【文章內(nèi)容簡介】 績效 （ 包括任務(wù)績效 、 周邊績效 、 管理績效 ） 、 態(tài)度 、 能力三類考核維度 每類考核維度中設(shè)置相應(yīng)的考核指標 ， 不同的考核指標權(quán)重不同 考評內(nèi)容 人力資源部下發(fā)考評表格 ， 相應(yīng)考評主體進行打分 ， 人力資源部匯總后形成綜合的考評分數(shù) 。 考評方式 委派人員的考核與評價 — 42 — 北大縱橫 考評維度 考評指標 指標權(quán)重 考評周期 考評主體 考評權(quán)重 說明 任務(wù)績效 指標一 X% 季度 豫園商城公司財務(wù)副總 70% 績效 、 態(tài)度評價與當期的績效薪酬掛鉤 指標二 X% 子公司經(jīng)理 30% ?? X% 周邊績效 協(xié)作及時性 X% 季度 總部相關(guān)部門 70% 服務(wù)質(zhì)量 X% 委派部門 30% 管理績效 指標一 X% 季度 直接下級 100% 指標二 X% ?? X% 態(tài)度 指標一 X% 季度 豫園商城公司財務(wù)副總 60% 指標二 X% 子公司經(jīng)理 40% ?? X% 能力 指標一 年度 豫園商城公司財務(wù)副總 年度能力評價不與薪酬直接掛鉤 ， 只作為人員潛力評估 、 選拔 、 輪崗的一項依據(jù) 指標二 子公司經(jīng)理 財務(wù)負責人考核評價指標示意 — 43 — 北大縱橫 目錄：財務(wù)管控 — 全面預算管理 母子公司管理定位的選擇 母子公司管控體系設(shè) 計 人力資源管控 財務(wù)管控 信息管控 權(quán)限管控 資金管控 全面預算管理 財務(wù)人員管控 財務(wù)信息管控 內(nèi)部審計 — 44 — 北大縱橫 全面預算管理是通過事前、事中和事后控制，細化公司整體戰(zhàn)略發(fā)展目標和年度經(jīng)營計劃 全面預算管理 事前控制 事中控制 事后控制 全面預算的范圍覆蓋企業(yè)的所有經(jīng)營活動，強調(diào)對企業(yè)經(jīng)營活動進行 事前、事中、事后全過程的控制 ，便于管理層在過程中控制和監(jiān)督業(yè)務(wù)執(zhí)行情況，及時發(fā)現(xiàn)執(zhí)行中存在的偏差并及時采取應(yīng)對措施 全面預算管理的價值 戰(zhàn)略管理的手段 資源 優(yōu)化 配置 的手 段 業(yè)務(wù)管理的手段 人員管理的手段 說明 ?預算是對整體經(jīng)營活動的一系列量化的計劃安排，細化了公司整體戰(zhàn)略發(fā)展目標和年度經(jīng)營計劃 ?預算涉及豫園商城所有子公司和部門的各項經(jīng)營活動，其有效量化為各子公司和部門具體可行的努力目標，同時也建立了共同遵守的行為規(guī)范 ?預算是進行事前、事中、事后控制的有效工具，便于管理層在過程中控制和監(jiān)督業(yè)務(wù)執(zhí)行情況，及時發(fā)現(xiàn)執(zhí)行中存在的偏差并確定偏差的大小，預算是執(zhí)行過程中進行管理監(jiān)控的基準和參照，預算也是子公司和部門績效考核的基礎(chǔ)和比較對象 — 45 — 北大縱橫 財務(wù)預算是必須與計劃結(jié)合，要求公司所有部門 /子公司共同參與 流程輸出 流程設(shè)計出發(fā)點 流程負責人 流程輸入 預算啟動 ? 歷史數(shù)據(jù) ? 年度經(jīng)營計劃草案 ? 預算制定原則 ? 財務(wù)副總 ? 制定年度工作計劃 ? 確定預算制定原則 預算編制和審批 ? 總經(jīng)理 /財務(wù)副總 ? 編制預算和企業(yè)績效目標進行比較 預算執(zhí)行和調(diào)整 ? 預算執(zhí)行情況分析 ? 滾動調(diào)整的總預算 ? 財務(wù)副總 ? 使對未來的預算更符合實際 ? 部門 /下屬公司年度工作計劃 ? 總預算初稿 ? 各部門 /下屬公司預算 ? 資產(chǎn)負債表預算 ? 損益表預算 ? 現(xiàn)金流量表預算 下屬公司 豫園商城職能部門 豫園商城財務(wù)部 預算質(zhì)詢會 下屬公司 商城職能部門 商城財務(wù)部 財務(wù)副總 商城總經(jīng)理辦公會 下屬公司 商城職能部門 商城財務(wù)部 財務(wù)副總 預算涉及機構(gòu) ?說 明 ?對下屬公司管理控制力度還體現(xiàn)在指導各下屬公司制定預算上擁有最終決定權(quán) ?總公司財務(wù)部根據(jù)豫園商城發(fā)展規(guī)劃，預算執(zhí)行情況和計劃完成情況，以及市場情況，編制豫園商城長期規(guī)劃和年度經(jīng)營計劃，并將各項指標分解下達給各子公司。子公司根據(jù)總公司下達的各項指標和自身具體情況編制年度預算，上報總公司審批。 ?經(jīng)批準后的預算和計劃一起下達給各子公司，據(jù)以指導其經(jīng)營活動。預算執(zhí)行過程中，總公司應(yīng)根據(jù)實際執(zhí)行情況隨時調(diào)整偏差，保證預算的完成 — 46 — 北大縱橫 建議豫園商城預算制定采用 ” 兩上兩下 “ 方式進行 ⑧ 按照下發(fā)的預算計劃執(zhí)行 ③ 部門 /子公司業(yè)務(wù)總結(jié)、明年業(yè)績預期與粗預算 總結(jié) /計劃模版 及所附表單 預算原則 ② 總經(jīng)理辦公會預算啟動 ④ 召開年度預算質(zhì)詢會，與各部門 /子公司討論業(yè)務(wù)發(fā)展重點與相關(guān)目標，質(zhì)詢并形成修改意見 ⑤ 各部門 /子公司編制詳細的計劃與預算 ⑥ 財務(wù)副總領(lǐng)導財務(wù)部匯總編制預算 ① 預算準備 各部門 /子公司上報業(yè)務(wù)總結(jié)、明年業(yè)績預期與粗預算 下達目標，下發(fā)詳細的財務(wù)預算表單 各個部門 /子公司上報詳細工作計劃和預算 ⑦ 預算管理委員會審議并出具報告提交總經(jīng)理辦公會審批 形成豫園商城整體財務(wù)預算，向各部門 /子公司下發(fā)審批的預算計劃 豫園商城高管 各部門及下屬子公司 — 47 — 北大縱橫 年度預算質(zhì)詢會議是商城預算制定和執(zhí)行的重要保證 會議目的 對各單位的年度經(jīng)營計劃和財務(wù)預算進行質(zhì)詢，提出修改意見，以確保各單位經(jīng)營目標的切實可行和盡量保證豫園商城整體目標的實現(xiàn) 參加人員 總經(jīng)理、財務(wù)副總、各分管副總、各部門 /子公司負責人、各子公司財務(wù)負責人 時間 十月底，一天到兩天 會議議程 ?總經(jīng)理介紹商城總體財務(wù)目標期望 ?財務(wù)副總介紹商城總體財務(wù)目標并向各單位初步分解 ?財務(wù)副總宣布會議規(guī)則 ?各單位匯報各自計劃，接受與會人員質(zhì)詢，明確修改方向 ?財務(wù)副總總結(jié)發(fā)言，明確各單位計劃修改完成時間表 ?總經(jīng)理宣布閉會 會議規(guī)則 ?各單位的呈報圖表采用標準格式 ?質(zhì)詢及對質(zhì)詢的應(yīng)答以事實及數(shù)據(jù)為基礎(chǔ) ?質(zhì)詢對事，不針對人 ?與會人員對各單位計劃有質(zhì)詢權(quán)， 總經(jīng)理對修正要求有終決權(quán) 需提前準備的材料 ?財務(wù)副總提前 3周下達會議議程及規(guī)則和材料要求 ?財務(wù)副總提前 45周下達公司總體財務(wù)目標期望值 ?各單位提前 1周準備好經(jīng)營 /預算計劃 會后后續(xù)活動 ?財務(wù)副總總結(jié)、分發(fā)會議關(guān)于各單位計劃修改的要求和時間表 ?計劃處跟蹤計劃的修改，重新匯總，直至與商城要求達成一致 — 48 — 北大縱橫 基于對豫園商城目前狀況的了解，我們建議豫園商城的全面預算從資金預算開始 費用預算 專項預算 收入預算 成本預算 銷售收入預算 資金回籠預算 直接人工預算 原材料預算 設(shè)備使用費預算 其他成本預算 生產(chǎn)成本預算 營建成本預算 管理費用預算 營銷費用預算 固定資產(chǎn)預算 大修理預算 投融資預算 對外投資預算 對外融資預算 豫園年度經(jīng)營計劃 現(xiàn)金預算 資產(chǎn)負債預算 損益預算 財務(wù)費用預算 — 49 — 北大縱橫 ?產(chǎn)業(yè)形勢發(fā)生重大變化 。 ?國家相關(guān)政策發(fā)生重大變化 ， 如：國家相關(guān)稅收政策發(fā)生重大變化；行業(yè)政策發(fā)生重大變動 ?公司組織 、 戰(zhàn)略的調(diào)整 ， 如：出于整體戰(zhàn)略發(fā)展的需要 ， 部門或子公司之間進行整合 ， 業(yè)務(wù)范圍進行調(diào)整等 ?預算委員會認為應(yīng)該調(diào)整的其他事項 。 如：各種突發(fā)事件 ， 包括自然災害 、 公司決策層的追加任務(wù)等 ? 預算調(diào)整申請 ：預算管理委員會在上述預算調(diào)整的條件發(fā)生時 ， 可以提出預算調(diào)整的申請；下屬子公司也可提出預算調(diào)整申請 ， 但需經(jīng)預算委員會簽署調(diào)整分析意見 ? 預算調(diào)整的審議 ：預算調(diào)整申請后 ， 應(yīng)經(jīng)由一定的審議 ， 并提出審議意見 。 由預算管理委員會進行審議 ? 預算調(diào)整的批準 ：預算的批準由預算管理委員會提商城交公司總經(jīng)理辦公會批準 ? 一般半年度為預算常規(guī)調(diào)整期間 ， 半年度預算總結(jié)時 ， 根據(jù)對當年實際經(jīng)營狀況的重新判斷 ， 由總經(jīng)理辦公會牽頭 ， 可對下半年預算進行系統(tǒng)調(diào)整 ， 組織全面的預算調(diào)整工作； ? 非常規(guī)調(diào)整由非常規(guī)事件引發(fā) ， 在任何堅持原預算方案將嚴重偏離實際經(jīng)營的情況下 ， 都可提出預算調(diào)整 ， 但必須嚴格由總經(jīng)理辦公會收集信息詳細論證后再決定是否調(diào)整 。 預算在執(zhí)行過程中應(yīng)根據(jù)內(nèi)外部條件的改變定期對預算進行調(diào)整和修訂，以保證公司各項工作的順利進行 調(diào)整的條件 調(diào)整的權(quán)限 調(diào)整的周期 — 50 — 北大縱橫 ?一級監(jiān)控 ： 預算執(zhí)行機構(gòu)自控 ， 由各責任中心的負責人和各公司 /部門的負責人負責具體業(yè)務(wù)的預算標準執(zhí)行督促和控制 。 ?二級監(jiān)控 ： 財務(wù)部門審核監(jiān)控 ， 由各級財務(wù)部門預算管理崗依據(jù)預算標準對預算執(zhí)行部門的各種經(jīng)濟行為實施事中審核 ， 確保預算執(zhí)行機構(gòu)在預算標準框架下運營 。 ?三級監(jiān)控 ： 高層審批監(jiān)控 ， 由戰(zhàn)略與預算委員會對各預算執(zhí)行機構(gòu)的預算外行為進行審批控制 。 ?四級監(jiān)控 ： 內(nèi)部稽核部門獨立監(jiān)控 ， 通過不定期抽查 、 流程穿行測試等方式對預算執(zhí)行控制情況和預算體系的制度有效性實施監(jiān)控 。 建立四級預算監(jiān)控體系是預算順利實施的重要保證 — 51 — 北大縱橫 考評機構(gòu)及職責 對預算目標的執(zhí)行情況的評價 財務(wù)部門 總經(jīng)理辦公會 人力資源部 提供預算執(zhí)行情況表，并組織進行預算差異分析，找出原因，落實責任歸屬，提出對全面預算執(zhí)行的相關(guān)責任部門的考核意見，報總經(jīng)理辦公會審批 審議與全面預算執(zhí)行情況相關(guān)的考核及獎懲辦法 審批財務(wù)部門上報的全面預算差異分析報告、審議對相關(guān)責任部門的考核意見 將全面預算管理體系的考核內(nèi)容納入績效考核內(nèi)容 根據(jù)總經(jīng)理辦公會對全面預算管理的考核意見，獎懲相關(guān)責任人 對全面預算執(zhí)行部門的評價 對全面預算管理系統(tǒng)進行評價 考評責任人 對子公司預算的考評內(nèi)容納入對分子公司經(jīng)營者的考評體系中 對總部職能部門的預算考評內(nèi)容納入對職能部門負責人的考評體系中 考評內(nèi)容 預算考評確定了各級預算責任主體，保證了預算執(zhí)行人員 /部門按照預算要求開展各項經(jīng)營活動 — 52 — 北大縱橫 預算組織機構(gòu)名稱 性質(zhì) 構(gòu)成 主要職責 總經(jīng)理辦公會 是預算管理的最高決策機構(gòu) 公司總經(jīng)理 、 各副總、 財務(wù)經(jīng)理 、 資金經(jīng)理 、 其他人員由總經(jīng)理視需要指定 ?提出年度預算管理的總目標 、 總方針 ?審議審批公司的年度預算和決算 ?審議審批預算調(diào)整案 ?其他預算管理重大事宜決策 預算管理委員會 在總經(jīng)理辦公會授權(quán)下處理全面預算管理中的相關(guān)事宜 非常設(shè)機構(gòu) 預算管理委員會由財務(wù)副總?cè)沃魅?， 財務(wù)部 、 戰(zhàn)略規(guī)劃部 、 人力資源部等部門的負責人組成 。 ?根據(jù)年度經(jīng)營總目標確定預算目標 ?負責預算編制綜合平衡和決策 ?預算分解的月度經(jīng)營計劃和資金計劃的綜合平衡和決策 ?預算質(zhì)詢 ?預算沖突的綜合協(xié)調(diào) ?預算執(zhí)行過程中超預算行為的審批控制 ?對財務(wù)部門反饋的預算執(zhí)行情況匯總和分析報告進行審查 ?預算考評意見的審核 各預算組織機構(gòu)的主要職責（一） — 53 — 北大縱橫 預算組織機構(gòu)名稱 性質(zhì) 構(gòu)成 主要職責 各級財務(wù)部門 是預算管理的組織機構(gòu)和監(jiān)控機構(gòu) 、 考評機構(gòu) 豫園商城公司及下屬分子公司的財務(wù)負責人及預算管理崗位 ?分子公司財務(wù)部門負責組織編制所屬分子公司的各項預算 ， 匯總 、 平衡 、 調(diào)整預算 ， 并對調(diào)整事項做出說明 ，報公司預算管理委員會審批；監(jiān)控本公司預算的執(zhí)行；