【文章內(nèi)容簡介】 313,945, 五、期末所有者權(quán)益（基金凈值） 2,469,565, 155,893, 2,625,458, 東風 5 號集合資產(chǎn)管理計劃 2021 年年度管理報告 12 四、財務(wù)報表附注 (一 )、計劃基本情況 東海證券 東風 5號集合資產(chǎn)管理計劃 (以下簡稱 “本計劃 ”或“本集合計劃” )經(jīng)中國證券監(jiān)督管理委員會證監(jiān)許可 [2021]52號文件 《關(guān)于核準東海證券有限責任公司設(shè)立東風 5號集合資產(chǎn)管理計劃的批復(fù)》 批準設(shè)立，由東海證券有限責任公司作為計劃管理人，交 通銀行股份有限公司作為計劃托管人，于 2021年 4月 26日成立。 本計劃屬于非限定性集合資產(chǎn)管理計劃，依據(jù)《證券公司客戶資產(chǎn)管理業(yè)務(wù)試行辦法》（以下簡稱《試行辦法》）、《關(guān)于證券公司開展集合資產(chǎn)管理業(yè)務(wù)有關(guān)問題的通知》（以下簡稱《通知》）及其他有關(guān)規(guī)定制作成立。成立時本計劃份額為 3,931,070,。無存續(xù)期。 成立時委托人參與資金本金及利息已經(jīng)江蘇公證天業(yè)會計師事務(wù)所有限公司蘇公 C[2021]B040號驗資報告予以驗證。 本計劃的投資范圍為國內(nèi)依法公開發(fā)行的股票、證券投資基金、權(quán)證、公司債、 企業(yè)債、國債、金融債、央行票據(jù)、短期融資券、債券逆回購、可轉(zhuǎn)換公司債券、分離交易可轉(zhuǎn)債、資產(chǎn)支持受益憑證等各類金融工具、銀行存款及其他中國證監(jiān)會允許投資的金融工具 . (二 )、主要會計政策 會計制度及會計報表的編制 本計劃的會計報表按照企業(yè)會計準則，同時參照《證券投資基金會計核算辦法》及中國證券監(jiān)督管理委員會允許的如會計報表附注所列示的集合資產(chǎn)管理業(yè)務(wù)實務(wù)操作的有關(guān)規(guī)定編制。 會計年度 本計劃的會計年度為公歷 1月 1日起至 12月 31日止。 記賬本位幣 本計劃的記賬本位幣為人民幣。 記賬基礎(chǔ)和計價原則 本計劃的記賬基礎(chǔ)為權(quán)責發(fā)生制。除基金投資、股票投資、債券投資和配股東風 5 號集合資產(chǎn)管理計劃 2021 年年度管理報告 13 權(quán)證按市值計價外，所有報表項目均以歷史成本計價。 計劃資產(chǎn)的估值方法 股票估值方法 （ 1）上市流通股票按估值日其所在證券交易所的收盤價估值；估值日無交易的 ， 但最近交易日后經(jīng)濟環(huán)境未發(fā)生重大變化的，以最近交易日的收盤價估值；估值日無交易，且最近交易日后經(jīng)濟環(huán)境發(fā)生了重大變化或證券發(fā)行機構(gòu)發(fā)生了影響證券價格的重大事件，使投資品種潛在估值調(diào)整對前一估值日的基金資產(chǎn)凈值的影響在 %以上的，參考《中國證券業(yè)協(xié) 會基金估值工作小組關(guān)于停牌股票估值的參考方法》，采用指數(shù)收益法，調(diào)整最近交易日收盤價，確定公允價值進行估值。如有充足證據(jù)表明采用指數(shù)收益法計算得到的停牌股票價值不能真實地反映股票的公允價值，計劃管理人可以與計劃托管人協(xié)商采用其它估值方法，對停牌股票進行估值。 （ 2）未上市股票的估值： ①首次發(fā)行的股票 ， 采用估值技術(shù)確定公允價值進行估值，在估值技術(shù)難以可靠計量公允價值的情況下，按成本估值。 ②首次公開發(fā)行有明確鎖定期的股票，同一股票在交易所上市后，按估值日其所在證券交易所上市的同一股票的以第（ 1）條確定的估值 價格進行估值。 ③送股、轉(zhuǎn)增股、配股和公開增發(fā)新股等方式發(fā)行的股票 ， 按估值日該上市公司在證券交易所掛牌的同一流通股票的以第（ 1）條確定的估值價格進行估值。 ④非公開發(fā)行有明確鎖定期的股票按如下方法進行估值： A、估值日在證券交易所上市交易的同一股票的以第（ 1）條確定的估值價格低于非公開發(fā)行股票的初始取得成本時，應(yīng)采用在證券交易所上市交易的同一股票的以第（ 1）條確定的估值價格作為估值日該非公開發(fā)行股票的價值； B、估值日在證券交易所上市交易的同一股票的以第（ 1）條確定的估值價格高于非公開發(fā)行股票的初始取得成本 時，應(yīng)按下列公式確定估值日該非公開發(fā)行股票的價值： FV=C+(PC) (DlDr)/Dl 其中： FV 為估值日該非公開發(fā)行股票的價值； C為該非公開發(fā)行股票的初始取得成本（因權(quán)益業(yè)務(wù)導(dǎo)致市場價格除權(quán)時，應(yīng)于除權(quán)日對其初始取得的成本作東風 5 號集合資產(chǎn)管理計劃 2021 年年度管理報告 14 相應(yīng)調(diào)整）； P為估值日在證券交易所上市交易的同一股票的市價； Dl 為該非公開發(fā)行股票鎖定期所含的交易所的交易天數(shù)； Dr 為估值日剩余鎖定期，即估值日至鎖定期結(jié)束所含的交易所的交易天數(shù)，不含估值日當天。 （ 3）國家有最新規(guī)定的 ， 按其規(guī)定進行估值。 （ 3）國家有最新規(guī)定的 ， 按其規(guī)定進行估值。 債券估值方法 （ 1）在證券交易所市場掛牌交易的實行凈價交易的債券按估值日收盤價估值 ， 估值日沒有交易的 ， 但最近交易日后經(jīng)濟環(huán)境未發(fā)生重大變化的，按最近交易日的收盤價估值；估值日無交易，且最近交易日后經(jīng)濟環(huán)境發(fā)生了重大變化的，將參考類似投資品種的現(xiàn)行市價及重大變化因素，調(diào)整最近交易日收盤價，確定公允價值進行估值。如有充足證據(jù)表明最近交易日收盤價不能真實地反映公允價值的，應(yīng)對最近交易日的收盤價進行調(diào)整，確定公允價值進行估值。 （ 2）在證券交易所市場掛牌交易的未實行凈價交易的債券按估值日收盤 價減去債券收盤價中所含的債券應(yīng)收利息得到的凈價進行估值 ， 估值日沒有交易的 ， 但最近交易日后經(jīng)濟環(huán)境未發(fā)生重大變化的 ， 按最近交易日債券收盤價減去所含的最近交易日債券應(yīng)收利息后的凈價進行估值；估值日無交易，且最近交易日后經(jīng)濟環(huán)境發(fā)生了重大變化的，將參考類似投資品種的現(xiàn)行市價（凈價）及重大變化因素，調(diào)整最近交易日收盤價（凈價），確定公允價值進行估值。如有充足證據(jù)表明最近交易日收盤價（凈價）不能真實地反映公允價值的，應(yīng)對最近交易日的收盤價 (凈價 )進行調(diào)整，確定公允價值進行估值。 （ 3）首次發(fā)行未上市債券采用估值技術(shù)確 定的公允價值進行估值，在估值技術(shù)難以可靠計量公允價值的情況下，按成本估值。 （ 4）在銀行間債券市場交易的債券根據(jù)行業(yè)協(xié)會指導(dǎo)的處理標準或意見并綜合考慮市場成交價、市場報價、流動性及收益率曲線等因素確定其公允價值進行估值。 （ 5）國家有最新規(guī)定的 ， 按其規(guī)定進行估值。 權(quán)證估值方法 （ 1）上市流通權(quán)證按估值日其所在證券交易所的收盤價估值；估值日無交易的 ， 但最近交易日后經(jīng)濟環(huán)境未發(fā)生重大變化的，以最近交易日的收盤價估值；東風 5 號集合資產(chǎn)管理計劃 2021 年年度管理報告 15 估值日無交易，且最近交易日后經(jīng)濟環(huán)境發(fā)生了重大變化的，將參考類似投資品種的現(xiàn)行市價及重大變 化因素，調(diào)整最近交易日收盤價，確定公允價值進行估值。如有充足證據(jù)表明最近交易日收盤價不能真實地反映公允價值的，應(yīng)對最近交易日的收盤價進行調(diào)整，確定公允價值進行估值。 （ 2）首次發(fā)行未上市的權(quán)證，采用估值技術(shù)確定公允價值，在估值技術(shù)難以可靠計量公允價值的情況下，按成本估值。 （ 3）停止交易、但未行權(quán)的權(quán)證，采用估值技術(shù)確定公允價值進行估值。 （ 4）因持有股票而享有的配股權(quán)證，以配股除權(quán)日起到配股確認日止，若收盤價高于配股價，則按收盤價和配股價的差額進行估值，若收盤價低于配股價，則估值為零。 （ 5）國家有最新規(guī) 定的，按其規(guī)定進行估值。 資產(chǎn)支持證券的估值方法 （ 1）交易所以大宗交易方式轉(zhuǎn)讓的資產(chǎn)支持證券，采用估值技術(shù)確定公允價值，在估值技術(shù)難以可靠計量公允價值的情況下，按成本估值。 （ 2）全國銀行間市場交易的資產(chǎn)支持證券，根據(jù)行業(yè)協(xié)會指導(dǎo)的處理標準或意見并綜合考慮市場成交價、市場報價、流動性及收益率曲線等因素確