【文章內容簡介】 績效 （ 包括任務績效 、 周邊績效 、 管理績效 ） 、 態(tài)度 、 能力三類考核維度 每類考核維度中設置相應的考核指標 ， 不同的考核指標權重不同 考評內容 人力資源部下發(fā)考評表格 ， 相應考評主體進行打分 ， 人力資源部匯總后形成綜合的考評分數 。 考評方式 委派人員的考核與評價 — 42 — 北大縱橫 考評維度 考評指標 指標權重 考評周期 考評主體 考評權重 說明 任務績效 指標一 X% 季度 豫園商城公司財務副總 70% 績效 、 態(tài)度評價與當期的績效薪酬掛鉤 指標二 X% 子公司經理 30% ?? X% 周邊績效 協(xié)作及時性 X% 季度 總部相關部門 70% 服務質量 X% 委派部門 30% 管理績效 指標一 X% 季度 直接下級 100% 指標二 X% ?? X% 態(tài)度 指標一 X% 季度 豫園商城公司財務副總 60% 指標二 X% 子公司經理 40% ?? X% 能力 指標一 年度 豫園商城公司財務副總 年度能力評價不與薪酬直接掛鉤 ， 只作為人員潛力評估 、 選拔 、 輪崗的一項依據 指標二 子公司經理 財務負責人考核評價指標示意 — 43 — 北大縱橫 目錄：財務管控 — 全面預算管理 母子公司管理定位的選擇 母子公司管控體系設 計 人力資源管控 財務管控 信息管控 權限管控 資金管控 全面預算管理 財務人員管控 財務信息管控 內部審計 — 44 — 北大縱橫 全面預算管理是通過事前、事中和事后控制，細化公司整體戰(zhàn)略發(fā)展目標和年度經營計劃 全面預算管理 事前控制 事中控制 事后控制 全面預算的范圍覆蓋企業(yè)的所有經營活動，強調對企業(yè)經營活動進行 事前、事中、事后全過程的控制 ，便于管理層在過程中控制和監(jiān)督業(yè)務執(zhí)行情況，及時發(fā)現(xiàn)執(zhí)行中存在的偏差并及時采取應對措施 全面預算管理的價值 戰(zhàn)略管理的手段 資源 優(yōu)化 配置 的手 段 業(yè)務管理的手段 人員管理的手段 說明 ?預算是對整體經營活動的一系列量化的計劃安排，細化了公司整體戰(zhàn)略發(fā)展目標和年度經營計劃 ?預算涉及豫園商城所有子公司和部門的各項經營活動，其有效量化為各子公司和部門具體可行的努力目標，同時也建立了共同遵守的行為規(guī)范 ?預算是進行事前、事中、事后控制的有效工具，便于管理層在過程中控制和監(jiān)督業(yè)務執(zhí)行情況，及時發(fā)現(xiàn)執(zhí)行中存在的偏差并確定偏差的大小，預算是執(zhí)行過程中進行管理監(jiān)控的基準和參照，預算也是子公司和部門績效考核的基礎和比較對象 — 45 — 北大縱橫 財務預算是必須與計劃結合，要求公司所有部門 /子公司共同參與 流程輸出 流程設計出發(fā)點 流程負責人 流程輸入 預算啟動 ? 歷史數據 ? 年度經營計劃草案 ? 預算制定原則 ? 財務副總 ? 制定年度工作計劃 ? 確定預算制定原則 預算編制和審批 ? 總經理 /財務副總 ? 編制預算和企業(yè)績效目標進行比較 預算執(zhí)行和調整 ? 預算執(zhí)行情況分析 ? 滾動調整的總預算 ? 財務副總 ? 使對未來的預算更符合實際 ? 部門 /下屬公司年度工作計劃 ? 總預算初稿 ? 各部門 /下屬公司預算 ? 資產負債表預算 ? 損益表預算 ? 現(xiàn)金流量表預算 下屬公司 豫園商城職能部門 豫園商城財務部 預算質詢會 下屬公司 商城職能部門 商城財務部 財務副總 商城總經理辦公會 下屬公司 商城職能部門 商城財務部 財務副總 預算涉及機構 ?說 明 ?對下屬公司管理控制力度還體現(xiàn)在指導各下屬公司制定預算上擁有最終決定權 ?總公司財務部根據豫園商城發(fā)展規(guī)劃，預算執(zhí)行情況和計劃完成情況，以及市場情況，編制豫園商城長期規(guī)劃和年度經營計劃，并將各項指標分解下達給各子公司。子公司根據總公司下達的各項指標和自身具體情況編制年度預算，上報總公司審批。 ?經批準后的預算和計劃一起下達給各子公司，據以指導其經營活動。預算執(zhí)行過程中，總公司應根據實際執(zhí)行情況隨時調整偏差，保證預算的完成 — 46 — 北大縱橫 建議豫園商城預算制定采用 ” 兩上兩下 “ 方式進行 ⑧ 按照下發(fā)的預算計劃執(zhí)行 ③ 部門 /子公司業(yè)務總結、明年業(yè)績預期與粗預算 總結 /計劃模版 及所附表單 預算原則 ② 總經理辦公會預算啟動 ④ 召開年度預算質詢會，與各部門 /子公司討論業(yè)務發(fā)展重點與相關目標，質詢并形成修改意見 ⑤ 各部門 /子公司編制詳細的計劃與預算 ⑥ 財務副總領導財務部匯總編制預算 ① 預算準備 各部門 /子公司上報業(yè)務總結、明年業(yè)績預期與粗預算 下達目標，下發(fā)詳細的財務預算表單 各個部門 /子公司上報詳細工作計劃和預算 ⑦ 預算管理委員會審議并出具報告提交總經理辦公會審批 形成豫園商城整體財務預算，向各部門 /子公司下發(fā)審批的預算計劃 豫園商城高管 各部門及下屬子公司 — 47 — 北大縱橫 年度預算質詢會議是商城預算制定和執(zhí)行的重要保證 會議目的 對各單位的年度經營計劃和財務預算進行質詢，提出修改意見，以確保各單位經營目標的切實可行和盡量保證豫園商城整體目標的實現(xiàn) 參加人員 總經理、財務副總、各分管副總、各部門 /子公司負責人、各子公司財務負責人 時間 十月底，一天到兩天 會議議程 ?總經理介紹商城總體財務目標期望 ?財務副總介紹商城總體財務目標并向各單位初步分解 ?財務副總宣布會議規(guī)則 ?各單位匯報各自計劃，接受與會人員質詢，明確修改方向 ?財務副總總結發(fā)言，明確各單位計劃修改完成時間表 ?總經理宣布閉會 會議規(guī)則 ?各單位的呈報圖表采用標準格式 ?質詢及對質詢的應答以事實及數據為基礎 ?質詢對事，不針對人 ?與會人員對各單位計劃有質詢權， 總經理對修正要求有終決權 需提前準備的材料 ?財務副總提前 3周下達會議議程及規(guī)則和材料要求 ?財務副總提前 45周下達公司總體財務目標期望值 ?各單位提前 1周準備好經營 /預算計劃 會后后續(xù)活動 ?財務副總總結、分發(fā)會議關于各單位計劃修改的要求和時間表 ?計劃處跟蹤計劃的修改，重新匯總，直至與商城要求達成一致 — 48 — 北大縱橫 基于對豫園商城目前狀況的了解，我們建議豫園商城的全面預算從資金預算開始 費用預算 專項預算 收入預算 成本預算 銷售收入預算 資金回籠預算 直接人工預算 原材料預算 設備使用費預算 其他成本預算 生產成本預算 營建成本預算 管理費用預算 營銷費用預算 固定資產預算 大修理預算 投融資預算 對外投資預算 對外融資預算 豫園年度經營計劃 現(xiàn)金預算 資產負債預算 損益預算 財務費用預算 — 49 — 北大縱橫 ?產業(yè)形勢發(fā)生重大變化 。 ?國家相關政策發(fā)生重大變化 ， 如：國家相關稅收政策發(fā)生重大變化；行業(yè)政策發(fā)生重大變動 ?公司組織 、 戰(zhàn)略的調整 ， 如：出于整體戰(zhàn)略發(fā)展的需要 ， 部門或子公司之間進行整合 ， 業(yè)務范圍進行調整等 ?預算委員會認為應該調整的其他事項 。 如：各種突發(fā)事件 ， 包括自然災害 、 公司決策層的追加任務等 ? 預算調整申請 ：預算管理委員會在上述預算調整的條件發(fā)生時 ， 可以提出預算調整的申請；下屬子公司也可提出預算調整申請 ， 但需經預算委員會簽署調整分析意見 ? 預算調整的審議 ：預算調整申請后 ， 應經由一定的審議 ， 并提出審議意見 。 由預算管理委員會進行審議 ? 預算調整的批準 ：預算的批準由預算管理委員會提商城交公司總經理辦公會批準 ? 一般半年度為預算常規(guī)調整期間 ， 半年度預算總結時 ， 根據對當年實際經營狀況的重新判斷 ， 由總經理辦公會牽頭 ， 可對下半年預算進行系統(tǒng)調整 ， 組織全面的預算調整工作； ? 非常規(guī)調整由非常規(guī)事件引發(fā) ， 在任何堅持原預算方案將嚴重偏離實際經營的情況下 ， 都可提出預算調整 ， 但必須嚴格由總經理辦公會收集信息詳細論證后再決定是否調整 。 預算在執(zhí)行過程中應根據內外部條件的改變定期對預算進行調整和修訂，以保證公司各項工作的順利進行 調整的條件 調整的權限 調整的周期 — 50 — 北大縱橫 ?一級監(jiān)控 ： 預算執(zhí)行機構自控 ， 由各責任中心的負責人和各公司 /部門的負責人負責具體業(yè)務的預算標準執(zhí)行督促和控制 。 ?二級監(jiān)控 ： 財務部門審核監(jiān)控 ， 由各級財務部門預算管理崗依據預算標準對預算執(zhí)行部門的各種經濟行為實施事中審核 ， 確保預算執(zhí)行機構在預算標準框架下運營 。 ?三級監(jiān)控 ： 高層審批監(jiān)控 ， 由戰(zhàn)略與預算委員會對各預算執(zhí)行機構的預算外行為進行審批控制 。 ?四級監(jiān)控 ： 內部稽核部門獨立監(jiān)控 ， 通過不定期抽查 、 流程穿行測試等方式對預算執(zhí)行控制情況和預算體系的制度有效性實施監(jiān)控 。 建立四級預算監(jiān)控體系是預算順利實施的重要保證 — 51 — 北大縱橫 考評機構及職責 對預算目標的執(zhí)行情況的評價 財務部門 總經理辦公會 人力資源部 提供預算執(zhí)行情況表，并組織進行預算差異分析，找出原因，落實責任歸屬，提出對全面預算執(zhí)行的相關責任部門的考核意見，報總經理辦公會審批 審議與全面預算執(zhí)行情況相關的考核及獎懲辦法 審批財務部門上報的全面預算差異分析報告、審議對相關責任部門的考核意見 將全面預算管理體系的考核內容納入績效考核內容 根據總經理辦公會對全面預算管理的考核意見，獎懲相關責任人 對全面預算執(zhí)行部門的評價 對全面預算管理系統(tǒng)進行評價 考評責任人 對子公司預算的考評內容納入對分子公司經營者的考評體系中 對總部職能部門的預算考評內容納入對職能部門負責人的考評體系中 考評內容 預算考評確定了各級預算責任主體，保證了預算執(zhí)行人員 /部門按照預算要求開展各項經營活動 — 52 — 北大縱橫 預算組織機構名稱 性質 構成 主要職責 總經理辦公會 是預算管理的最高決策機構 公司總經理 、 各副總、 財務經理 、 資金經理 、 其他人員由總經理視需要指定 ?提出年度預算管理的總目標 、 總方針 ?審議審批公司的年度預算和決算 ?審議審批預算調整案 ?其他預算管理重大事宜決策 預算管理委員會 在總經理辦公會授權下處理全面預算管理中的相關事宜 非常設機構 預算管理委員會由財務副總任主任 ， 財務部 、 戰(zhàn)略規(guī)劃部 、 人力資源部等部門的負責人組成 。 ?根據年度經營總目標確定預算目標 ?負責預算編制綜合平衡和決策 ?預算分解的月度經營計劃和資金計劃的綜合平衡和決策 ?預算質詢 ?預算沖突的綜合協(xié)調 ?預算執(zhí)行過程中超預算行為的審批控制 ?對財務部門反饋的預算執(zhí)行情況匯總和分析報告進行審查 ?預算考評意見的審核 各預算組織機構的主要職責（一） — 53 — 北大縱橫 預算組織機構名稱 性質 構成 主要職責 各級財務部門 是預算管理的組織機構和監(jiān)控機構 、 考評機構 豫園商城公司及下屬分子公司的財務負責人及預算管理崗位 ?分子公司財務部門負責組織編制所屬分子公司的各項預算 ， 匯總 、 平衡 、 調整預算 ， 并對調整事項做出說明 ，報公司預算管理委員會審批；監(jiān)控本公司預算的執(zhí)行；