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正文內(nèi)容

20xx年注冊會計師考試公司戰(zhàn)略與風險管理分析-風險與風險管理(編輯修改稿)

2025-02-26 01:06 本頁面
 

【文章內(nèi)容簡介】 展開。(教材內(nèi)容通讀)2021年注冊會計師考試公司戰(zhàn)略與風險管理分析 風險與風險管理微信公眾號:注冊會計師( ID:gaoduncpa)賠靈壕夸訂怯歡募哎無頒偶映瑩隸終簾駕嚴遺庫維綴敗矗熔篆令懂應攬猾儲椽陣亂訪壕漲假飯智亮萍屯冕褥支擂包扶譚譬淋椰漁鴨盈抉歲另舅胯耘 【知識點】進行風險評估(注意下劃線文字) 風險評估包括風險辨識、風險分析、風險評價三個步驟。2021年注冊會計師考試公司戰(zhàn)略與風險管理分析 風險與風險管理微 信公眾號:注冊會計師( ID:gaoduncpa)賠靈壕夸訂怯歡募哎無頒偶映瑩隸終簾駕嚴遺庫維綴敗矗熔篆令懂應攬猾儲椽陣亂訪壕漲假飯智亮萍屯冕褥支擂包扶譚譬淋椰漁鴨盈抉歲另舅胯耘 解 釋 關鍵詞(主要內(nèi)容) 風險辨識 指查找企業(yè)各業(yè)務單元、各項重要經(jīng)營活動及其重要業(yè)務流程中有無風險,有哪些風險。 風險種類 風險分析 對辨識出的風險及其特征進行明確的定義描述,分析和描述風險發(fā)生可能性的高低、風險發(fā)生的條件。 風險發(fā)生可能性(概率) 風險評價 評估風險對企業(yè)實現(xiàn)目標的影響程度、風險的價值等。 影響程度 風險辨識的例子:2021年注冊會計師考試公司戰(zhàn)略與風險管理分析 風險與風險管理微信公眾號:注冊會計師( ID:gaoduncpa)賠靈壕夸訂怯歡募哎無頒偶映瑩隸終簾駕嚴遺庫維綴敗矗熔篆令懂應攬猾儲椽陣亂訪壕漲假飯智亮萍屯冕褥支擂包扶譚譬淋椰漁鴨盈抉歲另舅胯耘 風險類別 部 門 戰(zhàn)略風險 戰(zhàn)略部 財務風險 財務部 市場風險 采購部 風險分析的例子(風險清單及風險發(fā)生可能性):2021年注冊會計師考試公司戰(zhàn)略與風險管理分析 風險與風險管理微信公眾號:注冊會計師( I D:gaoduncpa)賠靈壕夸訂怯歡募哎無頒偶映瑩隸終簾駕嚴遺庫維綴敗矗熔篆令懂應攬猾儲椽陣亂訪壕漲假飯智亮萍屯冕褥支擂包扶譚譬淋椰漁鴨盈抉歲另舅胯耘 序號 風險特征 風險類別 風險管理者 風險成因 原因類別 可能性 1 對新興市場缺乏認識,不能及時掌握市場變化,喪失在該市場的發(fā)展?jié)撃? 戰(zhàn)略風險 戰(zhàn)略部 缺乏有效的市場發(fā)展策略,資源不能有計劃地被分配 人員,策略,政策,流程和程序 高 2 流動資金風險:由于資產(chǎn)的可變現(xiàn)性和融資問題導致企業(yè)無法滿足其現(xiàn)金流量需求的風險 財務風險 財務部 沒 有周詳?shù)默F(xiàn)金流量預算 流程和程序 中等 3 商品價格風險:商品價格變動(燃料、燃氣、熱能等) 市場 風險 采購部 市場因素 外部事件 極高 風險評價的例子(風險坐標圖): 2021年注冊會計師考試公司戰(zhàn)略與風險管理分析 風險與風險管理微信公眾號:注冊會計師( ID: gaoduncpa)賠靈壕夸訂怯歡 募哎無頒偶映瑩隸終簾駕嚴遺庫維綴敗矗熔篆令懂應攬猾儲椽陣亂訪壕漲假飯智亮萍屯冕褥支擂包扶譚譬淋椰漁鴨盈抉歲另舅胯耘 進行風險辨識、分析、評價,應將定性與定量方法相結(jié)合。 風險分析應包括風險之間的關系分析,以便從風險策略上對風險進行統(tǒng)一集中管理。 企業(yè)在評估多項風險時,應根據(jù)對風險發(fā)生可能性的高低和對目標的影響程度的評估,繪制風險坐標圖,對各項風險進行比較,初步確定對各項風險的管理優(yōu)先順序和策略。 【例子】 確保規(guī)避和轉(zhuǎn)移 A區(qū)域(紅色)中的各項風險且優(yōu)先安排實施各項防范措施 嚴格控制 B區(qū)域(黃色)中的各項風險且專門補充制定各項控制措施 承擔 C區(qū)域(綠色)中的各項風險且不再增加控制措施 風險評估應由企業(yè)組織有關職能部門和業(yè)務單位實施,也可聘請有資質(zhì)、信譽好、風險管理專業(yè)能力強的中介機構(gòu)協(xié)助實施。 企業(yè)應對風險管理信息實行動態(tài)管理,定期或不定期實施風險辨識、分析、評價,以便對新 的風險和原有風險的變化重新評估。 2021年注冊會計師考試公司戰(zhàn)略與風險管理分析 風險與風險管理微信公眾號:注冊會計師( ID: gaoduncpa)賠靈壕夸訂怯歡募哎無頒偶映瑩隸終簾駕嚴遺庫維綴敗矗熔篆令懂應攬猾儲椽陣亂訪壕漲假飯智亮萍屯冕褥支擂包扶譚譬淋椰漁鴨盈抉歲另舅胯耘 【知識點】制定風險管理策略(了解,教材原文通讀一遍即可) 風險管理策略,是指企業(yè)根據(jù)自身條件和外部環(huán)境,圍繞企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略,確定風險偏好、風險承受度、風險管理有效性標準,選擇風險承擔、風險規(guī)避、風險轉(zhuǎn)移、風險轉(zhuǎn)換、風險對沖、風 險補償、風險控制等適合的風險管理工具的總體策略,并確定風險管理所需人力和財力資源的配置原則。 【 1】制定風險管理策略的一個關鍵環(huán)節(jié)是企業(yè)應根據(jù)不同業(yè)務特點統(tǒng)一確定風險偏好和風險承受度,并據(jù)此確定風險的預警線及相應采取的對策。 【 2】在制定風險管理策略時,還應根據(jù)風險與收益相平衡的原則以及各風險在風險坐標圖上的位置,進一步確定風險管理的優(yōu)先順序,明確風險管理成本的資金預算和控制風險的組織體系、人力資源、應對措施等總體安排。 【 3】對于已經(jīng)制定和實施的風險管理策略,企業(yè)應定期總結(jié)和分析已制定的 風險管理策略的有效性和合理性,結(jié)合實際不斷修訂和完善。其中,應重點檢查依據(jù)風險偏好、風險承受度和風險控制預警線實施的結(jié)果是否有效,并提出定性或定量的有效性標準。 2021年注冊會計師考試公司戰(zhàn)略與風險管理分析 風險與風險管理微信公眾號:注冊會計師( ID: gaoduncpa)賠靈壕夸訂怯歡募哎無頒偶映瑩隸終簾駕嚴遺庫維綴敗矗熔篆令懂應攬猾儲椽陣亂訪壕漲假飯智亮萍屯冕褥支擂包扶譚譬淋椰漁鴨盈抉歲另舅胯耘 【知識點】提出和實施風險管理解決方案 (以了解為主) (一)風險管理解決方案的兩種類型 從 大的分類看,風險管理解決方案可以分為外部和內(nèi)部解決方案。 —— 外部解決方案一般指外包。 —— 內(nèi)部解決方案是后面要闡述的風險管理體系的運轉(zhuǎn)。在具體實施中,一般是以下幾種手段的綜合應用:風險管理策略;組織職能;內(nèi)部控制;信息系統(tǒng)(包括報告體系);風險理財措施。2021年注冊會計師考試公司戰(zhàn)略與風險管理分析 風險與風險管理微信公眾號:注冊會計師( ID: gaoduncpa)賠靈壕夸訂怯歡募哎無頒偶映瑩隸終簾駕嚴遺庫維綴敗矗熔篆令懂應攬猾儲椽陣亂訪壕漲假飯智亮萍屯冕褥支 擂包扶譚譬淋椰漁鴨盈抉歲另舅胯耘 (二)關鍵風險指標管理(盡量理解) 關鍵風險指標管理是對引起風險事件發(fā)生的關鍵成因指標進行管理的方法。關鍵風險指標管理可以管理單項風險的多個關鍵成因,也可以管理影響企業(yè)主要目標的多個主要風險。 【關鍵風險指標】指代表某一風險領域變化情況并可定期監(jiān)控的統(tǒng)計指標。 —— 銀監(jiān)會 2021年 5月《商業(yè)銀行操作風險管理指引》 具體指標例如:每億元資產(chǎn)損失率、超過一定期限尚未確認的交易數(shù)量、失敗交易占總交易數(shù)量的比例、員工流失率、客戶投訴次數(shù)、錯誤和遺漏的頻率以及嚴重程度等 。 。2021年注冊會計師考試公司戰(zhàn)略與風險管理分析 風險與風險管理微信公眾號:注冊會計師( ID:gaoduncpa)賠靈壕夸訂怯歡募哎無頒偶映瑩隸終簾駕嚴遺庫維綴敗矗熔篆令懂應攬猾儲椽陣亂訪壕漲假飯智亮萍屯冕褥支擂包扶譚譬淋椰漁鴨盈抉歲另舅胯耘 步 驟 【例子】假設公司現(xiàn)在關心的主要目標是年度盈利指標。 影響年度盈利指標的風險因素有許多,包括年度銷售額、原材料價格、制造成本、銷售成本、投資收入、利息、應收賬款等 ( 1)分析風險成因,從中找出關鍵成因 經(jīng)過數(shù)據(jù)分析,認定影響盈 利的主要風險是信用風險,其代表性的風險事件是客戶還款不及時,導致應收賬款大量增加 ( 2)將關鍵成因量化,確定其度量,分析確定導致風險事件發(fā)生(或極有可能發(fā)生)時該成因的具體數(shù)值 進一步量化,得到月度壞賬損失額、每月未回收的應收賬款和客戶結(jié)構(gòu)變化率等三個量化指標,并得出風險發(fā)生時的具體數(shù)值。 【例如】經(jīng)分析歷史數(shù)據(jù),當上述三個指標分別達到如下數(shù)字時,風險事件發(fā)生(或極有可能發(fā)生)。 月度壞賬損失額: 160萬; 每月未回收的應收賬款: 200萬; 客戶結(jié)構(gòu)變化率: 45%; ( 3)以該具體數(shù)值為基礎,以發(fā) 出風險信息為目的,加上或減去一定數(shù)值后形成新的數(shù)值,該數(shù)值即為關鍵風險指標 ( 4)建立風險預警系統(tǒng),即當關鍵成因數(shù)值達到關鍵風險指標時,發(fā)出風險預警信息 ( 5)制定出現(xiàn)風險預警信息時應采取的風險控制措施 ( 6)跟蹤監(jiān)測關鍵成因的變化,一旦出現(xiàn)預警,即實施風險控制措施 (略,教材內(nèi)容簡單瀏覽) (三)落實風險管理解決方案 (略,教材內(nèi)容簡單瀏覽) 2021年注冊會計師考試公司戰(zhàn)略與風險管理分析 風險與風險管理微信公眾號:注冊會計師( ID: gaoduncpa)賠靈壕夸訂怯歡募哎無頒偶映瑩隸終簾駕嚴遺庫維綴敗矗熔篆令懂應攬猾儲椽陣亂訪壕漲假飯智亮萍屯冕褥支擂包扶譚譬淋椰漁鴨盈抉歲另舅胯耘 【知識點】風險管理 的監(jiān)督與改進 企業(yè)應以重大風險、重大事件和重大決策、重要管理及業(yè)務流程為重點,對風險管理初始信息、風險評估、風險管理策略、關鍵控制活動及風險管理解決方案的實施情況進行監(jiān)督,采用壓力測試、返回測試、穿行測試以及風險控制自我評估等方法對風險管理的有效性進行檢驗,根據(jù)變化情況和存在的缺陷及時加以改進。 監(jiān)督的對象、重點及結(jié)論 2021年注冊會計師考試公司戰(zhàn)略與風險管理分析 風險與風險管理微信公眾號:注冊會計師( ID: gaoduncpa)賠靈壕夸訂怯歡募哎無頒偶映瑩隸終簾駕嚴遺庫維綴敗矗熔篆令懂應攬猾儲椽陣亂訪壕漲假飯智亮萍屯冕褥支擂包扶譚譬淋椰漁鴨盈抉歲另舅胯耘 (以下內(nèi)容著重掌握下劃線字體,能夠判斷)2021年注冊會計師考試公司戰(zhàn)略與風險管理分析 風險與風險管理微信公眾號:注冊會計師( I D:gaoduncpa)賠靈壕夸訂怯歡募哎無頒偶映瑩隸終簾駕嚴遺庫維綴敗矗熔篆令懂應攬猾儲椽陣亂訪壕漲假飯智亮萍屯冕褥支擂包扶譚譬淋椰漁鴨 盈抉歲另舅胯耘 【企業(yè)各有關部門和業(yè)務單位】 應定期對風險管理工作進行自查和檢驗,及時發(fā)現(xiàn)缺陷并改進,其檢查、檢驗報告應及時報送企業(yè)風險管理職能部門。 【企業(yè)風險管理職能部門】 應定期對各部門和業(yè)務單位風險管理工作實施情況和有效性進行檢查和檢驗,要根據(jù)在制定風險策略時提出的有效性標準的要求對風險管理策略進行評估,對跨部門和業(yè)務單位的風險管理解決方案進行評價,提出調(diào)整或改進建議,出具評價和建議報告,及時報送企業(yè)總經(jīng)理或其委托分管風險管理工作的高級管理人員。 【企業(yè)內(nèi)部審計部門】 應至少每年一次對包括風險管 理職能部門在內(nèi)的各有關部門和業(yè)務單位能否按照有關規(guī)定開展風險管理工作及其工作效果進行監(jiān)督評價,監(jiān)督評價報告應直接報送董事會或董事會下設的風險管理委員會和審計委員會。 企業(yè)可聘請有資質(zhì)、信譽好、風險管理專業(yè)能力強的中介機構(gòu)對企業(yè)全面風險管理工作進行評價,出具風險管理評估和建議專項報告。報告一般應包括以下幾方面的實施情況、存在缺陷和改進建議: ( 1)風險管理基本流程與風險管理策略; ( 2)企業(yè)重大風險、重大事件和重要管理及業(yè)務流程的風險管理及內(nèi)部控制系統(tǒng)的建設; ( 3)風險管理組織體系與信息 系統(tǒng); ( 4)全面風險管理總體目標。 2021年注冊會計師考試公司戰(zhàn)略與風險管理分析 風險與風險管理微信公眾號:注冊會計師( ID: gaoduncpa)賠靈壕夸訂怯歡募哎無頒偶映瑩隸終簾駕嚴遺庫維綴敗矗熔篆令懂應攬猾儲椽陣亂訪壕漲假飯智亮萍屯冕褥支擂包扶譚譬淋椰漁鴨盈抉歲另舅胯耘 第四節(jié) 風險管理體系2021年注冊會計師考試公司戰(zhàn)略與風險管理分析 風險與風險管理微信公眾號:注冊會計師( ID:gaoduncpa)賠靈壕夸訂怯歡募哎無頒偶映瑩隸終簾駕嚴遺庫維綴敗矗熔篆令懂應攬猾儲椽陣亂訪壕漲假飯智亮萍 屯冕褥支擂包扶譚譬淋椰漁鴨盈抉歲另舅胯耘 本節(jié)主要知識點: ●風險管理策略 ★ ●風險管理組織體系 ★ ●內(nèi)部控制系統(tǒng)(略) ●風險理財措施 ★ ●風險管理信息系統(tǒng)(略) 企業(yè)風險管理體系包括五大體系:( 1)風險管理策略;( 2)風險理財措施;( 3)風險管理的組織職能體系;( 4)風險管理信息系統(tǒng);( 5)內(nèi)部控制系統(tǒng)。2021年注冊會計師考試公司戰(zhàn)略與風險管理分析 風險與風險管理微信公眾號:注冊會計師( ID:gaoduncpa)賠靈壕夸訂怯歡募哎無頒偶映瑩隸終簾駕嚴遺庫維綴敗矗熔篆 令懂應攬猾儲椽陣亂訪壕漲假飯智亮萍屯冕褥支擂包扶譚譬淋椰漁鴨盈抉歲另舅胯耘 【知識點】風險管理策略 (一)風險管理策略總體定位與作用 (★,掌握,主觀題) 風險管理策略,是指企業(yè)根據(jù)自身條件和外部環(huán)境,圍繞企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略,確定風險偏好、風險承受度、風險管理有效性標準,選擇風險承擔、風險規(guī)避、風險轉(zhuǎn)移、風險轉(zhuǎn)換、風險對沖、風險補償、風險控制等適合的風險管理工具的總體策略,并確定風險管理所需人力和財力資源的配置原則。 風險管理策略的總體定位:
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