【文章內(nèi)容簡介】 全的問題，再嚴格 、細致的責任制度也無法防范道德風險，近年來信貸人員違規(guī)事件以及內(nèi)外勾結(jié)詐騙銀行資金案件仍然層出不窮便是明證 。 與不斷加強的控制力度相對照，人員的激勵機制沒有建立起來 。 這樣使我國不良貸款的形成 又多了一個復雜而又特殊的原因 。 (三 )沒有明確的貸款風險管理機制 在貸款形成過程中，許多貸款是口頭的指示，沒有明確的責任制度，加上發(fā)放貸款時和貸后管理的信貸員以及審批人和簽批人頻繁更換，導致貸款出現(xiàn)風險以后無法準確地確立責任人 。 而無法認定責任人的后果，必然使信貸人員和主管信貸的審批人存在僥幸心理，反正虧了是國家的，自己卻沒有什么責任，也沒有幾個銀行領導因為形成不良資產(chǎn)而受到什么處罰，因此貸款發(fā)放時審查不嚴甚至為謀私利的情況并不少見 。 (四 )沒有明確的認識 —— 以為企業(yè)越大風險越小 企業(yè)規(guī)模越大 、 資金越寬裕 、 貸款銀行越多，越是眾多銀行爭搶的對象，即使這些企業(yè)不能提供財務報表，很多商業(yè)銀行也會因為其他銀行的搶 貸 行為而打消這一疑慮，這使得銀行處于一種非理性的盲目跟進狀態(tài)，而忽略了對整體市場特性和風險的客觀判斷 。 這種做法，不僅可能不適應市場經(jīng)濟的要求，而且也不一定能降低貸款風險 。因為 “ 大 ” 不一定等于 “ 好 ” ，大有大的弊端，大企業(yè)易得 “ 大企業(yè)綜合征 ” ，韓國的大宇 、 美國的安然等龐然大物的倒閉，就是明顯的實，至今那些貸款銀行仍心有余悸 。貸款過度投向大企業(yè)，顯然不利于分散貸款風險，何況我國的大企業(yè)，目前尚是國有成份占主 導地位，由于產(chǎn)權虛設，易得 “ 國企病 ” ，一旦發(fā)生貸款風險，對銀行所造成的沖擊也會不少 (過去國有企業(yè)曾給我們銀行帶來了不少的不良資產(chǎn)包袱 )。 由于貸款牽扯到的社會問題較多，當貸款出現(xiàn)不良以后也會出現(xiàn) “ 執(zhí)行難 ” 的問題，加大了不良貸款處置的困難 。 (五 )銀行信貸人員素質(zhì)不高 我國商業(yè)銀行的信貸部門缺乏大量的德才兼?zhèn)涞娜藛T，信貸人員素質(zhì)不高，風險意 6 識薄弱，缺乏自覺維護銀行整體利益的觀念 。 信貸部門規(guī)章制度不健全，內(nèi)部管理不完善，信貸人員的違章操作 、 越權 、 人情貸款 、 甚至以權謀私等行為皆有發(fā)生 . 三 、 中外商業(yè)銀行信貸管理的比 較 (一 ) 銀行組織結(jié)構(gòu)上的差異 ——— 外資銀行重視水平制衡，國內(nèi)銀行重視垂直管理 外資銀行在信貸組織上通常采用條塊結(jié)合的矩陣型結(jié)構(gòu)管理體系，信貸業(yè)務的組織除了有縱向的總行一分行的專業(yè)線管理之外，十分強調(diào)橫向的部門之間的分工與制約，較好地實現(xiàn)了風險控制與資源配置效率的較佳結(jié)合 。 外資銀行通常會設置專業(yè)化程度較高的多個部門共同負責信貸業(yè)務的組織管理，如信貸政策制訂部門 、 資產(chǎn)組合風險分析部門 、 業(yè)務管理部門 、 風險審查部門 、 不良貸款處理部門以及系統(tǒng)一體化管理部門等等 。各部門分工明確，各司其職，在業(yè)務上相互溝通 、 協(xié)作又 相互監(jiān)督 。 貸款審批是信貸風險的關鍵控制點，在這一環(huán)節(jié)，外資銀行多采取由隸屬于不同部門的授權人員共同審批的辦法，三人或雙人審批有效 。 我國商業(yè)銀行的信貸管理組織結(jié)構(gòu)與外資銀行比，縱向管理鏈條過長，而橫向的分工與制衡關系強調(diào)得不夠 。 近幾年我國商業(yè)銀行各級分行進行了內(nèi)部結(jié)構(gòu)調(diào)整，相繼成立了資產(chǎn)保全部和風險審查部門負責處置不良貸款 、 評估貸款風險，改變了舊體制下信貸部 “ 一統(tǒng) ” 信貸業(yè)務的局面，但信貸政策管理 、 信貸資產(chǎn)組合風險管理等職責仍然基本由審貸部門承擔，部門的細分化程度不夠，貸款審批實行逐級上報 、 層層審批制度，行長或主管信貸的副行長具有最終決策權，審批流程呈縱向運動特征 。 (二 ) 風險防范意識和控制手段上的差異 ——— 外資銀行重視事前防范，國內(nèi)銀行重視事后化解 外資銀行十分注重信貸風險的早期防范，將防范風險作為整個信貸業(yè)務流程的核心，在各個業(yè)務環(huán)節(jié)采取了多種措施防范金融風險 。 主要有：一是通過確定目標市場 、制定詳細的風險資產(chǎn)接受標準來篩選客戶 。 二是通過現(xiàn)代計量方法和借助各種專用軟件 7 對客戶進行動態(tài)評估與分析，并將評級結(jié)果廣泛運用于信貸管理的各環(huán)節(jié) 。 三是建立大客戶專管制度 。 大客戶的貸款由總部統(tǒng)一專管，總部每 年對其總公司進行評估并根據(jù)評估結(jié)果給予一定的授信額度，分公司申請貸款時在總的授信額度內(nèi)統(tǒng)籌考慮 。 四是通過動態(tài)評估資產(chǎn)組合，盡可能地選擇多種彼此互不相關或者負相關的資產(chǎn)進行搭配，以便分散風險 。 與外資銀行相比，我國商業(yè)銀行由于歷史包袱較重，把工作重心放在了存量風險的化解上，風險的早期防范沒有得到充分重視 。 我國商業(yè)銀行基本上沒有開展市場細分工作，大多都是在審查借款企業(yè)的合理性，包括企業(yè)執(zhí)照的合法性 、 是否年審 、 對外投資比例 、 有無違法經(jīng)營行為等之后，就與企業(yè)建立信貸關系，對行業(yè)和企業(yè)缺乏深入細致的研究和個案分析，對如 何科學搭配 、 合理運用信貸資產(chǎn)，將資產(chǎn)風險降到最低缺乏全盤考慮 。 在風險控制的其他環(huán)節(jié)，國內(nèi)銀行雖然借鑒外資銀行做法，建立了風險評級制度，但信用評級一般只能在新客戶申請貸款時和每年年初進行，不能即時反映風險，評級系統(tǒng)的可操作性 、 指標體系的完整性和量化分析模型設置的科學性 、 全面性和代表性以及評級結(jié)果的普遍運用也與外資銀行有一定差距 。 (三 ) 人員管理手段的差異 ——— 外資銀行重視人員激勵，國內(nèi)銀行重視人員控制 外資銀行重視培養(yǎng)員工的積極性和主動性 。 在業(yè)務開展和管理中給予了信貸管理人員充分的自主權 。 信貸管理人員通常享 有較強的獨立性，從總行到分行自成一體，各級分支機構(gòu)的信貸管理人員由上一級甚至上兩級信貸主管直接任命或指派，并對上一級信貸主管負責 。 信貸管理人員的 “ 超然 ” 地位既保證了他們有足夠的獨立思考空間，有效地避免了貸款的審批與發(fā)放過多受到行政干預，又充分調(diào)動了信貸管理人員的積極性 。在外資銀行，道德風險的防范主要通過三個途徑實現(xiàn)：一是實行科學評價，動態(tài)管理 。二是通過設計科學的激勵機制，采用財務激勵措施，如股票期權制度 、 內(nèi)部持股制度，將股東價值最大化 、 信貸人員自身報酬最大化和人力資本增殖的目標有機結(jié)合起來，從源頭上遏止信貸 管理人員因追求自身效用最大化而偏離所有者目標的現(xiàn)象 。 三是通過設計相互制衡的組織體系，通過權力的分工和制衡實現(xiàn)人員間的時時制約和事先制約，有 8 效制止內(nèi)部人控制行為 。 我國商業(yè)銀行強調(diào)對員工加強控制 。 但銀行