it環(huán)境下公司銷售內(nèi)部調(diào)控設(shè)計探討(編輯修改稿)
2025-04-05 06:38 本頁面
【文章內(nèi)容簡介】 功效。（3）由于網(wǎng)絡技術(shù)的應用使會計信息具有開放性、共享性、分散性，數(shù)據(jù)存儲介質(zhì)具有脆弱性等特點，并且有病毒、黑客的干擾，且軟件自身也有缺陷等這一切都會會計的信息安全受到威脅。（4）單據(jù)電子化、貨幣電子化、網(wǎng)上銀行和網(wǎng)上結(jié)算等，雖可加快資金周轉(zhuǎn)速度，但也會給會計信息系統(tǒng)帶來的空前的風險對內(nèi)部控制設(shè)計也將是極大的挑戰(zhàn)。那么，在新型的IT環(huán)境下對銷售業(yè)務內(nèi)控設(shè)計應該如何呢？ 三、IT環(huán)境下銷售業(yè)務的內(nèi)控設(shè)計 IT環(huán)境下會計信息系統(tǒng)的組織管理控制、系統(tǒng)開發(fā)與維護制度、計算機操作制度、硬軟件控制、系統(tǒng)安全控制、系統(tǒng)文檔控制、計算機處理與數(shù)據(jù)文件的控制發(fā)生變化。面對新的環(huán)境原有的會計信息系統(tǒng)的內(nèi)控制度已經(jīng)不能適應新的要求，因此，針對這種影響，結(jié)合互聯(lián)網(wǎng)的優(yōu)勢和特點，我們就銷售業(yè)務這一會計事項探討與完善其在IT環(huán)境下的內(nèi)部控制設(shè)計。 ，強化風險意識 從上述的業(yè)務流程圖可看出，銷售業(yè)務的應收賬款處理在“應收管理系統(tǒng)”中完成，因此要針對應收賬款可能發(fā)生的壞賬情況建立壞賬風險評估的信號和指標體系，建立起一套壞賬風險預警指標，以及時發(fā)現(xiàn)和評價所出現(xiàn)的壞賬風險。健全壞賬風險控制的運行體系，收到壞賬預警信號后及時采取措施，以防止壞賬風險的發(fā)生。建立壞賬風險處理的快速反應部門，幫助企業(yè)迅速的對壞賬事項作出反應，將壞賬風險的損害降到最小，并通過對已發(fā)事件進行分析來監(jiān)督同類事件，達到進一步防范壞賬風險的作用。 、權(quán)限分離制度 建立在IT環(huán)境下的會計信息系統(tǒng)是一種分布式處理結(jié)構(gòu)，必須對原有會計機構(gòu)作相應的調(diào)整，要增加網(wǎng)絡管理與監(jiān)控的崗位，對于銷售業(yè)務各環(huán)節(jié)的崗位要明確職責分工，并對各類業(yè)務、財務人員制定崗位責任制度，各崗位都要得到一定的授權(quán)，并用密碼控制。這樣就有效地防止密碼泄露、非法操作和越權(quán)操作系統(tǒng)。如銷售訂單的錄入與審核應分屬于不同的人員；銷售發(fā)票與庫存管理中的銷售出庫單應進行結(jié)算，以控制出庫商品數(shù)量；收款單收到款時應及時核銷以隨時監(jiān)控應收賬款的余額及賬齡等等。同時對銷售業(yè)務中所涉及到的各系統(tǒng)的設(shè)計、開發(fā)和維護等工作的崗位設(shè)置要隔離。需要配置專門的獨立與對信息系統(tǒng)進行設(shè)計、開發(fā)和維護等工作的
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