【文章內容簡介】 二十五，城市建設審計辦公室在對政府部門工程變更令使用情況的檢查和評估過程中發(fā)現，以下缺陷： 政府對于工程變更價款的計算通常沒有提供詳細的資料和證明。 政府部門缺乏對承包商間接費的統(tǒng)一、明確定義，導致間接費用的范圍模糊。 投標之前，對于資格審查不夠嚴格，在施工過程中，留下了一些難以控制的工程變更隱患。 工程變更令應用范圍太廣泛，政府部門頒布了合同范圍以外的新增任務的變更令，導致了變更費用的增加。 研究方法 歸納法 大量查閱 BT模式下城市軌道交通項目 及其工程變更的相關資料和文獻，對其進行詳細分析、研究、歸納、總結。及時全面掌握國內外最新的研究動態(tài)，為我國城市軌道交通的發(fā)展提供依據。 黃河科技學院畢業(yè)論文 第 3 頁 案例分析法 主要以定性分析為主， 對研究對象進行“質”的方面的分析。具體地說是運用歸納和演繹、分析與綜合以及抽象與概括等方法，對獲得的各種材料進行思維加工，從而能去粗取精、去偽存真、由此及彼、由表及里，達到認識事物本質、揭示內在規(guī)律。 并采用實證分析法中的案例研究方法，結合我國現行的城市軌道交通建設項目，具體分析、剖析。 研究內容 本文主要研究 BT 模式下城市 軌道交通項目的工程變更管理，共分為五個部分：如圖 。 圖 BT 模式下城市軌道交通項目的工程變更管理研究內容 BT 模式下城市軌道交通項目的工程變更管理 BT 模式下城市軌道交通項目工程變更管理相關理論研究 BT 模式下城市軌道交通項目工程變更的影響因素 BT 模式下城市軌道交通項目工程變更的 有效控制措施 緒論 BT模式下城市軌道交通項目的工程變更管理案例分析 — 以深圳地鐵 5 號線為例 結論 黃河科技學院畢業(yè)論文 第 4 頁 2 BT 模式下城市軌道交通項目工程變更管理相關理論研究 BT 模式的相關理論 BT 模式的含義 BT 是 Build Transfer 的縮寫，即“建設 —— 移交”，指政府或授權單位經過法定程序選擇擬建的基礎設施或公用事業(yè)項目的承包人，并由承包人在工程建設期內組建項目公司進行投資、融資和建設，在工程竣工后按約定進行工程移交，并從政府 或者授權單位的支付中收回投資。 BT 模式的適用范圍 BT 模式要求項目發(fā)起人和項目主辦人均具有較高的信用和投資能力，適用于政府投資的基礎設施和公用事業(yè)建設項目和軌道交通建設項目的各類新建、續(xù)建以及已經運營線路的改擴建工程。而地鐵工程投資規(guī)模適中，系統(tǒng)相對獨立，建設標準容易明確，工程實施難度較小，施工風險相對較小，符合社會投資者的投資承受能力。因此，在城市軌道交通項目中使用 BT 模式。 BT 模式的優(yōu)點 地鐵采用 BT模式建設，有利于推進建設項目管理體制的創(chuàng)新，有利于建立和完善建設項目管理的 市場化競爭機制，有利于改善政府投資項目的負債結構，有利于緩解當期政府資金壓力、鎖定建設成本和適當轉移建設風險。 有利于大型施工企業(yè)的長遠發(fā)展 由于 BT模式的特殊性，對中標單位的要求很高，不僅要有很高的地鐵工程建設施工技術水平，還要有很高的投融資能力和雄厚的資金保證。對于大型建筑企業(yè)而言，是一種良好的投資渠道，通過工程的投資建設，既避免了與中小施工企業(yè)在建筑市場的惡性競爭，又能發(fā)揮大型企業(yè)自身強大的技術優(yōu)勢和雄厚的資金優(yōu)勢，有利于企業(yè)持續(xù)性發(fā)展。 可以保障業(yè)主、承包商雙贏 一方面，作為項目業(yè)主，通過 組織項目物資材料、機電設備的招、投標工作，可以 黃河科技學院畢業(yè)論文 第 5 頁 獲得因招、投標降造的利潤。另一方面，作為工程承包商，通過科學合理的融資方式，可以獲得融資收益；還可以通過優(yōu)化設計方案，科學組織施工，可獲得工程的施工利潤。 有利于提高地鐵建設項目管理效率 地鐵建設項目涉及到工程設計、施工、監(jiān)理等環(huán)節(jié)，通過項目公司全面負責工程設計、施工、監(jiān)理等各個環(huán)節(jié)，可以實現對各個環(huán)節(jié)的整體管理，可以快速、及時地解決相互配合的問題，減少推諉、扯皮等現象，從而提高地鐵建設項目的管理效率。 能夠發(fā)揮杠桿融資效益 BT允許項目發(fā)起人即 3家 股東投入較少股本成立項目公司，由項目公司以投資建設合同和最終業(yè)主回購承諾函向銀行進行貸款，這就調動了更大的資金資源進行投資。本項目股本是投資總額的 35％，同時進行高比例負債，負債率達 60％以上。各股東投入較少的資金通過杠桿效應運作大項目，獲得較高的投資回報率，提高凈資產收益率。地鐵建設項目可由建設方負責地鐵項目資金籌措和工程建設，達到搞活資產運作的效果，從而解決地鐵建設項目融資困境。 能夠發(fā)揮項目管理團隊人力資源優(yōu)勢 BT模式項目的投標單位多為聯合體形式，這就為人力資源的優(yōu)化組合供了廣闊的空間。為了確 保各家股東的社會效益和經濟效益，各股東單位選派素質高的業(yè)務骨干組建項目公司，進行工程的融資建設，從而為地鐵項目安全、質量、進度提供了強有力的保證。 有利于合法減少稅費支出 項目融資允許高水平的負債結構，本項目達到了 60％ 以上的負債率，這在某種程度上意味著資本成本的降低，因為在按照我國現行財務制度，貸款利息是稅前扣除的，也就是說是免稅的。若建設資金全部以股本進行投入建設的話，股權收益是要征稅的，所以 BT這種高負債模式可以實現稅收收益 [2]。 BT 模式的運行思路 一般來說， BT 模式項目的運行 可以分為 5 個階段如圖 ： 項目準備階段 政府確定項目 BT 發(fā)起人，發(fā)起人要根據客觀需要確定項目的設計規(guī)模和技術方案，進行可行性研究，完成項目的立項以及政府招標授權。 黃河科技學院畢業(yè)論文 第 6 頁 圖 BT模式的運行思路 BT 承辦人確定階段 BT 模式項目發(fā)起人要擬定招標文件、評標標準和 BT 模式投資建設合同等相關法律文件，按照招投標的有關規(guī)定進行 BT 模式招標、評標，與評定的中標人談判并簽訂BT 模式投資建設合同，最終確定項目承辦人。 組建 BT 模式項目公司階段 主要的工作轉 移到 BT 模式項目承辦人處進行。 BT 模式項目承辦人在這一階段要根據 BT 模式投資建設合同的要求在項目所在地注冊成立 BT 模式項目公司，并吸引其他投資者實現項目公司股權融資。 工程融資建設階段 主要的工作由 BT 模式項目公司組織完成。 BT 模式項目公司成立后要完成項目建設資金組織、土地及建設手續(xù)審批、勘察設計深化、施工及監(jiān)理合同簽訂、組織材料設備供應等工作并組織盡快開始施工。 工程竣工后 BT 模式項目公司應會同 BT 模式項目承辦人向 BT 模式項目發(fā)起人或其指定的運 營管理機構移交， BT 模式項目發(fā)起人按 BT 模 式投資建設合同的約定進行款項支付，BT 模式項目公司償還貸款、股東分紅、進行清算等。若此時工程質量保證期尚未結束，項目準備階段 BT 承辦人確定階段 組建 BT模式項目公司階段 工程融資建設階段 工程竣工后 黃河科技學院畢業(yè)論文 第 7 頁 則 BT 模式項目公司清算后其質保責任由 BT 模式項目承辦人負責 [3]。 BT 模式下城市軌道交通項目 運作存在的風險 相關政策、法規(guī)與 BT模式不配套。目前地鐵奧運支線融資建設采用 BT模式在我國地鐵行業(yè)還是首次，由于 BT模式是一種新型的融資建設方式，在實際操作中缺乏明確的法律依據，沒有成熟的經驗以供參考，使得 BT模式運作過程中存在較大困難，只能在摸索中前進。 銀行加息的財務風險。由于 BT項目一般投資較大，總價封口。若在較長的工期時間內銀行加息，將給項目公司帶來融資成本加大，預期收益減少的后果。 資金到位風險。資金是項目建設的命脈，融資是 BT模式項目鏈條上的關鍵環(huán)節(jié)，由于 BT模式與目前相關法律法規(guī)不是很配套，一旦資金不能按預定程序及時到位，對于整個地鐵工程項目建設的影響將是相當嚴重的。 施工費用增加風險。由于地鐵工程施工機械、工藝、技術要求或工程質量、施工環(huán)保等方面的要求，可能會導致合同范圍內項目費用的大額增加，從而引發(fā)費用失包風險。由于 BT模式是固定總價合同，合同價格總額封口，概算 調整失去可能，一旦該費用增加超過一定額度，必然影響到項目公司運作的正常秩序和整體建設。 工程延期風險。由于規(guī)劃、外部配合、氣候條件等影響，可能會導致建設項目不能如期完工，從而引發(fā)工程延期風險，可能會引發(fā)連鎖反應，使項目公司承擔違約責任并引發(fā)項目回購風險。 項目回購風險。一是由于項目公司的原因導致項目不能如期交付，政府不能按期回購，從而引發(fā)項目回購風險，其違約責任和相應損失由項目公司承擔。二是項目如期完工，但由于 BT模式的特殊性，過程中的某些操作方式可能會與現行的法律法規(guī)不是完全匹配，致使政府不能按約 定如期回購或未能全部回購，從而產生回購風險。這種風險除了會延長項目公司的投資回收期以外，還會增加項目公司的機會成本，加重項目公司的融資費用和債務負擔，甚至會造成經濟法律糾紛 [4]。 工程變更的相關理論 工程變更的含義 工程變更，是對工程實施過程 中對合同約定的改變，并對原合同文件進行修改和補 黃河科技學院畢業(yè)論文 第 8 頁 充，同時相應調整工程價款和工期的的措施 工程變更的分類 依據變更內容進行分類 （ 1）工作范圍變更 工作范圍變更是指業(yè)主或工程師指令承包商完成超出其在投標時估計的工作或超出原合同工作范圍的工 作的一種活動。工作范圍的變更是最為普遍的工程變更現象，通常表現為工作量的增加或減少。工作范圍變更主要表現為兩種形式：一是附加工程，是指那些完成合同所必不可少的工程，有可能在合同范圍之內，也有可能在合同范圍之外。缺少了這些工程將會導致合同項目不能發(fā)揮合同預期的作用，因此，無論這些工作是否列入項目的合同范圍之內，承包商必須按變更來完成工作。二是額外工程，是指未包括在合同范圍內的工作。如果沒有這些工作，工程仍可正常運行并發(fā)揮效益，所以額外工程是一個“新增的工程項目”，而不是原合同范圍內的一個“新的工程項目”。 （ 2）施工條件變更 施工條件的變更是由于實際的現場條件不同于招標文件中、施工合同中描述的現場條件，因此為了使工程順利進行，要求承包商增加一些必要的工作來實現合同規(guī)定的條件，增加的工作必須通過變更令的形式實施。施工條件變更要區(qū)分情況采取控制措施。 （ 3）設計變更 在施工前或施工過程中，對設計圖紙任何部分的修改或補充都屬于設計變更。業(yè)主、工程師、設計單位、施工單位均可提出設計變更。如業(yè)主對項目功能的局部改變而提出設計變更，設計單位因對原設計圖紙修改和完善會提出設計變更，工程師和承包方對項目合理的建議也會產生設計變 更。 （ 4）施工變更 施工變更主要是在施工作業(yè)過程中由于業(yè)主要求的加速施工，工程師現場指令的施工順序改變和施工順序的調整，或承包商進行價值工程分析后提出的有利于工程目標實現的施工建議等。 （ 5）技術標準變更 在工程實施的過程中，業(yè)主出于造價、進度等考慮會要求承包商提高或降低工程質量的技術標準和改變材料質量或類型選擇，或者由于工程質量、技術標準的改變和施工， 黃河科技學院畢業(yè)論文 第 9 頁 設計法規(guī)的改變所引起的設計和施工修改。 按工程變更的性質和費用影響來分 （ 1）第一類變更 (重大變更 ) 重大變更是一定限額以上的涉及設計方案、施工措 施方案、技術標準、建設規(guī)模和建設標準等內容的變動，像重大防護設施、結構形式、及其它特殊設計的變更。 （ 2）第二類變更 (重要變更 ) 重要變更是一定限額內的不屬于重大變更的較大變更，包括不屬于第一類范圍的較大變更。如標高尺寸和位置的變動；工程質量、性質和類型的變動等。 （ 3） 第三類變更 (一般變更 ) 一般變更是指一定限額以下的設計遺漏、設計差錯、材料替換，變更原設計圖紙中明顯的差錯、紕漏；在不降低原設計標準情況下的構件材料代換和現場必須立即決定的局部修改等一般變更，以及施工現場必須立即作出決定的局部修改等 。 依據變更緊急度進行分類 （ 1）緊急變更 緊急情況下的變更是指工程變更事件發(fā)生后，如不立即進行工程變更，會帶來嚴重的后果，包括給業(yè)主帶來重大損失或給承包商帶來重大經濟上的損失或危及到作業(yè)人員的安全。如在施工過程中發(fā)現圖紙錯誤，若不及時進行工程變更，工程繼續(xù)施工，將會給業(yè)主帶來重大損失。 （ 2）非緊急變更 非緊急情況下