【文章內(nèi)容簡介】 二十五，城市建設(shè)審計(jì)辦公室在對政府部門工程變更令使用情況的檢查和評估過程中發(fā)現(xiàn)，以下缺陷： 政府對于工程變更價(jià)款的計(jì)算通常沒有提供詳細(xì)的資料和證明。 政府部門缺乏對承包商間接費(fèi)的統(tǒng)一、明確定義，導(dǎo)致間接費(fèi)用的范圍模糊。 投標(biāo)之前，對于資格審查不夠嚴(yán)格，在施工過程中，留下了一些難以控制的工程變更隱患。 工程變更令應(yīng)用范圍太廣泛，政府部門頒布了合同范圍以外的新增任務(wù)的變更令，導(dǎo)致了變更費(fèi)用的增加。 研究方法 歸納法 大量查閱 BT模式下城市軌道交通項(xiàng)目 及其工程變更的相關(guān)資料和文獻(xiàn)，對其進(jìn)行詳細(xì)分析、研究、歸納、總結(jié)。及時(shí)全面掌握國內(nèi)外最新的研究動態(tài)，為我國城市軌道交通的發(fā)展提供依據(jù)。 黃河科技學(xué)院畢業(yè)論文 第 3 頁 案例分析法 主要以定性分析為主， 對研究對象進(jìn)行“質(zhì)”的方面的分析。具體地說是運(yùn)用歸納和演繹、分析與綜合以及抽象與概括等方法，對獲得的各種材料進(jìn)行思維加工，從而能去粗取精、去偽存真、由此及彼、由表及里，達(dá)到認(rèn)識事物本質(zhì)、揭示內(nèi)在規(guī)律。 并采用實(shí)證分析法中的案例研究方法，結(jié)合我國現(xiàn)行的城市軌道交通建設(shè)項(xiàng)目，具體分析、剖析。 研究內(nèi)容 本文主要研究 BT 模式下城市 軌道交通項(xiàng)目的工程變更管理，共分為五個(gè)部分：如圖 。 圖 BT 模式下城市軌道交通項(xiàng)目的工程變更管理研究內(nèi)容 BT 模式下城市軌道交通項(xiàng)目的工程變更管理 BT 模式下城市軌道交通項(xiàng)目工程變更管理相關(guān)理論研究 BT 模式下城市軌道交通項(xiàng)目工程變更的影響因素 BT 模式下城市軌道交通項(xiàng)目工程變更的 有效控制措施 緒論 BT模式下城市軌道交通項(xiàng)目的工程變更管理案例分析 — 以深圳地鐵 5 號線為例 結(jié)論 黃河科技學(xué)院畢業(yè)論文 第 4 頁 2 BT 模式下城市軌道交通項(xiàng)目工程變更管理相關(guān)理論研究 BT 模式的相關(guān)理論 BT 模式的含義 BT 是 Build Transfer 的縮寫，即“建設(shè) —— 移交”，指政府或授權(quán)單位經(jīng)過法定程序選擇擬建的基礎(chǔ)設(shè)施或公用事業(yè)項(xiàng)目的承包人，并由承包人在工程建設(shè)期內(nèi)組建項(xiàng)目公司進(jìn)行投資、融資和建設(shè)，在工程竣工后按約定進(jìn)行工程移交，并從政府 或者授權(quán)單位的支付中收回投資。 BT 模式的適用范圍 BT 模式要求項(xiàng)目發(fā)起人和項(xiàng)目主辦人均具有較高的信用和投資能力，適用于政府投資的基礎(chǔ)設(shè)施和公用事業(yè)建設(shè)項(xiàng)目和軌道交通建設(shè)項(xiàng)目的各類新建、續(xù)建以及已經(jīng)運(yùn)營線路的改擴(kuò)建工程。而地鐵工程投資規(guī)模適中，系統(tǒng)相對獨(dú)立，建設(shè)標(biāo)準(zhǔn)容易明確，工程實(shí)施難度較小，施工風(fēng)險(xiǎn)相對較小，符合社會投資者的投資承受能力。因此，在城市軌道交通項(xiàng)目中使用 BT 模式。 BT 模式的優(yōu)點(diǎn) 地鐵采用 BT模式建設(shè)，有利于推進(jìn)建設(shè)項(xiàng)目管理體制的創(chuàng)新，有利于建立和完善建設(shè)項(xiàng)目管理的 市場化競爭機(jī)制，有利于改善政府投資項(xiàng)目的負(fù)債結(jié)構(gòu)，有利于緩解當(dāng)期政府資金壓力、鎖定建設(shè)成本和適當(dāng)轉(zhuǎn)移建設(shè)風(fēng)險(xiǎn)。 有利于大型施工企業(yè)的長遠(yuǎn)發(fā)展 由于 BT模式的特殊性，對中標(biāo)單位的要求很高，不僅要有很高的地鐵工程建設(shè)施工技術(shù)水平，還要有很高的投融資能力和雄厚的資金保證。對于大型建筑企業(yè)而言，是一種良好的投資渠道，通過工程的投資建設(shè)，既避免了與中小施工企業(yè)在建筑市場的惡性競爭，又能發(fā)揮大型企業(yè)自身強(qiáng)大的技術(shù)優(yōu)勢和雄厚的資金優(yōu)勢，有利于企業(yè)持續(xù)性發(fā)展。 可以保障業(yè)主、承包商雙贏 一方面，作為項(xiàng)目業(yè)主，通過 組織項(xiàng)目物資材料、機(jī)電設(shè)備的招、投標(biāo)工作，可以 黃河科技學(xué)院畢業(yè)論文 第 5 頁 獲得因招、投標(biāo)降造的利潤。另一方面，作為工程承包商，通過科學(xué)合理的融資方式，可以獲得融資收益；還可以通過優(yōu)化設(shè)計(jì)方案，科學(xué)組織施工，可獲得工程的施工利潤。 有利于提高地鐵建設(shè)項(xiàng)目管理效率 地鐵建設(shè)項(xiàng)目涉及到工程設(shè)計(jì)、施工、監(jiān)理等環(huán)節(jié)，通過項(xiàng)目公司全面負(fù)責(zé)工程設(shè)計(jì)、施工、監(jiān)理等各個(gè)環(huán)節(jié)，可以實(shí)現(xiàn)對各個(gè)環(huán)節(jié)的整體管理，可以快速、及時(shí)地解決相互配合的問題，減少推諉、扯皮等現(xiàn)象，從而提高地鐵建設(shè)項(xiàng)目的管理效率。 能夠發(fā)揮杠桿融資效益 BT允許項(xiàng)目發(fā)起人即 3家 股東投入較少股本成立項(xiàng)目公司，由項(xiàng)目公司以投資建設(shè)合同和最終業(yè)主回購承諾函向銀行進(jìn)行貸款，這就調(diào)動了更大的資金資源進(jìn)行投資。本項(xiàng)目股本是投資總額的 35％，同時(shí)進(jìn)行高比例負(fù)債，負(fù)債率達(dá) 60％以上。各股東投入較少的資金通過杠桿效應(yīng)運(yùn)作大項(xiàng)目，獲得較高的投資回報(bào)率，提高凈資產(chǎn)收益率。地鐵建設(shè)項(xiàng)目可由建設(shè)方負(fù)責(zé)地鐵項(xiàng)目資金籌措和工程建設(shè)，達(dá)到搞活資產(chǎn)運(yùn)作的效果，從而解決地鐵建設(shè)項(xiàng)目融資困境。 能夠發(fā)揮項(xiàng)目管理團(tuán)隊(duì)人力資源優(yōu)勢 BT模式項(xiàng)目的投標(biāo)單位多為聯(lián)合體形式，這就為人力資源的優(yōu)化組合供了廣闊的空間。為了確 保各家股東的社會效益和經(jīng)濟(jì)效益，各股東單位選派素質(zhì)高的業(yè)務(wù)骨干組建項(xiàng)目公司，進(jìn)行工程的融資建設(shè)，從而為地鐵項(xiàng)目安全、質(zhì)量、進(jìn)度提供了強(qiáng)有力的保證。 有利于合法減少稅費(fèi)支出 項(xiàng)目融資允許高水平的負(fù)債結(jié)構(gòu)，本項(xiàng)目達(dá)到了 60％ 以上的負(fù)債率，這在某種程度上意味著資本成本的降低，因?yàn)樵诎凑瘴覈F(xiàn)行財(cái)務(wù)制度，貸款利息是稅前扣除的，也就是說是免稅的。若建設(shè)資金全部以股本進(jìn)行投入建設(shè)的話，股權(quán)收益是要征稅的，所以 BT這種高負(fù)債模式可以實(shí)現(xiàn)稅收收益 [2]。 BT 模式的運(yùn)行思路 一般來說， BT 模式項(xiàng)目的運(yùn)行 可以分為 5 個(gè)階段如圖 ： 項(xiàng)目準(zhǔn)備階段 政府確定項(xiàng)目 BT 發(fā)起人，發(fā)起人要根據(jù)客觀需要確定項(xiàng)目的設(shè)計(jì)規(guī)模和技術(shù)方案，進(jìn)行可行性研究，完成項(xiàng)目的立項(xiàng)以及政府招標(biāo)授權(quán)。 黃河科技學(xué)院畢業(yè)論文 第 6 頁 圖 BT模式的運(yùn)行思路 BT 承辦人確定階段 BT 模式項(xiàng)目發(fā)起人要擬定招標(biāo)文件、評標(biāo)標(biāo)準(zhǔn)和 BT 模式投資建設(shè)合同等相關(guān)法律文件，按照招投標(biāo)的有關(guān)規(guī)定進(jìn)行 BT 模式招標(biāo)、評標(biāo)，與評定的中標(biāo)人談判并簽訂BT 模式投資建設(shè)合同，最終確定項(xiàng)目承辦人。 組建 BT 模式項(xiàng)目公司階段 主要的工作轉(zhuǎn) 移到 BT 模式項(xiàng)目承辦人處進(jìn)行。 BT 模式項(xiàng)目承辦人在這一階段要根據(jù) BT 模式投資建設(shè)合同的要求在項(xiàng)目所在地注冊成立 BT 模式項(xiàng)目公司，并吸引其他投資者實(shí)現(xiàn)項(xiàng)目公司股權(quán)融資。 工程融資建設(shè)階段 主要的工作由 BT 模式項(xiàng)目公司組織完成。 BT 模式項(xiàng)目公司成立后要完成項(xiàng)目建設(shè)資金組織、土地及建設(shè)手續(xù)審批、勘察設(shè)計(jì)深化、施工及監(jiān)理合同簽訂、組織材料設(shè)備供應(yīng)等工作并組織盡快開始施工。 工程竣工后 BT 模式項(xiàng)目公司應(yīng)會同 BT 模式項(xiàng)目承辦人向 BT 模式項(xiàng)目發(fā)起人或其指定的運(yùn) 營管理機(jī)構(gòu)移交， BT 模式項(xiàng)目發(fā)起人按 BT 模 式投資建設(shè)合同的約定進(jìn)行款項(xiàng)支付，BT 模式項(xiàng)目公司償還貸款、股東分紅、進(jìn)行清算等。若此時(shí)工程質(zhì)量保證期尚未結(jié)束，項(xiàng)目準(zhǔn)備階段 BT 承辦人確定階段 組建 BT模式項(xiàng)目公司階段 工程融資建設(shè)階段 工程竣工后 黃河科技學(xué)院畢業(yè)論文 第 7 頁 則 BT 模式項(xiàng)目公司清算后其質(zhì)保責(zé)任由 BT 模式項(xiàng)目承辦人負(fù)責(zé) [3]。 BT 模式下城市軌道交通項(xiàng)目 運(yùn)作存在的風(fēng)險(xiǎn) 相關(guān)政策、法規(guī)與 BT模式不配套。目前地鐵奧運(yùn)支線融資建設(shè)采用 BT模式在我國地鐵行業(yè)還是首次，由于 BT模式是一種新型的融資建設(shè)方式，在實(shí)際操作中缺乏明確的法律依據(jù)，沒有成熟的經(jīng)驗(yàn)以供參考，使得 BT模式運(yùn)作過程中存在較大困難，只能在摸索中前進(jìn)。 銀行加息的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。由于 BT項(xiàng)目一般投資較大，總價(jià)封口。若在較長的工期時(shí)間內(nèi)銀行加息，將給項(xiàng)目公司帶來融資成本加大，預(yù)期收益減少的后果。 資金到位風(fēng)險(xiǎn)。資金是項(xiàng)目建設(shè)的命脈，融資是 BT模式項(xiàng)目鏈條上的關(guān)鍵環(huán)節(jié)，由于 BT模式與目前相關(guān)法律法規(guī)不是很配套，一旦資金不能按預(yù)定程序及時(shí)到位，對于整個(gè)地鐵工程項(xiàng)目建設(shè)的影響將是相當(dāng)嚴(yán)重的。 施工費(fèi)用增加風(fēng)險(xiǎn)。由于地鐵工程施工機(jī)械、工藝、技術(shù)要求或工程質(zhì)量、施工環(huán)保等方面的要求，可能會導(dǎo)致合同范圍內(nèi)項(xiàng)目費(fèi)用的大額增加，從而引發(fā)費(fèi)用失包風(fēng)險(xiǎn)。由于 BT模式是固定總價(jià)合同，合同價(jià)格總額封口，概算 調(diào)整失去可能，一旦該費(fèi)用增加超過一定額度，必然影響到項(xiàng)目公司運(yùn)作的正常秩序和整體建設(shè)。 工程延期風(fēng)險(xiǎn)。由于規(guī)劃、外部配合、氣候條件等影響，可能會導(dǎo)致建設(shè)項(xiàng)目不能如期完工，從而引發(fā)工程延期風(fēng)險(xiǎn)，可能會引發(fā)連鎖反應(yīng)，使項(xiàng)目公司承擔(dān)違約責(zé)任并引發(fā)項(xiàng)目回購風(fēng)險(xiǎn)。 項(xiàng)目回購風(fēng)險(xiǎn)。一是由于項(xiàng)目公司的原因?qū)е马?xiàng)目不能如期交付，政府不能按期回購，從而引發(fā)項(xiàng)目回購風(fēng)險(xiǎn)，其違約責(zé)任和相應(yīng)損失由項(xiàng)目公司承擔(dān)。二是項(xiàng)目如期完工，但由于 BT模式的特殊性，過程中的某些操作方式可能會與現(xiàn)行的法律法規(guī)不是完全匹配，致使政府不能按約 定如期回購或未能全部回購，從而產(chǎn)生回購風(fēng)險(xiǎn)。這種風(fēng)險(xiǎn)除了會延長項(xiàng)目公司的投資回收期以外，還會增加項(xiàng)目公司的機(jī)會成本，加重項(xiàng)目公司的融資費(fèi)用和債務(wù)負(fù)擔(dān)，甚至?xí)斐山?jīng)濟(jì)法律糾紛 [4]。 工程變更的相關(guān)理論 工程變更的含義 工程變更，是對工程實(shí)施過程 中對合同約定的改變，并對原合同文件進(jìn)行修改和補(bǔ) 黃河科技學(xué)院畢業(yè)論文 第 8 頁 充，同時(shí)相應(yīng)調(diào)整工程價(jià)款和工期的的措施 工程變更的分類 依據(jù)變更內(nèi)容進(jìn)行分類 （ 1）工作范圍變更 工作范圍變更是指業(yè)主或工程師指令承包商完成超出其在投標(biāo)時(shí)估計(jì)的工作或超出原合同工作范圍的工 作的一種活動。工作范圍的變更是最為普遍的工程變更現(xiàn)象，通常表現(xiàn)為工作量的增加或減少。工作范圍變更主要表現(xiàn)為兩種形式：一是附加工程，是指那些完成合同所必不可少的工程，有可能在合同范圍之內(nèi)，也有可能在合同范圍之外。缺少了這些工程將會導(dǎo)致合同項(xiàng)目不能發(fā)揮合同預(yù)期的作用，因此，無論這些工作是否列入項(xiàng)目的合同范圍之內(nèi)，承包商必須按變更來完成工作。二是額外工程，是指未包括在合同范圍內(nèi)的工作。如果沒有這些工作，工程仍可正常運(yùn)行并發(fā)揮效益，所以額外工程是一個(gè)“新增的工程項(xiàng)目”，而不是原合同范圍內(nèi)的一個(gè)“新的工程項(xiàng)目”。 （ 2）施工條件變更 施工條件的變更是由于實(shí)際的現(xiàn)場條件不同于招標(biāo)文件中、施工合同中描述的現(xiàn)場條件，因此為了使工程順利進(jìn)行，要求承包商增加一些必要的工作來實(shí)現(xiàn)合同規(guī)定的條件，增加的工作必須通過變更令的形式實(shí)施。施工條件變更要區(qū)分情況采取控制措施。 （ 3）設(shè)計(jì)變更 在施工前或施工過程中，對設(shè)計(jì)圖紙任何部分的修改或補(bǔ)充都屬于設(shè)計(jì)變更。業(yè)主、工程師、設(shè)計(jì)單位、施工單位均可提出設(shè)計(jì)變更。如業(yè)主對項(xiàng)目功能的局部改變而提出設(shè)計(jì)變更，設(shè)計(jì)單位因?qū)υO(shè)計(jì)圖紙修改和完善會提出設(shè)計(jì)變更，工程師和承包方對項(xiàng)目合理的建議也會產(chǎn)生設(shè)計(jì)變 更。 （ 4）施工變更 施工變更主要是在施工作業(yè)過程中由于業(yè)主要求的加速施工，工程師現(xiàn)場指令的施工順序改變和施工順序的調(diào)整，或承包商進(jìn)行價(jià)值工程分析后提出的有利于工程目標(biāo)實(shí)現(xiàn)的施工建議等。 （ 5）技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)變更 在工程實(shí)施的過程中，業(yè)主出于造價(jià)、進(jìn)度等考慮會要求承包商提高或降低工程質(zhì)量的技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)和改變材料質(zhì)量或類型選擇，或者由于工程質(zhì)量、技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)的改變和施工， 黃河科技學(xué)院畢業(yè)論文 第 9 頁 設(shè)計(jì)法規(guī)的改變所引起的設(shè)計(jì)和施工修改。 按工程變更的性質(zhì)和費(fèi)用影響來分 （ 1）第一類變更 (重大變更 ) 重大變更是一定限額以上的涉及設(shè)計(jì)方案、施工措 施方案、技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)、建設(shè)規(guī)模和建設(shè)標(biāo)準(zhǔn)等內(nèi)容的變動，像重大防護(hù)設(shè)施、結(jié)構(gòu)形式、及其它特殊設(shè)計(jì)的變更。 （ 2）第二類變更 (重要變更 ) 重要變更是一定限額內(nèi)的不屬于重大變更的較大變更，包括不屬于第一類范圍的較大變更。如標(biāo)高尺寸和位置的變動；工程質(zhì)量、性質(zhì)和類型的變動等。 （ 3） 第三類變更 (一般變更 ) 一般變更是指一定限額以下的設(shè)計(jì)遺漏、設(shè)計(jì)差錯(cuò)、材料替換，變更原設(shè)計(jì)圖紙中明顯的差錯(cuò)、紕漏；在不降低原設(shè)計(jì)標(biāo)準(zhǔn)情況下的構(gòu)件材料代換和現(xiàn)場必須立即決定的局部修改等一般變更，以及施工現(xiàn)場必須立即作出決定的局部修改等 。 依據(jù)變更緊急度進(jìn)行分類 （ 1）緊急變更 緊急情況下的變更是指工程變更事件發(fā)生后，如不立即進(jìn)行工程變更，會帶來嚴(yán)重的后果，包括給業(yè)主帶來重大損失或給承包商帶來重大經(jīng)濟(jì)上的損失或危及到作業(yè)人員的安全。如在施工過程中發(fā)現(xiàn)圖紙錯(cuò)誤，若不及時(shí)進(jìn)行工程變更，工程繼續(xù)施工，將會給業(yè)主帶來重大損失。 （ 2）非緊急變更 非緊急情況下