【文章內(nèi)容簡(jiǎn)介】 共 頁(yè) 第 頁(yè) 審計(jì)項(xiàng)目： 內(nèi)部審計(jì)精要與案例專題講座 33 審 計(jì) 工 作 底 稿 索引號(hào)： 被審計(jì)單位名稱 審計(jì)事項(xiàng) 會(huì)計(jì)期間或者截止日期 審計(jì)人員 字 編制日期 年 月 日 審計(jì)結(jié)論或者審計(jì)查出問(wèn)題摘要及其依據(jù) 復(fù)核意見(jiàn) 復(fù)核人員 復(fù)核日期 年 月 日 共 頁(yè)第 頁(yè) 附件（共 頁(yè)） 內(nèi)部審計(jì)精要與案例專題講座 34 審計(jì)查證底稿 編制日期： 年 月 日 被審計(jì)單位名稱 審計(jì)事項(xiàng) 事實(shí)記錄： 被審計(jì)單位意見(jiàn)： 單位領(lǐng)導(dǎo)簽字并蓋章 年 月 日 審計(jì)人員： 復(fù)核人員： 內(nèi)部審計(jì)精要與案例專題講座 35 中國(guó)石油化工集團(tuán)公司審計(jì)工作底稿按編制順序分為分項(xiàng)目審計(jì)工作底稿和匯總審計(jì)工作底稿。 **********（單位全稱） 審計(jì)工作底稿 被審單位 : 底稿編號(hào) : 審計(jì)項(xiàng)目 : 編制人員 : 編制時(shí)間 : 復(fù)核人員 : 基 本 事 實(shí) 復(fù)核 意見(jiàn) 被審 單位 意見(jiàn) 內(nèi)部審計(jì)精要與案例專題講座 36 首創(chuàng)集團(tuán)內(nèi)部審計(jì)工作底稿編基本格式如下： 首創(chuàng)集團(tuán)審計(jì)工作底稿 編號(hào) 被審單位名稱 審計(jì)時(shí)間范圍 審計(jì)項(xiàng)目名稱 實(shí)施審計(jì)時(shí)間 審計(jì)過(guò)程記錄 審計(jì)人員 審計(jì)日期 復(fù)核意見(jiàn) 復(fù)核人員 復(fù)核日期 被審計(jì)單位意見(jiàn) □情況屬實(shí) □詳見(jiàn)書(shū)面說(shuō)明 被審計(jì)單位 簽字日期 內(nèi)部審計(jì)精要與案例專題講座 37 建龍鋼鐵集團(tuán)公司審計(jì)工作底稿 通用審計(jì)工作底稿 索引號(hào)： 被審計(jì)單位 會(huì)計(jì)期間 審計(jì)項(xiàng)目 審計(jì)日期 審計(jì)事項(xiàng)： 審計(jì)意見(jiàn)及調(diào)整分錄： 審計(jì)人員： 復(fù)核人意見(jiàn)： 復(fù)核人員： 內(nèi)部審計(jì)精要與案例專題講座 38 審計(jì)項(xiàng)目／科目 索引號(hào) 被審計(jì)單位 查驗(yàn)人員 日期 會(huì)計(jì)期間 復(fù)核人員 日期 日期 編號(hào) 摘要 對(duì)方科目 金額 查驗(yàn)情況 備注 查驗(yàn)內(nèi)容說(shuō)明： 1．原始憑證合法 5．會(huì)計(jì)處理正確 2．原始憑證金額相符 6．與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)有關(guān) 3．原始憑證內(nèi)容完整 7． 4．有授權(quán)批準(zhǔn) 8． 檢查憑 證目的 及審計(jì) 說(shuō)明 憑證抽查表 內(nèi)部審計(jì)精要與案例專題講座 39 我們建議內(nèi)部審計(jì)工作底稿在格式上可以完全借鑒獨(dú)立審計(jì)的工作底稿。具體建議是： 對(duì)存在問(wèn)題及對(duì)審計(jì)結(jié)論有重要影響的審計(jì)事項(xiàng)，審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)在編寫(xiě)審計(jì)查證底稿或證明材料，相當(dāng)與內(nèi)部審計(jì)人員習(xí)慣編制的一事一議的常規(guī)的審計(jì)工作底稿； 對(duì)一般審計(jì)事項(xiàng)的查證過(guò)程和結(jié)果，以標(biāo)準(zhǔn)化的獨(dú)立審計(jì)工作底稿的格式和要求來(lái)編制審計(jì)工作底稿。 內(nèi)部審計(jì)精要與案例專題講座 40 審計(jì)查證工作底稿 被審計(jì)單位 簽名 日期 索引號(hào) 編制人 審計(jì)項(xiàng)目 復(fù)核人 頁(yè)次 會(huì)計(jì)期間 基本事實(shí) 審計(jì)結(jié)論（問(wèn)題及依據(jù)） 風(fēng)險(xiǎn)及影響 審計(jì)意見(jiàn)或建議 證明材料及附件 內(nèi)部審計(jì)精要與案例專題講座 41 證明材料 被審計(jì)單位 簽名 日期 索引號(hào) 編制人 審計(jì)項(xiàng)目 復(fù)核人 頁(yè)次 會(huì)計(jì)期間 基本事實(shí) 被審 單位 意見(jiàn) 說(shuō)明： （對(duì)于審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題進(jìn)行記錄，明確其事實(shí)及產(chǎn)生問(wèn)題的原因）。 （要求認(rèn)定上述問(wèn)題所違反有關(guān)法律法規(guī)的具體內(nèi)容）。 （要求對(duì)問(wèn)題進(jìn)行分析其所可能造成的影響或后果）。 。 ，形成最終的審計(jì)查證工作底稿。 內(nèi)部審計(jì)精要與案例專題講座 42 [審計(jì)精要 ] （三）內(nèi)部審計(jì)評(píng)價(jià) 內(nèi)部審計(jì)評(píng)價(jià)階段的主要工作 收集匯總審計(jì)資料 評(píng)價(jià)財(cái)務(wù)收支的真實(shí)性 評(píng)價(jià)財(cái)務(wù)收支的合法性 評(píng)價(jià)財(cái)務(wù)收支的效益性 五、審計(jì)流程 （通用） 內(nèi)部審計(jì)精要與案例專題講座 43 中天恒會(huì)計(jì)師事務(wù)所一貫主張內(nèi)部審計(jì)評(píng)價(jià)要貫穿內(nèi)部審計(jì)工作的全過(guò)程，并采取獨(dú)立的內(nèi)部審計(jì)評(píng)價(jià)流程。我們?cè)O(shè)計(jì)的內(nèi)部審計(jì)評(píng)價(jià)通用流程如右： 明確內(nèi)部審計(jì)評(píng)價(jià)的目的及總體流程 收集與整理內(nèi)部審計(jì)資料 編制財(cái)務(wù)收支真實(shí)性評(píng)價(jià)表 編制財(cái)務(wù)收支合規(guī)性評(píng)價(jià)表 編制財(cái)務(wù)收支效益性評(píng)價(jià)表 匯總審計(jì)評(píng)價(jià)情況，形成總體評(píng)價(jià)意見(jiàn) [審計(jì)精要 ] （三）內(nèi)部審計(jì)評(píng)價(jià) 內(nèi)部審計(jì)評(píng)價(jià)階段的審計(jì)流程 五、審計(jì)流程 （通用） 內(nèi)部審計(jì)精要與案例專題講座 44 [審計(jì)精要 ] （四）內(nèi)部審計(jì)報(bào)告 內(nèi)部審計(jì)報(bào)告階段的主要工作 1 匯總審計(jì)資料，運(yùn)用重要水平，評(píng)價(jià)審計(jì)結(jié)果 2 就審計(jì)結(jié)果與被審計(jì)單位交換意見(jiàn) 3 草擬審計(jì)報(bào)告，提出審計(jì)意見(jiàn) 4 復(fù)核審計(jì)報(bào)告，作出審計(jì)處理 5 利用審計(jì)結(jié)果 6 審計(jì)檔案 五、審計(jì)流程 （通用） 內(nèi)部審計(jì)精要與案例專題講座 45 整理、分析和 復(fù)核審計(jì)工作 底稿 匯總審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn) 題，編制審計(jì)發(fā)現(xiàn) 問(wèn)題匯總表 匯總審計(jì)差異，編 制審計(jì)差異調(diào)整表 匯總審計(jì)差異，編 制審計(jì)差異調(diào)整表 依據(jù)重要性水平， 評(píng)價(jià)審計(jì)結(jié)果 編制會(huì)計(jì)報(bào)表審前 審后對(duì)比表 與被審計(jì)單位交換 意見(jiàn) 審計(jì)工作小結(jié) 形成審計(jì)報(bào)告 征求意見(jiàn)稿 正式就審計(jì)報(bào)告征 求被審計(jì)單位 出具正式審計(jì)報(bào)告 出具審計(jì)意見(jiàn)書(shū)、 審計(jì)決定書(shū)、審計(jì) 處罰決定書(shū)、審計(jì) 建議書(shū)等 總結(jié)審計(jì)工作 歸檔立卷 在有些情況下，為了進(jìn)一步跟蹤審計(jì)結(jié)果的落實(shí)情況，還要開(kāi)展后續(xù)審計(jì)。 [審計(jì)精要 ] 五、審計(jì)流程 （通用） （四）內(nèi)部審計(jì)報(bào)告 內(nèi)部審計(jì)報(bào)告階段的審計(jì)流程 內(nèi)部審計(jì)精要與案例專題講座 46 [審計(jì)精要 ] 六、內(nèi)部審計(jì)方法 （一）業(yè)務(wù)循環(huán)審計(jì)法 銷售與收款循環(huán) 購(gòu)貨與付款循環(huán) 生產(chǎn)與存貨循環(huán) 現(xiàn)場(chǎng)視察 貨幣資金循環(huán) 固定資產(chǎn)循環(huán) 內(nèi)部審計(jì)精要與案例專題講座 47 [審計(jì)精要 ] 六、內(nèi)部審計(jì)方法 （二）審計(jì)技術(shù)方法 審核法 （ 1）一般步驟 1 根據(jù)確定的審計(jì)目標(biāo)和已經(jīng)了解的情況向被審計(jì)單位索取有關(guān)文檔。 2 對(duì)取得的文檔進(jìn)行審核。 3 記錄發(fā)現(xiàn)的疑點(diǎn)等重要內(nèi)容。 4 對(duì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題進(jìn)行分析，并就有關(guān)情況向被審計(jì)單位做進(jìn)一步的了解。 內(nèi)部審計(jì)精要與案例專題講座 48 [審計(jì)精要 ] （二）審計(jì)技術(shù)方法 審核法 （ 2）適用范圍 六、內(nèi)部審計(jì)方法 會(huì) 計(jì) 憑 證 會(huì) 計(jì) 賬 簿 會(huì) 計(jì) 報(bào) 表 計(jì) 劃 會(huì) 議 記 錄 各 種 規(guī) 章