【文章內(nèi)容簡(jiǎn)介】 績(jī)效 （ 包括任務(wù)績(jī)效 、 周邊績(jī)效 、 管理績(jī)效 ） 、 態(tài)度 、 能力三類(lèi)考核維度 每類(lèi)考核維度中設(shè)置相應(yīng)的考核指標(biāo) ， 不同的考核指標(biāo)權(quán)重不同 考評(píng)內(nèi)容 人力資源部下發(fā)考評(píng)表格 ， 相應(yīng)考評(píng)主體進(jìn)行打分 ， 人力資源部匯總后形成綜合的考評(píng)分?jǐn)?shù) 。 考評(píng)方式 委派人員的考核與評(píng)價(jià) — 42 — 北大縱橫 考評(píng)維度 考評(píng)指標(biāo) 指標(biāo)權(quán)重 考評(píng)周期 考評(píng)主體 考評(píng)權(quán)重 說(shuō)明 任務(wù)績(jī)效 指標(biāo)一 X% 季度 豫園商城公司財(cái)務(wù)副總 70% 績(jī)效 、 態(tài)度評(píng)價(jià)與當(dāng)期的績(jī)效薪酬掛鉤 指標(biāo)二 X% 子公司經(jīng)理 30% ?? X% 周邊績(jī)效 協(xié)作及時(shí)性 X% 季度 總部相關(guān)部門(mén) 70% 服務(wù)質(zhì)量 X% 委派部門(mén) 30% 管理績(jī)效 指標(biāo)一 X% 季度 直接下級(jí) 100% 指標(biāo)二 X% ?? X% 態(tài)度 指標(biāo)一 X% 季度 豫園商城公司財(cái)務(wù)副總 60% 指標(biāo)二 X% 子公司經(jīng)理 40% ?? X% 能力 指標(biāo)一 年度 豫園商城公司財(cái)務(wù)副總 年度能力評(píng)價(jià)不與薪酬直接掛鉤 ， 只作為人員潛力評(píng)估 、 選拔 、 輪崗的一項(xiàng)依據(jù) 指標(biāo)二 子公司經(jīng)理 財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人考核評(píng)價(jià)指標(biāo)示意 — 43 — 北大縱橫 目錄：財(cái)務(wù)管控 — 全面預(yù)算管理 母子公司管理定位的選擇 母子公司管控體系設(shè) 計(jì) 人力資源管控 財(cái)務(wù)管控 信息管控 權(quán)限管控 資金管控 全面預(yù)算管理 財(cái)務(wù)人員管控 財(cái)務(wù)信息管控 內(nèi)部審計(jì) — 44 — 北大縱橫 全面預(yù)算管理是通過(guò)事前、事中和事后控制，細(xì)化公司整體戰(zhàn)略發(fā)展目標(biāo)和年度經(jīng)營(yíng)計(jì)劃 全面預(yù)算管理 事前控制 事中控制 事后控制 全面預(yù)算的范圍覆蓋企業(yè)的所有經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，強(qiáng)調(diào)對(duì)企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)進(jìn)行 事前、事中、事后全過(guò)程的控制 ，便于管理層在過(guò)程中控制和監(jiān)督業(yè)務(wù)執(zhí)行情況，及時(shí)發(fā)現(xiàn)執(zhí)行中存在的偏差并及時(shí)采取應(yīng)對(duì)措施 全面預(yù)算管理的價(jià)值 戰(zhàn)略管理的手段 資源 優(yōu)化 配置 的手 段 業(yè)務(wù)管理的手段 人員管理的手段 說(shuō)明 ?預(yù)算是對(duì)整體經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的一系列量化的計(jì)劃安排，細(xì)化了公司整體戰(zhàn)略發(fā)展目標(biāo)和年度經(jīng)營(yíng)計(jì)劃 ?預(yù)算涉及豫園商城所有子公司和部門(mén)的各項(xiàng)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，其有效量化為各子公司和部門(mén)具體可行的努力目標(biāo)，同時(shí)也建立了共同遵守的行為規(guī)范 ?預(yù)算是進(jìn)行事前、事中、事后控制的有效工具，便于管理層在過(guò)程中控制和監(jiān)督業(yè)務(wù)執(zhí)行情況，及時(shí)發(fā)現(xiàn)執(zhí)行中存在的偏差并確定偏差的大小，預(yù)算是執(zhí)行過(guò)程中進(jìn)行管理監(jiān)控的基準(zhǔn)和參照，預(yù)算也是子公司和部門(mén)績(jī)效考核的基礎(chǔ)和比較對(duì)象 — 45 — 北大縱橫 財(cái)務(wù)預(yù)算是必須與計(jì)劃結(jié)合，要求公司所有部門(mén) /子公司共同參與 流程輸出 流程設(shè)計(jì)出發(fā)點(diǎn) 流程負(fù)責(zé)人 流程輸入 預(yù)算啟動(dòng) ? 歷史數(shù)據(jù) ? 年度經(jīng)營(yíng)計(jì)劃草案 ? 預(yù)算制定原則 ? 財(cái)務(wù)副總 ? 制定年度工作計(jì)劃 ? 確定預(yù)算制定原則 預(yù)算編制和審批 ? 總經(jīng)理 /財(cái)務(wù)副總 ? 編制預(yù)算和企業(yè)績(jī)效目標(biāo)進(jìn)行比較 預(yù)算執(zhí)行和調(diào)整 ? 預(yù)算執(zhí)行情況分析 ? 滾動(dòng)調(diào)整的總預(yù)算 ? 財(cái)務(wù)副總 ? 使對(duì)未來(lái)的預(yù)算更符合實(shí)際 ? 部門(mén) /下屬公司年度工作計(jì)劃 ? 總預(yù)算初稿 ? 各部門(mén) /下屬公司預(yù)算 ? 資產(chǎn)負(fù)債表預(yù)算 ? 損益表預(yù)算 ? 現(xiàn)金流量表預(yù)算 下屬公司 豫園商城職能部門(mén) 豫園商城財(cái)務(wù)部 預(yù)算質(zhì)詢(xún)會(huì) 下屬公司 商城職能部門(mén) 商城財(cái)務(wù)部 財(cái)務(wù)副總 商城總經(jīng)理辦公會(huì) 下屬公司 商城職能部門(mén) 商城財(cái)務(wù)部 財(cái)務(wù)副總 預(yù)算涉及機(jī)構(gòu) ?說(shuō) 明 ?對(duì)下屬公司管理控制力度還體現(xiàn)在指導(dǎo)各下屬公司制定預(yù)算上擁有最終決定權(quán) ?總公司財(cái)務(wù)部根據(jù)豫園商城發(fā)展規(guī)劃，預(yù)算執(zhí)行情況和計(jì)劃完成情況，以及市場(chǎng)情況，編制豫園商城長(zhǎng)期規(guī)劃和年度經(jīng)營(yíng)計(jì)劃，并將各項(xiàng)指標(biāo)分解下達(dá)給各子公司。子公司根據(jù)總公司下達(dá)的各項(xiàng)指標(biāo)和自身具體情況編制年度預(yù)算，上報(bào)總公司審批。 ?經(jīng)批準(zhǔn)后的預(yù)算和計(jì)劃一起下達(dá)給各子公司，據(jù)以指導(dǎo)其經(jīng)營(yíng)活動(dòng)。預(yù)算執(zhí)行過(guò)程中，總公司應(yīng)根據(jù)實(shí)際執(zhí)行情況隨時(shí)調(diào)整偏差，保證預(yù)算的完成 — 46 — 北大縱橫 建議豫園商城預(yù)算制定采用 ” 兩上兩下 “ 方式進(jìn)行 ⑧ 按照下發(fā)的預(yù)算計(jì)劃執(zhí)行 ③ 部門(mén) /子公司業(yè)務(wù)總結(jié)、明年業(yè)績(jī)預(yù)期與粗預(yù)算 總結(jié) /計(jì)劃模版 及所附表單 預(yù)算原則 ② 總經(jīng)理辦公會(huì)預(yù)算啟動(dòng) ④ 召開(kāi)年度預(yù)算質(zhì)詢(xún)會(huì)，與各部門(mén) /子公司討論業(yè)務(wù)發(fā)展重點(diǎn)與相關(guān)目標(biāo)，質(zhì)詢(xún)并形成修改意見(jiàn) ⑤ 各部門(mén) /子公司編制詳細(xì)的計(jì)劃與預(yù)算 ⑥ 財(cái)務(wù)副總領(lǐng)導(dǎo)財(cái)務(wù)部匯總編制預(yù)算 ① 預(yù)算準(zhǔn)備 各部門(mén) /子公司上報(bào)業(yè)務(wù)總結(jié)、明年業(yè)績(jī)預(yù)期與粗預(yù)算 下達(dá)目標(biāo)，下發(fā)詳細(xì)的財(cái)務(wù)預(yù)算表單 各個(gè)部門(mén) /子公司上報(bào)詳細(xì)工作計(jì)劃和預(yù)算 ⑦ 預(yù)算管理委員會(huì)審議并出具報(bào)告提交總經(jīng)理辦公會(huì)審批 形成豫園商城整體財(cái)務(wù)預(yù)算，向各部門(mén) /子公司下發(fā)審批的預(yù)算計(jì)劃 豫園商城高管 各部門(mén)及下屬子公司 — 47 — 北大縱橫 年度預(yù)算質(zhì)詢(xún)會(huì)議是商城預(yù)算制定和執(zhí)行的重要保證 會(huì)議目的 對(duì)各單位的年度經(jīng)營(yíng)計(jì)劃和財(cái)務(wù)預(yù)算進(jìn)行質(zhì)詢(xún)，提出修改意見(jiàn)，以確保各單位經(jīng)營(yíng)目標(biāo)的切實(shí)可行和盡量保證豫園商城整體目標(biāo)的實(shí)現(xiàn) 參加人員 總經(jīng)理、財(cái)務(wù)副總、各分管副總、各部門(mén) /子公司負(fù)責(zé)人、各子公司財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人 時(shí)間 十月底，一天到兩天 會(huì)議議程 ?總經(jīng)理介紹商城總體財(cái)務(wù)目標(biāo)期望 ?財(cái)務(wù)副總介紹商城總體財(cái)務(wù)目標(biāo)并向各單位初步分解 ?財(cái)務(wù)副總宣布會(huì)議規(guī)則 ?各單位匯報(bào)各自計(jì)劃，接受與會(huì)人員質(zhì)詢(xún)，明確修改方向 ?財(cái)務(wù)副總總結(jié)發(fā)言，明確各單位計(jì)劃修改完成時(shí)間表 ?總經(jīng)理宣布閉會(huì) 會(huì)議規(guī)則 ?各單位的呈報(bào)圖表采用標(biāo)準(zhǔn)格式 ?質(zhì)詢(xún)及對(duì)質(zhì)詢(xún)的應(yīng)答以事實(shí)及數(shù)據(jù)為基礎(chǔ) ?質(zhì)詢(xún)對(duì)事，不針對(duì)人 ?與會(huì)人員對(duì)各單位計(jì)劃有質(zhì)詢(xún)權(quán)， 總經(jīng)理對(duì)修正要求有終決權(quán) 需提前準(zhǔn)備的材料 ?財(cái)務(wù)副總提前 3周下達(dá)會(huì)議議程及規(guī)則和材料要求 ?財(cái)務(wù)副總提前 45周下達(dá)公司總體財(cái)務(wù)目標(biāo)期望值 ?各單位提前 1周準(zhǔn)備好經(jīng)營(yíng) /預(yù)算計(jì)劃 會(huì)后后續(xù)活動(dòng) ?財(cái)務(wù)副總總結(jié)、分發(fā)會(huì)議關(guān)于各單位計(jì)劃修改的要求和時(shí)間表 ?計(jì)劃處跟蹤計(jì)劃的修改，重新匯總，直至與商城要求達(dá)成一致 — 48 — 北大縱橫 基于對(duì)豫園商城目前狀況的了解，我們建議豫園商城的全面預(yù)算從資金預(yù)算開(kāi)始 費(fèi)用預(yù)算 專(zhuān)項(xiàng)預(yù)算 收入預(yù)算 成本預(yù)算 銷(xiāo)售收入預(yù)算 資金回籠預(yù)算 直接人工預(yù)算 原材料預(yù)算 設(shè)備使用費(fèi)預(yù)算 其他成本預(yù)算 生產(chǎn)成本預(yù)算 營(yíng)建成本預(yù)算 管理費(fèi)用預(yù)算 營(yíng)銷(xiāo)費(fèi)用預(yù)算 固定資產(chǎn)預(yù)算 大修理預(yù)算 投融資預(yù)算 對(duì)外投資預(yù)算 對(duì)外融資預(yù)算 豫園年度經(jīng)營(yíng)計(jì)劃 現(xiàn)金預(yù)算 資產(chǎn)負(fù)債預(yù)算 損益預(yù)算 財(cái)務(wù)費(fèi)用預(yù)算 — 49 — 北大縱橫 ?產(chǎn)業(yè)形勢(shì)發(fā)生重大變化 。 ?國(guó)家相關(guān)政策發(fā)生重大變化 ， 如：國(guó)家相關(guān)稅收政策發(fā)生重大變化；行業(yè)政策發(fā)生重大變動(dòng) ?公司組織 、 戰(zhàn)略的調(diào)整 ， 如：出于整體戰(zhàn)略發(fā)展的需要 ， 部門(mén)或子公司之間進(jìn)行整合 ， 業(yè)務(wù)范圍進(jìn)行調(diào)整等 ?預(yù)算委員會(huì)認(rèn)為應(yīng)該調(diào)整的其他事項(xiàng) 。 如：各種突發(fā)事件 ， 包括自然災(zāi)害 、 公司決策層的追加任務(wù)等 ? 預(yù)算調(diào)整申請(qǐng) ：預(yù)算管理委員會(huì)在上述預(yù)算調(diào)整的條件發(fā)生時(shí) ， 可以提出預(yù)算調(diào)整的申請(qǐng)；下屬子公司也可提出預(yù)算調(diào)整申請(qǐng) ， 但需經(jīng)預(yù)算委員會(huì)簽署調(diào)整分析意見(jiàn) ? 預(yù)算調(diào)整的審議 ：預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)后 ， 應(yīng)經(jīng)由一定的審議 ， 并提出審議意見(jiàn) 。 由預(yù)算管理委員會(huì)進(jìn)行審議 ? 預(yù)算調(diào)整的批準(zhǔn) ：預(yù)算的批準(zhǔn)由預(yù)算管理委員會(huì)提商城交公司總經(jīng)理辦公會(huì)批準(zhǔn) ? 一般半年度為預(yù)算常規(guī)調(diào)整期間 ， 半年度預(yù)算總結(jié)時(shí) ， 根據(jù)對(duì)當(dāng)年實(shí)際經(jīng)營(yíng)狀況的重新判斷 ， 由總經(jīng)理辦公會(huì)牽頭 ， 可對(duì)下半年預(yù)算進(jìn)行系統(tǒng)調(diào)整 ， 組織全面的預(yù)算調(diào)整工作； ? 非常規(guī)調(diào)整由非常規(guī)事件引發(fā) ， 在任何堅(jiān)持原預(yù)算方案將嚴(yán)重偏離實(shí)際經(jīng)營(yíng)的情況下 ， 都可提出預(yù)算調(diào)整 ， 但必須嚴(yán)格由總經(jīng)理辦公會(huì)收集信息詳細(xì)論證后再?zèng)Q定是否調(diào)整 。 預(yù)算在執(zhí)行過(guò)程中應(yīng)根據(jù)內(nèi)外部條件的改變定期對(duì)預(yù)算進(jìn)行調(diào)整和修訂，以保證公司各項(xiàng)工作的順利進(jìn)行 調(diào)整的條件 調(diào)整的權(quán)限 調(diào)整的周期 — 50 — 北大縱橫 ?一級(jí)監(jiān)控 ： 預(yù)算執(zhí)行機(jī)構(gòu)自控 ， 由各責(zé)任中心的負(fù)責(zé)人和各公司 /部門(mén)的負(fù)責(zé)人負(fù)責(zé)具體業(yè)務(wù)的預(yù)算標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行督促和控制 。 ?二級(jí)監(jiān)控 ： 財(cái)務(wù)部門(mén)審核監(jiān)控 ， 由各級(jí)財(cái)務(wù)部門(mén)預(yù)算管理崗依據(jù)預(yù)算標(biāo)準(zhǔn)對(duì)預(yù)算執(zhí)行部門(mén)的各種經(jīng)濟(jì)行為實(shí)施事中審核 ， 確保預(yù)算執(zhí)行機(jī)構(gòu)在預(yù)算標(biāo)準(zhǔn)框架下運(yùn)營(yíng) 。 ?三級(jí)監(jiān)控 ： 高層審批監(jiān)控 ， 由戰(zhàn)略與預(yù)算委員會(huì)對(duì)各預(yù)算執(zhí)行機(jī)構(gòu)的預(yù)算外行為進(jìn)行審批控制 。 ?四級(jí)監(jiān)控 ： 內(nèi)部稽核部門(mén)獨(dú)立監(jiān)控 ， 通過(guò)不定期抽查 、 流程穿行測(cè)試等方式對(duì)預(yù)算執(zhí)行控制情況和預(yù)算體系的制度有效性實(shí)施監(jiān)控 。 建立四級(jí)預(yù)算監(jiān)控體系是預(yù)算順利實(shí)施的重要保證 — 51 — 北大縱橫 考評(píng)機(jī)構(gòu)及職責(zé) 對(duì)預(yù)算目標(biāo)的執(zhí)行情況的評(píng)價(jià) 財(cái)務(wù)部門(mén) 總經(jīng)理辦公會(huì) 人力資源部 提供預(yù)算執(zhí)行情況表，并組織進(jìn)行預(yù)算差異分析，找出原因，落實(shí)責(zé)任歸屬，提出對(duì)全面預(yù)算執(zhí)行的相關(guān)責(zé)任部門(mén)的考核意見(jiàn)，報(bào)總經(jīng)理辦公會(huì)審批 審議與全面預(yù)算執(zhí)行情況相關(guān)的考核及獎(jiǎng)懲辦法 審批財(cái)務(wù)部門(mén)上報(bào)的全面預(yù)算差異分析報(bào)告、審議對(duì)相關(guān)責(zé)任部門(mén)的考核意見(jiàn) 將全面預(yù)算管理體系的考核內(nèi)容納入績(jī)效考核內(nèi)容 根據(jù)總經(jīng)理辦公會(huì)對(duì)全面預(yù)算管理的考核意見(jiàn)，獎(jiǎng)懲相關(guān)責(zé)任人 對(duì)全面預(yù)算執(zhí)行部門(mén)的評(píng)價(jià) 對(duì)全面預(yù)算管理系統(tǒng)進(jìn)行評(píng)價(jià) 考評(píng)責(zé)任人 對(duì)子公司預(yù)算的考評(píng)內(nèi)容納入對(duì)分子公司經(jīng)營(yíng)者的考評(píng)體系中 對(duì)總部職能部門(mén)的預(yù)算考評(píng)內(nèi)容納入對(duì)職能部門(mén)負(fù)責(zé)人的考評(píng)體系中 考評(píng)內(nèi)容 預(yù)算考評(píng)確定了各級(jí)預(yù)算責(zé)任主體，保證了預(yù)算執(zhí)行人員 /部門(mén)按照預(yù)算要求開(kāi)展各項(xiàng)經(jīng)營(yíng)活動(dòng) — 52 — 北大縱橫 預(yù)算組織機(jī)構(gòu)名稱(chēng) 性質(zhì) 構(gòu)成 主要職責(zé) 總經(jīng)理辦公會(huì) 是預(yù)算管理的最高決策機(jī)構(gòu) 公司總經(jīng)理 、 各副總、 財(cái)務(wù)經(jīng)理 、 資金經(jīng)理 、 其他人員由總經(jīng)理視需要指定 ?提出年度預(yù)算管理的總目標(biāo) 、 總方針 ?審議審批公司的年度預(yù)算和決算 ?審議審批預(yù)算調(diào)整案 ?其他預(yù)算管理重大事宜決策 預(yù)算管理委員會(huì) 在總經(jīng)理辦公會(huì)授權(quán)下處理全面預(yù)算管理中的相關(guān)事宜 非常設(shè)機(jī)構(gòu) 預(yù)算管理委員會(huì)由財(cái)務(wù)副總?cè)沃魅?， 財(cái)務(wù)部 、 戰(zhàn)略規(guī)劃部 、 人力資源部等部門(mén)的負(fù)責(zé)人組成 。 ?根據(jù)年度經(jīng)營(yíng)總目標(biāo)確定預(yù)算目標(biāo) ?負(fù)責(zé)預(yù)算編制綜合平衡和決策 ?預(yù)算分解的月度經(jīng)營(yíng)計(jì)劃和資金計(jì)劃的綜合平衡和決策 ?預(yù)算質(zhì)詢(xún) ?預(yù)算沖突的綜合協(xié)調(diào) ?預(yù)算執(zhí)行過(guò)程中超預(yù)算行為的審批控制 ?對(duì)財(cái)務(wù)部門(mén)反饋的預(yù)算執(zhí)行情況匯總和分析報(bào)告進(jìn)行審查 ?預(yù)算考評(píng)意見(jiàn)的審核 各預(yù)算組織機(jī)構(gòu)的主要職責(zé)（一） — 53 — 北大縱橫 預(yù)算組織機(jī)構(gòu)名稱(chēng) 性質(zhì) 構(gòu)成 主要職責(zé) 各級(jí)財(cái)務(wù)部門(mén) 是預(yù)算管理的組織機(jī)構(gòu)和監(jiān)控機(jī)構(gòu) 、 考評(píng)機(jī)構(gòu) 豫園商城公司及下屬分子公司的財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人及預(yù)算管理崗位 ?分子公司財(cái)務(wù)部門(mén)負(fù)責(zé)組織編制所屬分子公司的各項(xiàng)預(yù)算 ， 匯總 、 平衡 、 調(diào)整預(yù)算 ， 并對(duì)調(diào)整事項(xiàng)做出說(shuō)明 ，報(bào)公司預(yù)算管理委員會(huì)審批；監(jiān)控本公司預(yù)算的執(zhí)行；