【文章內(nèi)容簡介】 表號(hào)：F0000106）一式二聯(lián)，連同保證票送出納核對(duì)并確認(rèn)無誤后，蓋出納印戳簽收，第一聯(lián)送會(huì)計(jì)部門，第二聯(lián)交還經(jīng)辦部門留存。 保證票據(jù)兌現(xiàn) 保證票據(jù)須提兌時(shí)，經(jīng)辦部門填具「保證票據(jù)提兌通知單」（表號(hào)： F0000113）呈核后，送出納依第２ .３ .２規(guī)定辦理托收再送會(huì)計(jì)部門。 票據(jù)退票 票據(jù)經(jīng)銀行交換后，如遭退票，出納應(yīng)于銀行通知退票當(dāng)日，將退票資料 輸入計(jì)算機(jī)并打印「退票通知單」（表號(hào)：F0000114）一式二聯(lián)，一聯(lián)連同出納日?qǐng)?bào)表送會(huì)計(jì)部門，一聯(lián)連同退票票據(jù)及「退票理由單」于當(dāng)日函送下列部門： (1)營業(yè)貨款票據(jù)，函送營管部門處理。 (2)營業(yè)貨款以外之票據(jù)，函送繳款部門之經(jīng)理室處理。 票據(jù)退換及退還 (1)應(yīng)收票據(jù)或保證票據(jù)如需退換時(shí)，經(jīng)辦部門將票據(jù)退換資料輸入計(jì)算機(jī)并打印或填具「票據(jù)退換、退款通知單」（表號(hào)： F0000115及 F0000116），呈核后（換票時(shí)需檢附利息發(fā)票（存根聯(lián)））送會(huì)計(jì)部門審核，再憑向出納簽領(lǐng)原票據(jù)。出納將退換資 料輸入后，由計(jì)算機(jī)印制「轉(zhuǎn)帳清單」送會(huì)計(jì)部門。 (2)保證票據(jù)在義務(wù)了結(jié)申請(qǐng)退還時(shí)，依前項(xiàng)規(guī)定辦理。 (3)應(yīng)收保證票據(jù)逾期未處理者，由出納部門每月打印「應(yīng)收保證票據(jù)逾期反應(yīng)表」（表號(hào)： F0000117），依下列規(guī)定送經(jīng)辦部門處理： ：送繳款部門處理。 ：送繳款部門經(jīng)理室跟催處理。 ：送（總）經(jīng)理室跟催處理。 25 財(cái)務(wù)管理規(guī)則 年 月 日第 次修訂 (4)退還之票據(jù)如經(jīng)本公司背書或注有帳號(hào)時(shí)，應(yīng)由出納部門注銷。經(jīng)辦部門領(lǐng)回后應(yīng)依下列方式處理，始得退還客戶： ，于票據(jù)上加 蓋「作廢」字樣。 ，則將票據(jù)予以劃線抬頭指名該客戶，并于票據(jù)上發(fā)票人之下填注「禁止背書轉(zhuǎn)讓」字樣。 第四節(jié) 一般付款 空白票據(jù)領(lǐng)用 出納部門應(yīng)視需要向銀行申領(lǐng)空白票據(jù)，并應(yīng)于領(lǐng)取后，逐張查閱點(diǎn)算無誤且預(yù)先劃線，依序使用。 付款方式 (1)出納應(yīng)根據(jù)會(huì)計(jì)部門已核決之應(yīng)付款資料或經(jīng)辦部門輸入之先付后審暫借款項(xiàng)資料辦理付款。 (2)付款方式分為「匯款」、「柜臺(tái)付款」、「企業(yè)撥轉(zhuǎn)」「員工薪資及代墊款轉(zhuǎn)存」和「專戶扣款」等五種方式： ： 款為原則。但因情形特殊，經(jīng)依第 . .B規(guī)定程序辦理者得采柜臺(tái)付款。 「匯款處理」規(guī)定辦理。 ： 項(xiàng)者，由領(lǐng)款人至出納部門領(lǐng)取。 ，請(qǐng)款經(jīng)辦部門應(yīng)先簽呈經(jīng)理核準(zhǔn)后，轉(zhuǎn)送總管理處總經(jīng)理室財(cái)務(wù)組建檔；如為政府機(jī)關(guān)、公營事業(yè)或一般團(tuán)體者，由請(qǐng)款經(jīng)辦部門直接通知總管理處總經(jīng)理室財(cái)務(wù)組建檔。 26 財(cái)務(wù)管理規(guī)則 年 月 日第 次修訂 支付企業(yè)內(nèi)其它公司之帳款屬之，惟以匯款或暫借款方式支付者除外。 ： 凡 支付員工薪資及代墊款項(xiàng)者屬之。 ： 凡 支付 自來水費(fèi)、電費(fèi)、商港建設(shè)費(fèi)、關(guān)稅等以特定專戶付款者屬之。 開票 (1)支付款項(xiàng)以開立直接抬頭受款人并劃線及加注禁止背書轉(zhuǎn)讓之支票為原則（支票到期日應(yīng)為次二營業(yè)日前），但受款人為政府機(jī)關(guān)或公營事業(yè)，于必要時(shí)由經(jīng)辦部門換領(lǐng)銀行簽發(fā)之抬頭受款人之票據(jù)，或直匯受款人；如有約定其它付款日期者，應(yīng)開立本票，無法取得本票者，以遠(yuǎn)期支票代之。 (2)受款人要求支票取消抬頭、劃線或禁止背書轉(zhuǎn)讓時(shí)，經(jīng)辦部門須另填具「用印申請(qǐng)單」載明取消項(xiàng)目（但金額新臺(tái)幣壹佰萬元 （不含）以上者，不得取消抬頭），經(jīng)廠（處）長核準(zhǔn)，送出納部門于付款時(shí)憑以取消，但暫借款項(xiàng)得以「暫借款申請(qǐng)單」（表號(hào)： F0000118 及F0000119）代之，臺(tái)幣短期借款得以「存 (借 )款 (到期 )處理單」（表號(hào)： F0000120）代之。 (3)付款票據(jù)作廢時(shí)，應(yīng)剪下該張票據(jù)號(hào)碼，粘貼于該票據(jù)存根正面?zhèn)洳椤? (4)支付本企業(yè)人員及以周轉(zhuǎn)金支付之款項(xiàng)，金額新臺(tái)幣壹佰萬元（含）以下者，得付現(xiàn)金。 票據(jù)用印 (1)印鑒保管人應(yīng)對(duì)出納開具之票據(jù)或取款條與「付款明細(xì)表」（表號(hào)： F0000121） 「（先付 后審）暫借款申請(qǐng)單」（表號(hào)： F0000122） 「暫借款申請(qǐng)單」（表號(hào)： F000011827 財(cái)務(wù)管理規(guī)則 年 月 日第 次修訂 及 F0000119）及「保證請(qǐng)示單」（表號(hào)： F0000123）核對(duì)無誤后用印并簽章，以免重復(fù)付款。 (2)印鑒保管人用印時(shí)應(yīng)在票據(jù)金額欄之適當(dāng)位置加蓋數(shù)目章或印鑒，以防涂改。 付款 (1)付款時(shí)，由計(jì)算機(jī)打印「付款明細(xì)表」（表號(hào)： F0000121）一式二聯(lián)及票據(jù)或取款條（或出納手工開立），出納應(yīng)核對(duì)票據(jù)或取款條抬頭、金額需與支付憑證相符，并請(qǐng)領(lǐng)款人或代領(lǐng)人在「付款明細(xì)表」上簽章，第一聯(lián)送會(huì)計(jì)部門，第二聯(lián)交領(lǐng)款 人留存。 (2)支付款項(xiàng)均應(yīng)由出具憑證之廠商領(lǐng)取，如由廠商出具「委托書」（表號(hào)： F0000124）并經(jīng)經(jīng)辦部門廠（處）長核準(zhǔn)者，得由受托廠商代領(lǐng)；但暫借款項(xiàng)、出口海運(yùn)費(fèi)及支付政府機(jī)關(guān)、金融機(jī)構(gòu)、公營事業(yè)或經(jīng)經(jīng)理核準(zhǔn)由經(jīng)辦人代領(lǐng)之廠商款項(xiàng)等，得由經(jīng)辦人領(lǐng)款。 (3)本企業(yè)人員領(lǐng)取之款項(xiàng)，于付款時(shí)，出納應(yīng)核對(duì)領(lǐng)款人及代領(lǐng)人之識(shí)別證。 員工薪資及代墊款轉(zhuǎn)存退款處理 轉(zhuǎn)存從業(yè)員之銀行或郵局帳戶發(fā)生退款時(shí)，經(jīng)辦部門（臺(tái)北大樓由出納組，廠區(qū)由考勤部門）應(yīng)依第 .(4)規(guī)定辦理繳款，并將銀行或郵局送來 之明細(xì)送各公司處理。 保證金及暫收款退還處理 保證金于保證義務(wù)了結(jié)申請(qǐng)退還及暫收款退款時(shí)，經(jīng)辦部門應(yīng)填具「票據(jù)退換（退款）通知單」（表號(hào)： F0000115及F0000116），經(jīng)呈準(zhǔn)后送會(huì)計(jì)部門審核并輸入付款資料，核決后由出納依第 。 第五節(jié) 匯款處理 匯入銀行 匯入銀行以參加跨行通匯之銀行為原則。 匯款帳戶受理登記部門 28 財(cái)務(wù)管理規(guī)則 年 月 日第 次修訂 采購供應(yīng)廠商為采購部門，工程承包廠商為發(fā)包部門，其它廠商為會(huì)計(jì)部門。 匯款帳戶登記 (1)經(jīng)辦部門應(yīng)請(qǐng)與企業(yè)交易之 廠商，填具「匯款帳戶登記卡」（表號(hào)： F0000125）送交受理登記部門，匯款帳戶變更時(shí)亦同。 (2)受理登記部門收到廠商之「匯款帳戶登記卡」（表號(hào)：F0000125）時(shí)，應(yīng)審核該廠商所載之戶名、地址、統(tǒng)一編號(hào)、銀行帳號(hào)（應(yīng)包含銀行別、分行別及帳號(hào)），并輸入計(jì)算機(jī)建文件后，將登記卡存盤保管。但匯款帳戶如非廠商本身帳戶者，應(yīng)由廠商出具「委托書」 (表號(hào)：F0000124)，及分支機(jī)構(gòu)帳款匯入總部帳戶者，應(yīng)由廠商出具「切結(jié)書」 (表號(hào)： F0000126)，呈經(jīng)辦部門經(jīng)理核準(zhǔn)后始可建檔。 匯款日期 應(yīng)付廠商 之款項(xiàng)應(yīng)于會(huì)計(jì)處長核決出表次日，由出納部門辦理匯款。 匯款作業(yè)方式 (1)計(jì)算機(jī)部門根據(jù)廠商登記之匯款帳戶及匯款明細(xì)資料打印「匯款明細(xì)表」 (表號(hào)： F0000127)及「匯款通知單」 (表號(hào)： F0000128)，并于每日上午九時(shí)前，將「匯款通知單」送出納部門于匯款后寄送廠商。但匯款帳戶建文件時(shí)，同時(shí)建立廠商傳真號(hào)碼者，「匯款通知單」資料直接以傳真?zhèn)魉?，如為網(wǎng)絡(luò)聯(lián)機(jī)廠商者，將「匯款通知單」資料直接以網(wǎng)絡(luò)傳送，上述兩者其「匯款通知單」免打印。 (2)為確保付款資料之正確，由計(jì)算機(jī)自動(dòng)核對(duì)匯款資料與會(huì)計(jì)核 決資料是否相符。若不符時(shí)，打印異常清單，由會(huì)計(jì)部門追查異常原因，處理后再通知出納部門辦理匯款。 財(cái)務(wù)管理規(guī)則 年 月 日第 次修訂 (3)出納部門匯款后，應(yīng)將銀行簽章之「匯款明細(xì)表」 (表號(hào)：F0000127)送會(huì)計(jì)部門。 (4)匯款之匯費(fèi)、郵費(fèi)由應(yīng)付該廠商之款項(xiàng)扣除為原則，但匯付金額未達(dá)二仟元（含）或呈經(jīng)理簽準(zhǔn)之支付款項(xiàng)，則由付款公司負(fù)擔(dān)，經(jīng)理核簽文件并轉(zhuǎn)送總管理處總經(jīng)理室財(cái)務(wù)組建檔。 退匯處理 匯款退匯時(shí)，出納除根據(jù)銀行簽發(fā)之退匯單依 .(7)規(guī)定辦理繳款并送會(huì)計(jì)部門查核外，應(yīng)將退匯廠商統(tǒng)一編號(hào)輸入計(jì)算機(jī)暫停匯款，以避 免連續(xù)發(fā)生退匯。計(jì)算機(jī)部門并打印注明退匯之「匯款通知單」（表號(hào)： F0000128），送出納部門寄送廠商。會(huì)計(jì)部門應(yīng)將退匯廠商通知受理登記部門，由受理登記部門更正處理或連系廠商辦理帳號(hào)更正。 匯款緊急止付處理 (1)會(huì)計(jì)部門遇臨時(shí)狀況須辦理匯款緊急止付時(shí)，須填寫一式二聯(lián)之「臺(tái)塑關(guān)系企業(yè)匯款緊急止付通知單（表號(hào)：F0000129）呈會(huì)計(jì)部門主管核決后送財(cái)務(wù)部辦理。 (2)財(cái)務(wù)部出納組組長接獲止付通知后，須先以電話通知匯款銀行進(jìn)行止付事宜，并將「臺(tái)塑關(guān)系企業(yè)匯款緊急止付通知單」（表號(hào)： F0000129）傳真給匯款銀行立即處理。外勤人員連同匯款清單、支票以及「臺(tái)塑關(guān)系企業(yè)匯款緊急止付通知單」（表號(hào)： F0000129）送銀行簽收后，將第一聯(lián)連同匯款清單送回財(cái)務(wù)部。出納經(jīng)辦據(jù)以將該筆止付資料以退匯方式辦理繳款，確認(rèn)入帳后送會(huì)計(jì)部門。 (3)匯款緊急止付須于當(dāng)天早上財(cái)務(wù)部出納外勤人員外出執(zhí)勤前通知處理，以利財(cái)務(wù)部及時(shí)辦理。 第六節(jié) 暫借款處理 核決權(quán)限 暫借款之申請(qǐng)、報(bào)銷及延期報(bào)銷之核決權(quán)限依「各類核決權(quán)限表」規(guī)定辦理。 29 財(cái)務(wù)管理規(guī)則 年 月 日第 次修訂 申請(qǐng) (1)暫借款之申請(qǐng)，依下列方式辦理： Ａ、先付后審： ，訂有收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)之費(fèi)用，其暫借款出納得先付款再送會(huì)計(jì)審核，適用項(xiàng)目以「各類核決權(quán)限表」規(guī)定者為限。 「（先付后審）暫借款申請(qǐng)單」（表號(hào)： F0000122）一式二聯(lián)，經(jīng)呈準(zhǔn)后，第一聯(lián)徑送出納辦理付款（申請(qǐng)結(jié)匯款需先送資金組決定買匯或使用自有外匯），再轉(zhuǎn)送會(huì)計(jì)部門作為支出清單附件，第二聯(lián)經(jīng)辦部門暫存。 Ｂ、先審后付： ，其暫借款需經(jīng)會(huì)計(jì)部門審核后，出納才可付款。 「暫借款申請(qǐng)單」（表號(hào)： F0000118）一式三聯(lián)或 輸入計(jì)算機(jī)打印「暫借款申請(qǐng)單」（表號(hào)： F0000119）一式三聯(lián)，呈準(zhǔn)后第二聯(lián)由經(jīng)辦部門暫存；第一、三聯(lián)送會(huì)計(jì)部門審核，并據(jù)以輸入計(jì)算機(jī)打印轉(zhuǎn)帳清單后，第一聯(lián)作為轉(zhuǎn)帳清單附件，第三聯(lián)暫存供銷帳用。計(jì)算機(jī)資料經(jīng)核決后傳送出納部門付款，但暫借外幣時(shí)，會(huì)計(jì)部門輸入計(jì)算機(jī)后，打印「外幣暫借款申請(qǐng)單」（表號(hào)： F0000130）經(jīng)呈準(zhǔn)后，送資金組決定買匯或使用自有外匯，再轉(zhuǎn)送出納付款；出納付款后，送回會(huì)計(jì)部門作為支出清單之附件。 (2)申請(qǐng)暫借款，應(yīng)依實(shí)際需要載明需款日期及預(yù)計(jì)報(bào)銷日期，暫借期間除因特殊情形詳具理由外， 最長不得超過十五天。 210 210 財(cái)務(wù)管理規(guī)則 年 月 日第 次修訂 (3)暫借國內(nèi)出差旅費(fèi)，依「國內(nèi)外出差辦法」第 定辦理。 領(lǐng)款 暫借款以需款當(dāng)日領(lǐng)款為原則。 報(bào)銷 (1)暫借款未用之金額，經(jīng)辦部門應(yīng)依第 原因后，辦理繳款。 (2)經(jīng)辦部門于取得憑證后，應(yīng)即辦理核銷手續(xù)，并將原申請(qǐng)暫借款單據(jù)第二聯(lián)連同報(bào)銷憑證送會(huì)計(jì)部門，經(jīng)會(huì)計(jì)部門簽收憑證后，上述第二聯(lián)交還經(jīng)辦部門留存。 (3)暫借款延期報(bào)銷申請(qǐng)于第一次展延 15天（含）以內(nèi)，100,000（含）以下由經(jīng)辦人員自行辦理，免核決； 100,000以上 、第一次展延超過 15天及第二次（含）以后展延需經(jīng)經(jīng)理核決。 逾期報(bào)銷之處理 (1)暫借款已逾期五日未報(bào)銷者，會(huì)計(jì)部門應(yīng)打印「帳項(xiàng)異常催告單」（表號(hào)： F0000131），徑向暫借款經(jīng)辦人員催辦。如經(jīng)辦人員于接獲「帳項(xiàng)異常催告單」仍未辦理報(bào)銷或申請(qǐng)延期者，每逾十日再以「帳項(xiàng)異常催告單」向暫借款經(jīng)辦部門主管催辦。 (2)各科目之「帳項(xiàng)異常催告單」均依下列規(guī)定送經(jīng)辦部門處理： A. 第一次跟催經(jīng)辦人員。 B. 第二次增加跟催經(jīng)辦部門廠（處）長級(jí)主管。 C. 第三次增加跟催經(jīng)理室主管。 D. 第四次增加反應(yīng)總經(jīng)理室主管。 E. 第五次 增加反應(yīng)總管理處總經(jīng)理室。 第七節(jié) 短期借款（員工） 經(jīng)辦部門 211 財(cái)務(wù)管理規(guī)則 年 月 日第 次修訂 (1)各公司視需要得指定辦理地區(qū)及經(jīng)辦部門，經(jīng)辦部門應(yīng)指派專人辦理短期借款業(yè)務(wù)，并由該部門主管負(fù)責(zé)督導(dǎo)。 (2)經(jīng)辦人員每日所需周轉(zhuǎn)資金得向出納提款，當(dāng)日收付金額應(yīng)當(dāng)日結(jié)清，并編入「現(xiàn)金銀行存款收支日?qǐng)?bào)表」，同時(shí)打印「短期借款（員工）各帳戶結(jié)存明細(xì)表 (異動(dòng) )」（表號(hào)： F0000132）、「短期借款（員工）異動(dòng)明細(xì)表 (收入 )（表號(hào)： F0000133）」、「短期借款（員工）異動(dòng)明細(xì)表 (支出 )（表號(hào)： F0000134）」送出納轉(zhuǎn)送會(huì)計(jì)部 門核對(duì)。 設(shè)立登記 (1)從業(yè)人員短期借款帳戶之設(shè)立，應(yīng)于服務(wù)所在地區(qū)辦理，并以一人一戶為限。 (2)申請(qǐng)?jiān)O(shè)立時(shí)，應(yīng)先填具「短期借款（員工）帳戶設(shè)立申請(qǐng)書」（表號(hào)： F0000135），經(jīng)考勤或人事部門會(huì)簽后，連同「印鑒卡」（表號(hào)： F0000136）一份、申請(qǐng)人身份證影本（正反面）乙份，交經(jīng)辦部門辦理設(shè)立登記。 (3)從業(yè)人員調(diào)職或離職時(shí)，應(yīng)即辦理借款帳戶結(jié)清，若有未結(jié)清者，其余額轉(zhuǎn)為保管款項(xiàng)不予計(jì)息。 辦理時(shí)間 經(jīng)辦