it環(huán)境下公司銷售內(nèi)部調(diào)控設(shè)計(jì)探討(編輯修改稿)
2025-04-05 06:38 本頁(yè)面
【文章內(nèi)容簡(jiǎn)介】 功效。（3）由于網(wǎng)絡(luò)技術(shù)的應(yīng)用使會(huì)計(jì)信息具有開放性、共享性、分散性，數(shù)據(jù)存儲(chǔ)介質(zhì)具有脆弱性等特點(diǎn)，并且有病毒、黑客的干擾，且軟件自身也有缺陷等這一切都會(huì)會(huì)計(jì)的信息安全受到威脅。（4）單據(jù)電子化、貨幣電子化、網(wǎng)上銀行和網(wǎng)上結(jié)算等，雖可加快資金周轉(zhuǎn)速度，但也會(huì)給會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)帶來的空前的風(fēng)險(xiǎn)對(duì)內(nèi)部控制設(shè)計(jì)也將是極大的挑戰(zhàn)。那么，在新型的IT環(huán)境下對(duì)銷售業(yè)務(wù)內(nèi)控設(shè)計(jì)應(yīng)該如何呢？ 三、IT環(huán)境下銷售業(yè)務(wù)的內(nèi)控設(shè)計(jì) IT環(huán)境下會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)的組織管理控制、系統(tǒng)開發(fā)與維護(hù)制度、計(jì)算機(jī)操作制度、硬軟件控制、系統(tǒng)安全控制、系統(tǒng)文檔控制、計(jì)算機(jī)處理與數(shù)據(jù)文件的控制發(fā)生變化。面對(duì)新的環(huán)境原有的會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)的內(nèi)控制度已經(jīng)不能適應(yīng)新的要求，因此，針對(duì)這種影響，結(jié)合互聯(lián)網(wǎng)的優(yōu)勢(shì)和特點(diǎn)，我們就銷售業(yè)務(wù)這一會(huì)計(jì)事項(xiàng)探討與完善其在IT環(huán)境下的內(nèi)部控制設(shè)計(jì)。 ，強(qiáng)化風(fēng)險(xiǎn)意識(shí) 從上述的業(yè)務(wù)流程圖可看出，銷售業(yè)務(wù)的應(yīng)收賬款處理在“應(yīng)收管理系統(tǒng)”中完成，因此要針對(duì)應(yīng)收賬款可能發(fā)生的壞賬情況建立壞賬風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的信號(hào)和指標(biāo)體系，建立起一套壞賬風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警指標(biāo)，以及時(shí)發(fā)現(xiàn)和評(píng)價(jià)所出現(xiàn)的壞賬風(fēng)險(xiǎn)。健全壞賬風(fēng)險(xiǎn)控制的運(yùn)行體系，收到壞賬預(yù)警信號(hào)后及時(shí)采取措施，以防止壞賬風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生。建立壞賬風(fēng)險(xiǎn)處理的快速反應(yīng)部門，幫助企業(yè)迅速的對(duì)壞賬事項(xiàng)作出反應(yīng)，將壞賬風(fēng)險(xiǎn)的損害降到最小，并通過對(duì)已發(fā)事件進(jìn)行分析來監(jiān)督同類事件，達(dá)到進(jìn)一步防范壞賬風(fēng)險(xiǎn)的作用。 、權(quán)限分離制度 建立在IT環(huán)境下的會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)是一種分布式處理結(jié)構(gòu)，必須對(duì)原有會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)作相應(yīng)的調(diào)整，要增加網(wǎng)絡(luò)管理與監(jiān)控的崗位，對(duì)于銷售業(yè)務(wù)各環(huán)節(jié)的崗位要明確職責(zé)分工，并對(duì)各類業(yè)務(wù)、財(cái)務(wù)人員制定崗位責(zé)任制度，各崗位都要得到一定的授權(quán)，并用密碼控制。這樣就有效地防止密碼泄露、非法操作和越權(quán)操作系統(tǒng)。如銷售訂單的錄入與審核應(yīng)分屬于不同的人員；銷售發(fā)票與庫(kù)存管理中的銷售出庫(kù)單應(yīng)進(jìn)行結(jié)算，以控制出庫(kù)商品數(shù)量；收款單收到款時(shí)應(yīng)及時(shí)核銷以隨時(shí)監(jiān)控應(yīng)收賬款的余額及賬齡等等。同時(shí)對(duì)銷售業(yè)務(wù)中所涉及到的各系統(tǒng)的設(shè)計(jì)、開發(fā)和維護(hù)等工作的崗位設(shè)置要隔離。需要配置專門的獨(dú)立與對(duì)信息系統(tǒng)進(jìn)行設(shè)計(jì)、開發(fā)和維護(hù)等工作的
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