某公司存貨內(nèi)部控制方法的探討會計本科論(編輯修改稿)
2025-02-03 08:38 本頁面
【文章內(nèi)容簡介】 業(yè)的財務(wù)狀況，還直接影響到發(fā)出存貨成本的計算是否準確，財務(wù)成果的核算是否真實。企業(yè)的存貨數(shù)量要靠盤存來確定，盤存方法有永續(xù)盤存制和實地 盤存制兩種，經(jīng)了解該公司僅用實地盤存制。實地盤存制手續(xù)不夠嚴密，不能通過賬簿隨時反映和監(jiān)督各項財產(chǎn)物資的收、發(fā)、結(jié)存情況，反映的數(shù)字不精確，倉庫管理中尚有多發(fā)少發(fā)、物資毀損、盜竊、丟失等情況，在賬面上均無反映，而全部隱藏在本期的發(fā)出數(shù)內(nèi)，這樣不利于檢查監(jiān)督。實地盤存制無法連續(xù)反映存貨的增減變化，把因失竊等管理不善而減少的存貨也視為銷售，不利于存貨的管理。因此，實地盤存制只適應(yīng)數(shù)量大、價值低、收發(fā)頻繁的存貨。由于它在平時只記錄存貨收入的數(shù)量和金額，不記發(fā)出的數(shù)量和金額，期末靠實地盤點來確定存貨的實際結(jié)存數(shù)量， 并據(jù)以計算出期末存貨的成本和當期發(fā)出存貨的成本，因而無法用會計賬南開大學現(xiàn)代遠程教育學院專升本畢業(yè)論文 4 4 簿監(jiān)督存貨的實際情況，不能發(fā)揮會計在保護財產(chǎn)安全方面的作用，只有小型企業(yè)經(jīng)營鮮活商品的零售企業(yè)等不能辦理出庫手續(xù)，商品質(zhì)量不穩(wěn)定的個別企業(yè)采用。 三、結(jié)論和建議 通過對該公司存貨內(nèi)部控制方法的分析，我們不難看出，雖然其總體流程是合理的，但也存在一定的問題。如不加以改進，這些問題將會在一定程度上減緩、甚至是制約該公司的良性發(fā)展。 (1)進貨業(yè)務(wù)方面。該公司沒有合理規(guī)劃進貨業(yè)務(wù)的機構(gòu)和崗位，建立和完善進貨業(yè)務(wù)的控制程序，強化對請購、審批、采購 、驗收等環(huán)節(jié)的控制，未做到比質(zhì)比價，采購決策不透明，采購環(huán)節(jié)存在著大量的漏洞。 (2)銷貨業(yè)務(wù)方面。該公司沒有制定恰當?shù)匿N售政策，未明確定價原則、信用標準和條件、收款方式以及銷售業(yè)務(wù)的機構(gòu)和人員職責權(quán)限等相關(guān)內(nèi)容，未強化對商品發(fā)出和賬款回收管理。 (3)儲存業(yè)務(wù)方面。公司沒有建立實物資產(chǎn)管理的崗位責任制，對實物資產(chǎn)的驗收入庫、領(lǐng)用發(fā)出、保管及處理等環(huán)節(jié)沒有進行控制，造成存貨的被盜、偷拿、毀損和流失。 (1)對進貨業(yè)務(wù)方面的建議 針對該公司進貨業(yè)務(wù)方面的問題做了以下改進，如圖 所示。 改進后的流程說明： ①業(yè)務(wù)部門根據(jù)業(yè)務(wù)需要填寫請購單，一式兩聯(lián)，第 1 聯(lián)留底存查，第 2 聯(lián)轉(zhuǎn)交采購部門。 ②采購部門根據(jù)業(yè)務(wù)部門轉(zhuǎn)交過來的第 2 聯(lián)請購單，編制采購計劃，一式三份，采購計劃經(jīng)采購部門審核報公司領(lǐng)導批準后，將第②份給倉庫，第①份給會計部門，第③份給采購
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