)根據(jù)當日現(xiàn)金簿中今日庫存數(shù)目現(xiàn)款、銀行存款查點；如在營業(yè)時間之內(nèi)，應(yīng)根據(jù)前一日現(xiàn)金簿中今日庫存數(shù)目加減本日收支檢點。 4．托收未到期票據(jù)等有關(guān)庫存財物，應(yīng)同時檢查，且須核對有關(guān)賬表、憑證單據(jù)。 8．營業(yè)日報表的記載是否與銀行存款相符。有無零星付款的記錄，所存現(xiàn)款與未轉(zhuǎn)賬的單據(jù)合計數(shù)，是否與周轉(zhuǎn)金、準備金相符，有無不當?shù)膲|款，或已付款而久未交貨的零星支付請購案件。 4．報表編號、裝訂是否完整及是否符合規(guī)定。 3．債券附帶的息票是否齊全，并是否與賬冊相符。 第五章 總務(wù)、人事稽核 第十九條 檢查各項費用時，應(yīng)注意下列事項： 1．總公司各單位、各項費用支付與物品領(lǐng)用，是否已依規(guī)定呈請核準核銷。 2．儲藏物品的種類、數(shù)量、價格是否與賬簿（冊、卡）記載相符，有無遺漏或短缺。 6．有無損壞報廢物品，賬簿是否注明，所存應(yīng)報廢物品，數(shù)量是否與賬簿記載相符。 4．核對財物有關(guān)的登記簿、備查簿，是否有未設(shè)登記卡或漏編號、漏記賬的財物。 2． 各單位目前業(yè)務(wù)繁簡與現(xiàn)有人員的工作分配是否相符，有無應(yīng)增、應(yīng)減現(xiàn)象。 。 4．各單位人員于上班時間內(nèi)，其儀表、態(tài)度、談吐是否符合公司的規(guī)定。 第二十二條 營業(yè)用品器具是否編號設(shè)簿登記，查點是否齊全，各種印章的保管是否妥善。 2．各種登記卡的記載是否正確詳明。 4．領(lǐng)物憑證，是否均經(jīng)有關(guān)人員簽章始行核發(fā)。 3．各種單據(jù)是否齊全及手續(xù)是否完備。 第十七條 檢查各種質(zhì)押品、寄存品及其他有價值的憑證單據(jù)時，應(yīng)注意其是否存放庫內(nèi)，并應(yīng)根據(jù)開出收據(jù)的存根副本及有關(guān)賬冊與庫存查核者相符，有無漏記，如有另存其他 地點者，應(yīng)查明原因并檢閱其有關(guān)單據(jù)。 第四章 財務(wù)稽核 第十六條 檢查有價證券時，應(yīng)與有關(guān)賬表核對，須注意的事項如下： 1．購入及出售有無核準，手續(xù)是否完備。 2．各種報表內(nèi)容是否與賬簿上的記載相符。 10．金庫鎖匙及暗鎖，密碼表的掌握部門及庫門的啟用與庫內(nèi)的安全，金庫放置位置等是否適當，是否辦理嚴密。 6．內(nèi)部往來賬，是否按月填制未達賬項明細表，查對賬單 是否依序保管。 2．現(xiàn)金是否存放庫內(nèi)，如有另存他處者，應(yīng)及時查明原因。 8．活頁賬頁的編號及保管，是否依照規(guī)定手續(xù)辦理，訂本或賬簿有無缺號。 4．各種賬簿記載錯誤的糾正劃線、結(jié)轉(zhuǎn)等手續(xù)，是否依照規(guī)定辦理，誤漏的空白賬頁，有否劃“”形紅線注銷，并由記賬員及主辦會計人員 在“”處蓋章證明。 第十三條 賬簿檢查時，應(yīng)注意下列事項： 1．各種賬簿的記載，是否與傳票相符；應(yīng)復核者，是否已復核；每日應(yīng)記的賬，是否當日記載完畢。 5．傳票所附原始憑證是否合乎規(guī)定、齊全、準確，手續(xù)是否完備。 第二章 賬務(wù)稽核 第十二條 審核或檢查記賬憑證時，應(yīng)注意下列事項： 1．每一交易行為發(fā)生，是否按規(guī)定填制傳票，如有積壓或事后補制者，應(yīng)查明其原因。如遇有意見不一致時，須單獨提出，與書面報告一并呈核。 第五條 稽核人員前往稽核之前，應(yīng)先準備并收集有關(guān)資料，擬訂計劃及進度表，將各單位已往審核及檢查報告詳予研究以作參考。 04 內(nèi)部稽核制度范文 第一章 總 則 第一條 公司各部門及各下屬營業(yè)單位的稽核 工作，由總管理處隨時指定適當人員執(zhí)行。復審期間原審計結(jié)論和決定照常執(zhí)行。 第十八條 如被審單位對審計決定和結(jié)論有異議，應(yīng)在 10 天內(nèi)向董事長提出復審申請。 第十六條 在審計過程中，審計人員要根據(jù)審計工作具體要求，認真編寫審計工作底稿，獲取有價值的審計證據(jù)。 第十四條 審計室根據(jù)批準的年度審計工作計劃，結(jié)合具體情況，確定審計對象，并指定項目負責人。對觸犯刑律的，可提請 司法部門追究刑事責任。 5．有權(quán)對正在進行的嚴重損害公司利益、違反財經(jīng)法紀的行為，提請公司領(lǐng)導或有關(guān)部門做出臨時的制止決定。 第四章 審計室的主要職權(quán) 第十條 審計室在審計過程中可行使下列監(jiān)督檢查權(quán)： 1．有權(quán)讓被審計單位按時報送財務(wù)計劃、預算、決算、會計報表以及其他有關(guān)資料。 9．經(jīng)理離任的經(jīng)濟責任等有關(guān)審計事項。 5．公司財產(chǎn)、資金管理使用情況及安全完整程度。 第 九條 審計室
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