【正文】 單附件，第三聯(lián)暫存供銷帳用。 (2)申請暫借款，應(yīng)依實(shí)際需要載明需款日期及預(yù)計(jì)報(bào)銷日期，暫借期間除因特殊情形詳具理由外， 最長不得超過十五天。 領(lǐng)款 暫借款以需款當(dāng)日領(lǐng)款為原則。 (2)經(jīng)辦部門于取得憑證后，應(yīng)即辦理核銷手續(xù)，并將原申請暫借款單據(jù)第二聯(lián)連同報(bào)銷憑證送會計(jì)部門，經(jīng)會計(jì)部門簽收憑證后，上述第二聯(lián)交還經(jīng)辦部門留存。 逾期報(bào)銷之處理 (1)暫借款已逾期五日未報(bào)銷者，會計(jì)部門應(yīng)打印「帳項(xiàng)異常催告單」（表號： F0000131），徑向暫借款經(jīng)辦人員催辦。 (2)各科目之「帳項(xiàng)異常催告單」均依下列規(guī)定送經(jīng)辦部門處理： A. 第一次跟催經(jīng)辦人員。 C. 第三次增加跟催經(jīng)理室主管。 E. 第五次 增加反應(yīng)總管理處總經(jīng)理室。 (2)經(jīng)辦人員每日所需周轉(zhuǎn)資金得向出納提款，當(dāng)日收付金額應(yīng)當(dāng)日結(jié)清，并編入「現(xiàn)金銀行存款收支日報(bào)表」，同時打印「短期借款（員工）各帳戶結(jié)存明細(xì)表 (異動 )」（表號： F0000132）、「短期借款（員工）異動明細(xì)表 (收入 )（表號： F0000133）」、「短期借款（員工）異動明細(xì)表 (支出 )（表號： F0000134）」送出納轉(zhuǎn)送會計(jì)部 門核對。 (2)申請?jiān)O(shè)立時，應(yīng)先填具「短期借款（員工）帳戶設(shè)立申請書」（表號： F0000135），經(jīng)考勤或人事部門會簽后，連同「印鑒卡」（表號： F0000136）一份、申請人身份證影本（正反面）乙份，交經(jīng)辦部門辦理設(shè)立登記。 辦理時間 經(jīng)辦部門作業(yè)時間，依第 ，但各地區(qū)得視實(shí)際情況另行訂 定之。 (2)從業(yè)人員以票據(jù)貸與公司時，概以代收方式辦理，當(dāng)日可提兌票據(jù)之收受最遲時間，由各經(jīng)辦部門自行規(guī)定。如遭受退票或未至到期日領(lǐng)回時，應(yīng)由從業(yè)人員填具「支出傳票」 （表號：F0000139）加蓋印鑒辦理領(lǐng)回。經(jīng)辦人員應(yīng)先核對印鑒是否與印鑒卡相符，無誤后，由從業(yè)人員以識別證刷卡引出「收入、支出傳票輸入」屏幕，由經(jīng)辦人員輸入資料后，計(jì)算機(jī)打印「對帳通知」（表號： F0000138）及「支票」，連同支出傳票呈主管核章后，始得將支票及對帳通知交付從業(yè)人員。 借入及償還金額限制 (1)各帳戶第一次貸與公司之金額最低以新臺幣壹仟 元為限，嗣后每次借入或償還時，以壹佰元為單位，零星尾數(shù)概不受理，但如以支票借入或償還，以及結(jié)清帳戶者不在此限。 利息計(jì)付 (1)每雙月底計(jì)付利息乙次，但結(jié)清帳戶者于結(jié)清日計(jì)付。 (2)每期計(jì)付利息時，由計(jì)算機(jī)打印「短期借款（員工）利息明細(xì)表」（表號： F0000140）供會計(jì)部門入帳。 (2)印鑒掛失或變更手續(xù)辦妥后于次日生效，當(dāng)日不得辦理償還手續(xù)，倘掛失前已遭冒領(lǐng)者，經(jīng)辦部門概不負(fù)責(zé)。）各一式二聯(lián)，當(dāng)日經(jīng)出納部門主管核簽后，第一聯(lián)出納部門自存，第二聯(lián)連同收付憑證及付款明細(xì)表于次日上午９時前送會計(jì)部門復(fù)核。 Ａ、現(xiàn)金銀行存款收支日報(bào)表（代明細(xì)帳，表號：F000014 F0000145）。 Ｃ、收入票據(jù)動態(tài)日報(bào)表（表號 ： F0000148）。 廠區(qū)：為下午三時三十分止。 銀行往來對帳 (1)出納部門應(yīng)于每月初向銀行索取上月份之「銀行往來對帳單」，并在當(dāng)月二十日前逐筆對帳完成，帳面結(jié)存相符215 財(cái)務(wù)管理規(guī)則 年 月 日第 次修訂 者在「銀行往來對帳單」加蓋「對帳核決章」，如有差異應(yīng)編制「銀行存款調(diào)節(jié)表」（ 表號： F0000149）一式二聯(lián)，并列明未兌現(xiàn)票據(jù)號碼、戶名及未入帳明細(xì)（出納應(yīng)向銀行查明匯款人）等資料送會計(jì)部門審核，經(jīng)核對無誤后，會計(jì)部門應(yīng)將「銀行存款調(diào)節(jié)表」第一聯(lián)自存，第二聯(lián)送還出納部門存查。 (3)會計(jì)部門應(yīng)根據(jù)出納部門編制之「銀行存款調(diào)節(jié)表」（表號： F0000149）與「銀行往來 對帳單」及「現(xiàn)金銀行存款收支日報(bào)表」（表號： F000014 F0000145），于七日內(nèi)核對完畢，并將異常部分（指超過一個月以上未處理之款項(xiàng)）反應(yīng)處理。 (2)前項(xiàng)資料列入出納人員移交。保險庫鑰匙應(yīng)由出納部門或財(cái)務(wù)部門主管負(fù)責(zé)保管、開啟及關(guān)閉。 (3)非出納保管人員，不得任意出入出納場所或保險庫。 (5)保險庫及其附近應(yīng)置消防設(shè)備，并予嚴(yán)密防竊。 (2)經(jīng)管部門對前項(xiàng)經(jīng)管人員，應(yīng)實(shí)施不定期輪調(diào)。 ，經(jīng)出納確認(rèn)后，即打印「調(diào)度清單」（表號： F0000150）經(jīng)出納部門主管核準(zhǔn)后辦理。 (2)廠區(qū)間調(diào)撥 「部門與需款帳戶對照申請表」（表號： F0000151）呈廠處長主管核準(zhǔn)后，向財(cái)務(wù)部出 納組申請資金撥款核可，俾財(cái)務(wù)部出納組將資金撥款資料輸入計(jì)算機(jī)，管制資金需求之合理性。 公司間調(diào)度 計(jì)算機(jī)依據(jù)建文件之公司間資金調(diào)度原則及公司間貸款限額，執(zhí)行公司間資金調(diào)度，并產(chǎn)生預(yù)調(diào)度資料，經(jīng)資金組調(diào)度經(jīng)辦確認(rèn)后，打印「調(diào)度清單」（表號： F0000150）及「調(diào)度底稿」（表號： F0000152）呈準(zhǔn)后，據(jù)以辦理資金調(diào)度。 (2)資金不足時，資金調(diào)度部門應(yīng)參酌銀行體系、貨幣市場、拆放市場之利率狀況籌措資金，并打印「存（借）款（到期）處理單」（表號： F0000120）經(jīng)呈準(zhǔn)后辦理。 第二節(jié) 外幣資金調(diào)度 資金籌措及運(yùn)用 (1)資金調(diào)度部門于各公司外幣資金有剩余或不足時，應(yīng)參酌企業(yè)內(nèi)其它公司外幣資金結(jié)余狀況、與銀行訂定之額度、外匯市場之匯率、利率水準(zhǔn)及未來走勢等因素，依下列規(guī)定進(jìn)行資金調(diào)度，以降低資金取得成本，并使剩余的資金獲得最佳之運(yùn)用： ，資金組應(yīng)擬訂資金籌措方式后，打印「收入清單」并呈經(jīng)理核準(zhǔn)辦理。 (2)有關(guān)因資金調(diào)度而產(chǎn)生之外匯買賣，其事務(wù)處理辦法另訂之。 (2)申請?jiān)O(shè)置時，周轉(zhuǎn)金經(jīng)管人應(yīng)填「暫借款申請單」（表號： F0000118）并詳述理由，呈準(zhǔn)后設(shè)置，于其需要性消失時繳銷。 報(bào)銷 (1)合于周轉(zhuǎn)金支付項(xiàng)目，經(jīng)辦人應(yīng)將憑證貼妥于「單據(jù)粘貼單」（表號： F0000153）或輸入計(jì)算機(jī)打印之「單據(jù)粘貼單」（表號： F0000154）上，經(jīng)呈準(zhǔn)后，向周轉(zhuǎn)金經(jīng)管人領(lǐng)款時，應(yīng)在「單據(jù)粘貼單」背面簽收。 41 財(cái)務(wù)管理規(guī)則 年 月 日第 次修訂 第五章 有價證券 范圍 有價證券指政府債券、公司債券、股票、銀行定期存款 單及在貨幣市場買進(jìn)之本票或匯票等。因資金調(diào)度需要購買之有價證券（股票及債券除外），由財(cái)務(wù)部經(jīng)理核決。 (3)前項(xiàng)因資金調(diào)度取得之有價證券，管制須于資料轉(zhuǎn)入當(dāng)天由保管部門確認(rèn)入檔，否則徑打印「存款逾期反應(yīng)表」（表號： F0000158）跟催資金調(diào)度部門。 (2)經(jīng)辦部門應(yīng)將擬出售證券資料輸入計(jì)算機(jī)打印「有價證券存入（領(lǐng)?。{單」（表號： F000015 F0000157），（由資金調(diào)度取得之有價證券，出售時則打印「存 (借 )款到期處 理單」（表號： F0000120）呈經(jīng)理核準(zhǔn)，送保管部門確認(rèn)、簽領(lǐng)有價證券后，「有價證券存入（領(lǐng)?。{單」由保管部門留存，所得價款，依第 款。取得本金及利息后 ,應(yīng)依第 。 (2)股票所配發(fā)之現(xiàn)金股利及股票股利由各公司（總）經(jīng)理室依第 . 規(guī)定辦理股票存入手續(xù)。 到期管制 (1)保管部門每月底將次一月到期之有價證券，打印「有價證券到期提示表」（表號： F0000159），通知經(jīng)辦部門處理。但營業(yè)部門取得之有價證券到期管制，依營業(yè)管理規(guī)則之規(guī)定辦理。出納組應(yīng)即確認(rèn)存入證券袋之計(jì)算機(jī)檔案資料無誤后予以簽收，「有價證券存入（領(lǐng)?。{單」交還經(jīng)辦部門留存。 52 財(cái)務(wù)管理規(guī)則 年 月 日第 次修訂 (3)領(lǐng)回時，經(jīng)辦部門應(yīng)將原寄存證券袋資料輸入計(jì)算機(jī)打印「有價證券存入（領(lǐng)?。{單」（表號： F000015F0000157），注明退還原因，呈經(jīng)理核準(zhǔn)后，向出納組簽領(lǐng)（營業(yè)部門領(lǐng)回?fù)?dān)保品時，本單免核簽，但需出示「擔(dān)保品涂銷申請表」供出納組審核）。 53 財(cái)務(wù)管理規(guī)則 年 月 日第 次修訂 第六章 郵票 購買 經(jīng)管部門（管理課）應(yīng)視郵票領(lǐng)用及結(jié)存情形于需補(bǔ)充時，經(jīng)課長核準(zhǔn)后購進(jìn)備用。 領(lǐng)用 (1)各部門需寄郵件時，應(yīng)逐筆（印刷品、平信及限時專送得僅填總件 數(shù)）填具「郵件寄發(fā)清單」（表號： F0000161）一式二聯(lián)，經(jīng)課長核準(zhǔn)后連同郵件交經(jīng)管部門郵寄。第二聯(lián)由經(jīng)管部門簽收后退還寄件部門。 保管 經(jīng)管部門 應(yīng)設(shè)「印花稅票、郵票出納簿」（表號： F0000162）逐日登記郵票購進(jìn)、領(lǐng)用及結(jié)存金額。 61 財(cái)務(wù)管理規(guī)則 年 月 日第 次修訂 第七章 保證事務(wù)處理 保證內(nèi)容 (1)分期繳納進(jìn)口稅捐保證：指本公司及對他公司進(jìn)口料品或機(jī)器設(shè)備辦理分期繳納關(guān)稅、商港建設(shè)費(fèi)、貨物稅等稅捐所需提供之保證事項(xiàng)。 (3)內(nèi)外銷價差保證：指以外銷價購入原料，并與賣方約定于退稅期 限內(nèi)提供出口報(bào)單供賣方?jīng)_退關(guān)稅、貨物稅等稅捐所需提供之保證事項(xiàng)。 (5)融資保證：指向金融機(jī)構(gòu)借款所需提供之保證事項(xiàng)。 (7)訴訟保證：指進(jìn)行法律訴訟所需提供之保證事項(xiàng)。 (9)其它保證：凡不屬上述之保證項(xiàng)目。本企業(yè)保證事務(wù)使用之票據(jù)，以此類本票為原則。 71 財(cái)務(wù)管理規(guī)則 年 月 日第 次修訂 ：指由多家公司共同具名開立之本票。 (3)票據(jù)背書：指在他公司開立之票據(jù)背面蓋章背書負(fù)連帶責(zé)任者。 (5)提供資產(chǎn)保證：指提供有價證券或固定資 產(chǎn)為擔(dān)保品之保證。 (2)非前述對象之保證， 800萬以下由公司總經(jīng)理核決， 800萬以上（含）呈 總座核決。 (3)保證注銷由廠（處）長核決。 保證品之提供 (1)商業(yè)本票由經(jīng)辦部門自行開立，銀行擔(dān)當(dāng)付款之 本票、遠(yuǎn)期支票或股票以外之有價證券由出納組提供，股票由股務(wù)組提供。 保證及背書之用印 保證及背書之用印，應(yīng)以向經(jīng)濟(jì)部登記之公司及負(fù)責(zé)人印鑒為專用印章。 (2)各部門需辦保證時，應(yīng)將保證請示資料輸入計(jì)算機(jī)打印「保證請示單」 （表號： F0000123）一式二聯(lián)，呈準(zhǔn)后連同需用印之保證文件，送出納組補(bǔ)入保證品明細(xì)，并經(jīng)指定專人確認(rèn)后，始得提領(lǐng)保證品或相關(guān)文件用印。 保證注銷 保證責(zé)任解除時，經(jīng)辦部門應(yīng)取回保證品（保證票據(jù)應(yīng)加「注銷」戳記，有價證券應(yīng)辦妥質(zhì)權(quán)注銷手續(xù)），并將保證注銷資料輸入計(jì)算機(jī)，打印「保證注銷單」（表號：F0000164）一式二聯(lián)，或「銀行保證注銷單」（表號：F0000165）一式二聯(lián)，呈準(zhǔn)后連同保證品（股票 應(yīng)先繳還股務(wù)組）或背書、保證文件，送財(cái)務(wù)部出納組 (銀行保證送資金組 )審驗(yàn)并輸入計(jì)算機(jī)注銷及回復(fù)額度。 管制處理 (1)各公司 (總 )經(jīng)理室每日打印「保證申報(bào)提示表」（表號：F0000166），據(jù)以辦理主管機(jī)關(guān)規(guī)定應(yīng)另行公告申報(bào)之資料。 (3)每月 5日及 20日由計(jì)算機(jī)將 15日內(nèi)將逾期且尚未注銷之保證資料，打印「背書及保證到期提示表」（表號：F0000169）反應(yīng)經(jīng)辦部門查報(bào)處理。（銀行保證送資金組）逾期需辦展期之保證事項(xiàng)，經(jīng)辦部門應(yīng)依 「保證請示單」（表號： F0000123）依原處理程序呈準(zhǔn)后，送出納組（銀行保證 送資金組）更改到期日。 74 財(cái)務(wù)管理規(guī)則 年 月 日第 次修訂 第八章 現(xiàn)金及票券盤點(diǎn) 盤點(diǎn)項(xiàng)目及周期 現(xiàn)金每月盤點(diǎn)一次，周轉(zhuǎn)金、票據(jù)每半年盤點(diǎn)一次，有價證券每年至少盤點(diǎn)一次。 81 財(cái)務(wù)管理規(guī)則 年 月 日第 次修訂 第九章 資本籌資作業(yè)程序 資本籌資項(xiàng)目 資本籌資項(xiàng)目包括現(xiàn)金增資 上市 (柜 ) 發(fā)行公司債 特 別股及海外存托憑證等 主辦部門 資本籌資之主辦部門 除發(fā)行普通公司債由總管理處財(cái)務(wù) 部辦理外 其余各籌資項(xiàng)目由公司 (總 )經(jīng)理室負(fù)責(zé)辦理 。 咨詢部門 (1)財(cái)務(wù)部為本企業(yè)供國內(nèi)外投資人咨詢之統(tǒng)一窗口，必要時可透過各公司代理發(fā)言人，評估對外說明可行性后，擇期引見公司對外發(fā)言人處理。 經(jīng)營信息提供 各公司須定期將 ，以減少財(cái)務(wù)部耗費(fèi)時間向各公司索取資料；各公司網(wǎng)站應(yīng)有中文、英文版，并將相關(guān)財(cái)務(wù)報(bào)表 (如最近五年度簡明資產(chǎn)負(fù)債表、損益表、財(cái)務(wù)分析、證期會規(guī)定應(yīng)定期公告之資料與最近二年度每股凈值、盈余、股利、 市價及每季經(jīng)會計(jì)師簽證后之財(cái)務(wù)報(bào)告 )，適時上網(wǎng)于各公司網(wǎng)站，供投資人查閱。 各公司股東會籌備會 各公司 (總 )經(jīng)理室應(yīng)于前項(xiàng)股東會排程后，召集各公司會計(jì)部門、地區(qū)管理處、總管理處總經(jīng)理室、財(cái)務(wù)部，召開股東會籌備會，研擬排定股東會各作業(yè)時程及各部門應(yīng)負(fù)責(zé)事項(xiàng)。 盤點(diǎn) (1)股務(wù)組應(yīng)視各月工作負(fù)荷情形，排定年度盤點(diǎn)計(jì)劃，計(jì)算機(jī)盤點(diǎn)計(jì)劃以一年一周轉(zhuǎn)為原則。 (3)遇有盤點(diǎn)差異時股務(wù)組需查報(bào)原因及處理對策后，擬定報(bào)告呈核。 股務(wù)事務(wù)處理 財(cái)務(wù)部股務(wù)組辦理股東會之召開、股票之轉(zhuǎn)讓、除息、除權(quán)、質(zhì)押及股東申請開戶等作