中小企業(yè)財(cái)務(wù)基本制度-閱讀頁
2025-04-27 05:19本頁面
【正文】 碼，由裝訂人在裝訂線封簽處簽名或者蓋章。各種經(jīng)濟(jì)合同、存出保證金收據(jù)以及涉外文件等重要原始憑證，必須另編目錄，單獨(dú)登記保管，并在有關(guān)的記賬憑證和原始憑證上相互注明日期和編號。其他單位如因特殊原因需要使用原始憑證時(shí)，經(jīng)公司財(cái)務(wù)經(jīng)理批準(zhǔn)，可以復(fù)制，重大事項(xiàng)需經(jīng)公司總經(jīng)理批準(zhǔn)。四、從外單位取得的原始憑證如有遺失，必須取得原開出單位蓋有公章的證明，并注明原來憑證的號碼、金額和內(nèi)容等。如果確實(shí)無法取得證明的，如火車、輪船、飛機(jī)票等憑證，由當(dāng)事人寫出詳細(xì)情況，由財(cái)務(wù)經(jīng)理、公司總經(jīng)理批準(zhǔn)后，代作原始憑證。會計(jì)賬簿是全面記錄和反映一個(gè)單位經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，把大量分散的會計(jì)數(shù)據(jù)或資料進(jìn)行歸類整理，逐步加工成有用會計(jì)信息的簿籍，它是編制會計(jì)報(bào)表的重要依據(jù)。第三十九條 啟用會計(jì)賬簿時(shí)，在賬簿封面上寫明單位名稱和賬簿名稱。記賬人員或者財(cái)務(wù)經(jīng)理調(diào)動(dòng)工作時(shí)，注明交接日期、接辦人員或者監(jiān)交人員姓名，并由交接雙方人員簽名或者蓋章。第四十一條 公司定期對會計(jì)賬簿記錄的有關(guān)數(shù)字與存貨、貨幣資金、往來單位或者個(gè)人等進(jìn)行相互核對，保證賬證相符、賬賬相符、賬實(shí)相符。會計(jì)期末必須進(jìn)行結(jié)賬。第五節(jié) 編制財(cái)務(wù)報(bào)表第四十四條 公司必須按照國家統(tǒng)一會計(jì)制度和公司的規(guī)定，定期編制財(cái)務(wù)報(bào)表。財(cái)務(wù)報(bào)表包括報(bào)表及其注釋，分月度、年度編制。第四十六條 任何人不得篡改或者授意、指使、強(qiáng)令他人篡改財(cái)務(wù)報(bào)表數(shù)字。向公司總經(jīng)理報(bào)送和對外報(bào)送的財(cái)務(wù)報(bào)表，須加蓋公章并在每張報(bào)表的上方填寫單位名稱、所屬會計(jì)期間；表格下方依次具備公司總經(jīng)理、財(cái)務(wù)經(jīng)理、填表人的簽名。除更正本公司留存的財(cái)務(wù)報(bào)表外，并應(yīng)同時(shí)通知接受財(cái)務(wù)報(bào)表的單位更正。 支票有效期5天；背書轉(zhuǎn)讓地區(qū)的轉(zhuǎn)賬支票付款期為15天（自簽發(fā)的次日算起，到期日遇假日順延）。 不得更改支票大小寫金額和收款人姓名，其他內(nèi)容如有更改，必須簽發(fā)人加蓋預(yù)留銀行印鑒。其他人員因工作需要購買物品或支付有關(guān)費(fèi)用需借用支票時(shí)，要逐項(xiàng)登記日期、支票號碼、款項(xiàng)用途、用款限額，并由借用人簽字。第五十一條 空白支票和支票印鑒，須設(shè)支票領(lǐng)購簿，由專人負(fù)責(zé)保管。第五十二條 財(cái)務(wù)部要建立嚴(yán)格的支票管理制度，須指定專人負(fù)責(zé)支票的購買及使用，并建立支票登記本，按照支票號碼逐一進(jìn)行登記。第五十三條 支票管理人員或使用人員一旦發(fā)現(xiàn)支票丟失被盜，應(yīng)立即查找，及時(shí)向領(lǐng)導(dǎo)匯報(bào)，并向財(cái)務(wù)部反映，迅速到銀行辦理掛失手續(xù)，向公安部門報(bào)案。 第五十五條 過期、作廢支票要按號訂在原始憑證序號中，妥善保管，不準(zhǔn)將支票亂扔亂放。企業(yè)的現(xiàn)金結(jié)算上限原則上為3000元，特殊情況急需大額現(xiàn)金的，須提前一天向財(cái)務(wù)部申請。第五十八條 支付現(xiàn)金須根據(jù)規(guī)定的合法憑證辦理，沒有經(jīng)過審批簽章或超越規(guī)定審批權(quán)限的，出納不予付款。第五十九條 購買物品或支付貨款，盡量使用銀行轉(zhuǎn)賬的方式進(jìn)行付款，減少現(xiàn)金支付量。第六十一條 出納須及時(shí)填寫現(xiàn)金、銀行存款明細(xì)賬，逐日逐筆記載現(xiàn)金、銀行款項(xiàng)支付。 第六十二條 庫存現(xiàn)金必須每日核對清楚，保持賬款相符，如發(fā)生長短款問題要及時(shí)向領(lǐng)導(dǎo)匯報(bào)，查明原因按“財(cái)產(chǎn)損溢處理辦法”進(jìn)行處理，不得擅自將長短款項(xiàng)相互補(bǔ)抵。第六章 資產(chǎn)清查第六十四條 為了正確掌握資產(chǎn)的實(shí)際情況，保證會計(jì)信息資料的準(zhǔn)確可靠，保護(hù)資產(chǎn)的安全和完整，挖掘資產(chǎn)的潛力，盤活存量資產(chǎn)，公司必須建立健全資產(chǎn)清查制度，通過賬簿記錄正確反映資產(chǎn)增減變動(dòng)和結(jié)存情況。第六十六條 年度結(jié)賬前必須進(jìn)行一次全面資產(chǎn)清查，即對公司全部財(cái)產(chǎn)物資、貨幣資金、往來款項(xiàng)進(jìn)行全面徹底的盤點(diǎn)和核對。對資產(chǎn)清查中發(fā)現(xiàn)的盤盈、盤虧、毀損、報(bào)廢等事項(xiàng)必須按規(guī)定及時(shí)妥善處理，不得長期掛賬。公司應(yīng)當(dāng)積極支持、保障財(cái)務(wù)部、會計(jì)人員行使會計(jì)監(jiān)督職權(quán)。第七十條 會計(jì)監(jiān)督的內(nèi)容主要包括：對原始憑證的審核和監(jiān)督；對會計(jì)賬簿的監(jiān)督；對實(shí)物、款項(xiàng)的監(jiān)督；對財(cái)務(wù)收支的監(jiān)督；對其他經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的監(jiān)督。這是對會計(jì)信息質(zhì)量實(shí)行源頭控制的重要環(huán)節(jié)。對弄虛作假、嚴(yán)重違法的原始憑證，在不予受理的同時(shí)，予以扣留，并及時(shí)向公司總經(jīng)理報(bào)告，請求查明原因，追究當(dāng)事人的責(zé)任；二、對原始憑證準(zhǔn)確性、完整性的監(jiān)督：即對記載不準(zhǔn)確、不完整的原始憑證，予以退回，要求經(jīng)辦人員更正、補(bǔ)充。第七十三條 財(cái)務(wù)部、會計(jì)人員對實(shí)物、款項(xiàng)進(jìn)行監(jiān)督，督促建立并嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)產(chǎn)清查制度。第七十四條 財(cái)務(wù)部、會計(jì)人員對編造、篡改財(cái)務(wù)會計(jì)報(bào)告行為，必須向公司總經(jīng)理報(bào)告，請求處理。一、對審批手續(xù)不全的財(cái)務(wù)收支，必須退回，要求補(bǔ)充、更正。三、對違反國家統(tǒng)一的財(cái)政、財(cái)務(wù)、會計(jì)制度規(guī)定的財(cái)務(wù)收支，予以制止和糾正；制止和糾正無效的，立即向公司總經(jīng)理報(bào)告并請求處理。第七十六條 財(cái)務(wù)部、會計(jì)人員對違反公司內(nèi)部會計(jì)管理制度的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)，必須制止和糾正，制止和糾正無效的，向公司總經(jīng)理報(bào)告，請求處理。第八章 附則第七十八條 本規(guī)程由公司財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)解釋?！?
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