某公司存貨內(nèi)部控制方法的探討會計(jì)本科論(編輯修改稿)
2025-02-03 08:38 本頁面
【文章內(nèi)容簡介】 業(yè)的財(cái)務(wù)狀況，還直接影響到發(fā)出存貨成本的計(jì)算是否準(zhǔn)確，財(cái)務(wù)成果的核算是否真實(shí)。企業(yè)的存貨數(shù)量要靠盤存來確定，盤存方法有永續(xù)盤存制和實(shí)地 盤存制兩種，經(jīng)了解該公司僅用實(shí)地盤存制。實(shí)地盤存制手續(xù)不夠嚴(yán)密，不能通過賬簿隨時反映和監(jiān)督各項(xiàng)財(cái)產(chǎn)物資的收、發(fā)、結(jié)存情況，反映的數(shù)字不精確，倉庫管理中尚有多發(fā)少發(fā)、物資毀損、盜竊、丟失等情況，在賬面上均無反映，而全部隱藏在本期的發(fā)出數(shù)內(nèi)，這樣不利于檢查監(jiān)督。實(shí)地盤存制無法連續(xù)反映存貨的增減變化，把因失竊等管理不善而減少的存貨也視為銷售，不利于存貨的管理。因此，實(shí)地盤存制只適應(yīng)數(shù)量大、價值低、收發(fā)頻繁的存貨。由于它在平時只記錄存貨收入的數(shù)量和金額，不記發(fā)出的數(shù)量和金額，期末靠實(shí)地盤點(diǎn)來確定存貨的實(shí)際結(jié)存數(shù)量， 并據(jù)以計(jì)算出期末存貨的成本和當(dāng)期發(fā)出存貨的成本，因而無法用會計(jì)賬南開大學(xué)現(xiàn)代遠(yuǎn)程教育學(xué)院專升本畢業(yè)論文 4 4 簿監(jiān)督存貨的實(shí)際情況，不能發(fā)揮會計(jì)在保護(hù)財(cái)產(chǎn)安全方面的作用，只有小型企業(yè)經(jīng)營鮮活商品的零售企業(yè)等不能辦理出庫手續(xù)，商品質(zhì)量不穩(wěn)定的個別企業(yè)采用。 三、結(jié)論和建議 通過對該公司存貨內(nèi)部控制方法的分析，我們不難看出，雖然其總體流程是合理的，但也存在一定的問題。如不加以改進(jìn)，這些問題將會在一定程度上減緩、甚至是制約該公司的良性發(fā)展。 (1)進(jìn)貨業(yè)務(wù)方面。該公司沒有合理規(guī)劃進(jìn)貨業(yè)務(wù)的機(jī)構(gòu)和崗位，建立和完善進(jìn)貨業(yè)務(wù)的控制程序，強(qiáng)化對請購、審批、采購 、驗(yàn)收等環(huán)節(jié)的控制，未做到比質(zhì)比價，采購決策不透明，采購環(huán)節(jié)存在著大量的漏洞。 (2)銷貨業(yè)務(wù)方面。該公司沒有制定恰當(dāng)?shù)匿N售政策，未明確定價原則、信用標(biāo)準(zhǔn)和條件、收款方式以及銷售業(yè)務(wù)的機(jī)構(gòu)和人員職責(zé)權(quán)限等相關(guān)內(nèi)容，未強(qiáng)化對商品發(fā)出和賬款回收管理。 (3)儲存業(yè)務(wù)方面。公司沒有建立實(shí)物資產(chǎn)管理的崗位責(zé)任制，對實(shí)物資產(chǎn)的驗(yàn)收入庫、領(lǐng)用發(fā)出、保管及處理等環(huán)節(jié)沒有進(jìn)行控制，造成存貨的被盜、偷拿、毀損和流失。 (1)對進(jìn)貨業(yè)務(wù)方面的建議 針對該公司進(jìn)貨業(yè)務(wù)方面的問題做了以下改進(jìn)，如圖 所示。 改進(jìn)后的流程說明： ①業(yè)務(wù)部門根據(jù)業(yè)務(wù)需要填寫請購單，一式兩聯(lián)，第 1 聯(lián)留底存查，第 2 聯(lián)轉(zhuǎn)交采購部門。 ②采購部門根據(jù)業(yè)務(wù)部門轉(zhuǎn)交過來的第 2 聯(lián)請購單，編制采購計(jì)劃，一式三份，采購計(jì)劃經(jīng)采購部門審核報(bào)公司領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后，將第②份給倉庫，第①份給會計(jì)部門，第③份給采購
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