it環(huán)境下公司銷售內(nèi)部調(diào)控設(shè)計(jì)探討(更新版)
【正文】 確地了解信息系統(tǒng)受到非授權(quán)訪問或攻擊的信息以及控制措施的控制效果，加強(qiáng)網(wǎng)絡(luò)風(fēng)險(xiǎn)的防范。 、權(quán)限分離制度 建立在IT環(huán)境下的會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)是一種分布式處理結(jié)構(gòu)，必須對(duì)原有會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)作相應(yīng)的調(diào)整，要增加網(wǎng)絡(luò)管理與監(jiān)控的崗位，對(duì)于銷售業(yè)務(wù)各環(huán)節(jié)的崗位要明確職責(zé)分工，并對(duì)各類業(yè)務(wù)、財(cái)務(wù)人員制定崗位責(zé)任制度，各崗位都要得到一定的授權(quán)，并用密碼控制。（2）IT環(huán)境中，操作環(huán)境的改變使傳統(tǒng)的管理控制方式失去了原有的功效。發(fā)票金額有錯(cuò)誤，必須重開；其他需要更正的，加蓋公章或更改人私章。在銷售管理系統(tǒng)發(fā)貨的同時(shí)要開據(jù)相應(yīng)的銷售發(fā)票，并進(jìn)行發(fā)貨結(jié)算，如果馬上收到購買方的款項(xiàng)，可在銷售管理系統(tǒng)中進(jìn)行現(xiàn)結(jié)，否則就應(yīng)到應(yīng)收管理系統(tǒng)中確認(rèn)收入及應(yīng)收款項(xiàng)，并錄入收款單到收款時(shí)核銷收款單生成收款憑證。本文僅就企業(yè)的銷售業(yè)務(wù)這一環(huán)節(jié)為問題的核心，探討該環(huán)節(jié)的主要業(yè)務(wù)流程、傳統(tǒng)的內(nèi)部控制設(shè)計(jì)及在IT環(huán)境下的內(nèi)部控制設(shè)計(jì)。 IT環(huán)境下的企業(yè)銷售業(yè)務(wù)主要依靠銷售管理系統(tǒng)來完成。在此流程中一般會(huì)造成失控的情形主要有：銷售成本與收入不配比；銷售定價(jià)不合理，結(jié)算方式選用不當(dāng)；銷售信息反饋延遲或不暢，應(yīng)收賬款賬情不清；應(yīng)收賬款壞賬準(zhǔn)備計(jì)提不合理等。(5)企業(yè)應(yīng)正確制定信用政策，對(duì)客戶在信用額度內(nèi)進(jìn)行賒銷，并嚴(yán)格按信用等級(jí)加以管理。那么，在新型的IT環(huán)境下對(duì)銷售業(yè)務(wù)內(nèi)控設(shè)計(jì)應(yīng)該如何呢？ 三、IT環(huán)境下銷售業(yè)務(wù)的內(nèi)控設(shè)計(jì) IT環(huán)境下會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)的組織管理控制、系統(tǒng)開發(fā)與維護(hù)制度、計(jì)算機(jī)操作制度、硬軟件控制、系統(tǒng)安全控制、系統(tǒng)文檔控制、計(jì)算機(jī)處理與數(shù)據(jù)文件的控制發(fā)生變化。同時(shí)對(duì)銷售業(yè)務(wù)中所涉及到的各系統(tǒng)的設(shè)計(jì)、開發(fā)和維護(hù)等工作的崗位設(shè)置要隔離。因此它時(shí)刻面臨著來自各方面的潛在威脅，包括系統(tǒng)內(nèi)人員的濫用職權(quán)、越權(quán)操作和系統(tǒng)外人員的非法訪問甚至破壞。針對(duì)上述風(fēng)險(xiǎn)，限于內(nèi)控方面的措施可進(jìn)行會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)資源授權(quán)表制度，明確定義銷售業(yè)務(wù)中每一用戶對(duì)數(shù)據(jù)資源訪問的范圍和內(nèi)容，并分別規(guī)定對(duì)數(shù)據(jù)庫的查閱、修改、刪除、插入等操作權(quán)限；明確數(shù)據(jù)備份和恢復(fù)責(zé)權(quán)分工，要定時(shí)進(jìn)行數(shù)據(jù)備份并采取AB備份法以在系統(tǒng)故障時(shí)可進(jìn)行數(shù)據(jù)恢復(fù)，要建立業(yè)務(wù)日志文件和檢查點(diǎn)文
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