【文章內(nèi)容簡(jiǎn)介】 集團(tuán)母子公司業(yè)務(wù)管理制度？ 鑫科集團(tuán)母子公司業(yè)務(wù)管理 業(yè)務(wù)管理 職能定位 業(yè)務(wù)管理制度 業(yè)務(wù)流程 組織結(jié)構(gòu) ？ 2023/3/4 第 52頁 業(yè)務(wù)管理制度 管理內(nèi)容 管理原則 （ 1）充分發(fā)揮子公司專業(yè)化管理能力；（ 2）充分利用子公司信息對(duì)稱性 管理內(nèi)容 （ 1）經(jīng)營計(jì)劃管理；（ 2）生產(chǎn)管理；（ 3）技術(shù)管理；（ 4）營銷管理 管理程序 子公司制定業(yè)務(wù)年度計(jì)劃由子公司總經(jīng)理審批，報(bào)子公司董事會(huì)審議通過后，再報(bào)母公司備案，母公司資產(chǎn)經(jīng)營部負(fù)責(zé)業(yè)務(wù)經(jīng)營過程監(jiān)控 管理制度 由子公司公司制定業(yè)務(wù)管理制度（母公司資產(chǎn)經(jīng)營部提供技術(shù)指導(dǎo)），但管理制度要與母公司相一致 管理方法 子公司業(yè)務(wù)部門每月向母公司資產(chǎn)經(jīng)營部進(jìn)行報(bào)表，并半年或一個(gè)季度上報(bào)一次業(yè)務(wù)工作總結(jié)；母公司資產(chǎn)經(jīng)營部?jī)H按年度經(jīng)營計(jì)劃指標(biāo)來宏觀管理 管理責(zé)任 業(yè)務(wù)微觀管理完全由子公司負(fù)責(zé) 2023/3/4 第 53頁 如何通過業(yè)務(wù)管理流程來進(jìn)一步明確母子公司業(yè)務(wù)管理關(guān)系？ 鑫科集團(tuán)母子公司業(yè)務(wù)管理 業(yè)務(wù)管理 職能定位 業(yè)務(wù)管理制度 業(yè)務(wù)流程 組織結(jié)構(gòu) ？ 2023/3/4 第 54頁 母公司經(jīng)營計(jì)劃制訂業(yè)務(wù)流程 修訂經(jīng)營計(jì)劃 批準(zhǔn) ？ 是 否 資產(chǎn)經(jīng)營部做經(jīng)營規(guī)劃方案 擬定年度經(jīng)營計(jì)劃 爭(zhēng)取各經(jīng)營單位意見 各職能部門意見 各子公司意見 各業(yè)務(wù)部門意見 各事業(yè)部意見 上報(bào)總裁辦公會(huì)審議 上報(bào)總裁審批 各職能部門經(jīng)理 各業(yè)務(wù)部門經(jīng)理 各子公司董事長(zhǎng) 簽定經(jīng)營目標(biāo)協(xié)議書 經(jīng)營計(jì)劃實(shí)施 上報(bào)董事會(huì)審議 2023/3/4 第 55頁 子公司經(jīng)營計(jì)劃制訂業(yè)務(wù)流程 修訂經(jīng)營計(jì)劃 批準(zhǔn) ？ 是 否 各職能部門意見 子公司根據(jù)母公司經(jīng)營考核目標(biāo) 擬訂年度經(jīng)營計(jì)劃 爭(zhēng)取各經(jīng)營單位意見 各業(yè)務(wù)部門意見 上報(bào)主管副總審批 批準(zhǔn) ？ 上報(bào)子公司董事會(huì)審批 各職能部門經(jīng)理 各業(yè)務(wù)部門經(jīng)理 是 否 簽定經(jīng)營目標(biāo)協(xié)議書 經(jīng)營計(jì)劃實(shí)施 2023/3/4 第 56頁 鋼鐵貿(mào)易業(yè)務(wù)：子公司管理改進(jìn)計(jì)劃制訂業(yè)務(wù)流程 上交總經(jīng)理辦公會(huì)審議 公司發(fā)展戰(zhàn)略 制定年度管理改進(jìn)計(jì)劃 批準(zhǔn) ？ 是 否 管理制度 上報(bào)技術(shù)副總審批 是 否 批準(zhǔn) ？ 上報(bào)總經(jīng)理審批 上報(bào)母公司總裁審批 上報(bào)母公司總裁辦公室審批 年度經(jīng)營目標(biāo) 批準(zhǔn) ？ 是 否 否 是 批準(zhǔn) ？ 總裁辦公室備案 子公司管理改進(jìn)計(jì)劃實(shí)施 子公司 2023/3/4 第 57頁 房地產(chǎn)業(yè)務(wù)：項(xiàng)目投資決策流程 市場(chǎng)調(diào)研 土地價(jià)值研究 土地招投標(biāo) 項(xiàng)目前期市場(chǎng)研究 項(xiàng)目可行性論證 上報(bào)子公司總經(jīng)理審批 上報(bào)子公司董事會(huì)審批 批準(zhǔn)？ 是 否 批準(zhǔn)？ 是 子公司項(xiàng)目實(shí)施投資計(jì)劃 否 2023/3/4 第 58頁 建立系統(tǒng)、規(guī)范的母子公司財(cái)務(wù)管理制度，首先要通過組織機(jī)構(gòu)來界定母子公司財(cái)務(wù)管理關(guān)系 鑫科集團(tuán)母子公司財(cái)務(wù)管理 財(cái)務(wù)管理 職能定位 財(cái)務(wù)管理制度 業(yè)務(wù)流程 組織結(jié)構(gòu) ？ 2023/3/4 第 59頁 鑫科集團(tuán)公司戰(zhàn)略定位及母子公司組織機(jī)構(gòu)框架決定了其財(cái)務(wù)管理職能 銷售部 總裁辦公室 人力資源部 財(cái)務(wù)管理部 投資管理部 子公司 總經(jīng)理 董事會(huì) 戰(zhàn)略研究部 審計(jì)監(jiān)察部 采購部 儲(chǔ)運(yùn)部 財(cái)務(wù)部 人力資源部 提名委員會(huì) 審計(jì)委員會(huì) 薪酬委員會(huì) 戰(zhàn)略委員會(huì) 投資預(yù)算委員會(huì) 舉例 2023/3/4 第 60頁 如何界定母子公司財(cái)務(wù)管理職能定位？ 鑫科集團(tuán)母子公司財(cái)務(wù)管理 財(cái)務(wù)管理 職能定位 財(cái)務(wù)管理制度 業(yè)務(wù)流程 組織結(jié)構(gòu) ？ 2023/3/4 第 61頁 母子公司財(cái)務(wù)管理職責(zé)定位 職能定位 母公司 投資預(yù)算委員會(huì) 定期（每半年或一年）對(duì)鑫科集團(tuán)公司重大投資、融資項(xiàng)目、抵押擔(dān)保、年度預(yù)算等事項(xiàng)進(jìn)行審議 將計(jì)劃內(nèi)的重大事項(xiàng)（重大投資、融資項(xiàng)目、抵押擔(dān)保、年度預(yù)算等事項(xiàng)）委托給鑫科集團(tuán)公司經(jīng)理層進(jìn)行管理，但定期進(jìn)行過程監(jiān)督 委托經(jīng)理層對(duì)子公司重大事項(xiàng)（重大投資、融資項(xiàng)目、抵押擔(dān)保、年度預(yù)算等事項(xiàng)）進(jìn)行審批 財(cái)務(wù)部 負(fù)責(zé)鑫科集團(tuán)母公司重大投融資事項(xiàng)、財(cái)務(wù)管理體制建立和財(cái)務(wù)制度制定以及日常的財(cái)務(wù)管理等，協(xié)助投資預(yù)算委員會(huì)或經(jīng)理層做好相關(guān)的財(cái)務(wù)管理工作 協(xié)助子公司建立財(cái)務(wù)管理制度和運(yùn)行體制；參與子公司財(cái)務(wù)審計(jì)工作 子公司 預(yù)算委員會(huì) 定期（每半年或一年）對(duì)子公司重大投資、融資項(xiàng)目、抵押擔(dān)保、年度預(yù)算 等事項(xiàng)進(jìn)行審議，并上報(bào)母公司進(jìn)行備案 將母公司審批下的計(jì)劃內(nèi)的重大事項(xiàng)（重大投資、融資項(xiàng)目、抵押擔(dān)保、年度預(yù)算等事項(xiàng)）委托給子公司經(jīng)理層進(jìn)行管理，但定期進(jìn)行過程監(jiān)督 財(cái)務(wù)部 負(fù)責(zé)子公司年度預(yù)算計(jì)劃的制定、落實(shí)及日常的財(cái)務(wù)管理工作， 協(xié)助預(yù)算委員會(huì)做好相關(guān)的財(cái)務(wù)管理工作 2023/3/4 第 62頁 如何制定母子公司財(cái)務(wù)管理制度？ 鑫科集團(tuán)母子公司財(cái)務(wù)管理 財(cái)務(wù)管理 職能定位 財(cái)務(wù)管理制度 業(yè)務(wù)流程 組織結(jié)構(gòu) ？ 2023/3/4 第 63頁 母公司（鑫科集團(tuán)）財(cái)務(wù)管理制度 內(nèi)容 財(cái)務(wù)原則 （ 1）財(cái)務(wù)資源利用效率最大化；（ 2）財(cái)務(wù)收益最大化；（ 3）財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)最小化；（ 4）財(cái)務(wù)管理制度規(guī)范化；（ 5）財(cái)務(wù)信息網(wǎng)絡(luò)化 財(cái)務(wù)依據(jù) （ 1）法律法規(guī)和政策；（ 2）財(cái)務(wù)管理準(zhǔn)則；（ 3）財(cái)務(wù)規(guī)章制度；（ 4）年度財(cái)務(wù)計(jì)劃、投融資和預(yù)算計(jì)劃等 財(cái)務(wù)方法 通過財(cái)務(wù)定量分析、定性研究以及訪談?wù){(diào)研等形式 財(cái)務(wù)方式 宏觀管理與微觀管理相結(jié)合的管理方式 財(cái)務(wù)內(nèi)容 （ 1）財(cái)務(wù)戰(zhàn)略管理；（ 2）投融資管理；（ 3）抵押擔(dān)保管理；（ 4）財(cái)務(wù)管理；（ 5） 預(yù)算管理；（ 6）財(cái)務(wù)信息管理 財(cái)務(wù)管理程序 （ 1）財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)制定財(cái)務(wù)戰(zhàn)略、政策、操作程序及相應(yīng)的管理制度，并上報(bào)經(jīng)理層、董事會(huì)審批，審批后負(fù)責(zé)組織實(shí)施；（ 2）具有公司（母公司和子公司）投融資、抵押擔(dān)保審核權(quán)，并上報(bào)母公司經(jīng)理層或董事會(huì)審批，審批后負(fù)責(zé)監(jiān)督實(shí)施；（ 3）負(fù)責(zé)制定年度財(cái)務(wù)計(jì)劃、預(yù)算方案，上報(bào)總經(jīng)理、董事會(huì)審批通過后，負(fù)責(zé)監(jiān)督實(shí)施；（ 4）對(duì)財(cái)務(wù)信息進(jìn)行研究分析，形成報(bào)告上報(bào)總經(jīng)理 子公司負(fù)責(zé)制定投融資、抵押擔(dān)保計(jì)劃書，母公司財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)審核，并上報(bào)總經(jīng)理審批；子公司負(fù)責(zé)制定年度預(yù)算計(jì)劃，具有審批權(quán)；母公司財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)審核，并上報(bào)總經(jīng)理審批；子公司及時(shí)向母公司反饋財(cái)務(wù)管理信息，母公司負(fù)責(zé)對(duì)信息的研究分析，并上報(bào)總經(jīng)理 財(cái)務(wù)管理過程 （ 1）事前管理：通過財(cái)務(wù)年度計(jì)劃、預(yù)算計(jì)劃；（ 2）事中控制：主要通過對(duì)計(jì)劃跟蹤、項(xiàng)目審批或相關(guān)財(cái)務(wù)信息分析研究進(jìn)行過程控制；（ 3）事后評(píng)估：通過母公司內(nèi)部審計(jì)和外部審計(jì)，來考核或評(píng)價(jià)公司財(cái)務(wù)管理績(jī)效 （ 1）計(jì)劃內(nèi)財(cái)務(wù)管理 ：年度財(cái)務(wù)計(jì)劃、年度預(yù)算計(jì)劃范圍內(nèi)的財(cái)務(wù)管理采取過程監(jiān)管；（ 2）計(jì)劃外財(cái)務(wù)管理：計(jì)劃外財(cái)務(wù)管理一律實(shí)行審批制，子公司制定方案經(jīng)子公司經(jīng)理層、董事會(huì)審批后，上報(bào)母公司審核或?qū)徟娇蓪?shí)施；（ 3）財(cái)務(wù)管理績(jī)效評(píng)估：母公司定期對(duì)子公司進(jìn)行內(nèi)部和外部財(cái)務(wù)審計(jì) 績(jī)效管理 每半年或一年做一次財(cái)務(wù)審計(jì) 財(cái)務(wù)責(zé)任單位 母公司經(jīng)理層 被考核單位 母公司財(cái)務(wù)部 2023/3/4 第 64頁 子公司財(cái)務(wù)管理制度 內(nèi)容 財(cái)務(wù)原則 （ 1）在法律上，母子公司財(cái)務(wù)管理必須遵循獨(dú)立責(zé)任原則和有限責(zé)任原則；（ 2）在產(chǎn)權(quán)關(guān)系上，母子公司財(cái)務(wù)管理保證子公司不受母公司不利指示的損害，真正保護(hù)子公司權(quán)益 財(cái)務(wù)依據(jù) （ 1）法律法規(guī)和政策；（ 2）財(cái)務(wù)管理準(zhǔn)則；（ 3）財(cái)務(wù)規(guī)章制度；（ 4）年度財(cái)務(wù)計(jì)劃、投融資和預(yù)算計(jì)劃等 財(cái)務(wù)方法 通過財(cái)務(wù)定量分析、定性研究以及訪談?wù){(diào)研等形式 財(cái)務(wù)方式 宏觀管理與微觀管理相結(jié)合的管理方式 財(cái)務(wù)內(nèi)容 （ 1）預(yù)算管理；（ 2）投融資管理；（ 3）抵押擔(dān)保管理；（ 4）財(cái)務(wù)管理；（ 5）財(cái)務(wù)信息管理 財(cái)務(wù)管理程序 （ 1）子公司發(fā)生投融資、抵押擔(dān)保管理內(nèi)容，首先上報(bào)母公司財(cái)務(wù)部進(jìn)行審核，在經(jīng)總經(jīng)理辦公會(huì) /總經(jīng)理審批后，子公司才具有實(shí)施權(quán)。（ 2）子公司制定預(yù)算管理方案經(jīng)總經(jīng)理、董事會(huì)審批通過后，再上報(bào)母公司經(jīng)理層審批備案，方可執(zhí)行。（ 3）子公司要定期向母公司上報(bào)月報(bào)表、季度報(bào)表和年度表表并進(jìn)行相關(guān)信息反饋 母公司為規(guī)避財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，應(yīng)進(jìn)行內(nèi)部財(cái)務(wù)審計(jì)，也可定期聘請(qǐng)專業(yè)審計(jì)機(jī)構(gòu)對(duì)子公司進(jìn)行財(cái)務(wù)審計(jì)；同時(shí)通過委派財(cái)務(wù)總監(jiān)定期進(jìn)行述職報(bào)告來加強(qiáng)對(duì)子公司財(cái)務(wù)管理 財(cái)務(wù)管理過程 （ 1）事前管理：通過財(cái)務(wù)預(yù)算和財(cái)務(wù)管理制度來規(guī)范子公司財(cái)務(wù)管理；（ 2）事中控制：主要通過月報(bào)、季報(bào)、年報(bào)及財(cái)務(wù)審計(jì)、委派財(cái)務(wù)總監(jiān)述職來堅(jiān)強(qiáng)對(duì)子公司過程控制；（ 3）事后評(píng)估：通過母公司對(duì)子公司財(cái)務(wù)的全面內(nèi)部審計(jì)和外部審計(jì)，來考核或評(píng)價(jià)子公司財(cái)務(wù)管理績(jī)效 績(jī)效管理 每半年或一年做一次財(cái)務(wù)審計(jì) 責(zé)任單位 母公司經(jīng)理層負(fù)責(zé)子公司財(cái)務(wù)管理責(zé)任 被考核單位 子公司經(jīng)營者 2023/3/4 第 65頁 如何通過業(yè)務(wù)管理流程來進(jìn)一步明確母子公司財(cái)務(wù)管理關(guān)系？ 鑫科集團(tuán)母子公司財(cái)務(wù)管理 財(cái)務(wù)管理 職能定位 財(cái)務(wù)管理制度 業(yè)務(wù)流程 組織結(jié)構(gòu) ？ 2023/3/4 第 66頁 子公司財(cái)務(wù)年度計(jì)劃業(yè)務(wù)流程 子公司年度財(cái)務(wù)計(jì)劃 上報(bào)子公司總經(jīng)理審批 上報(bào)子公司董事會(huì)審議 批準(zhǔn)？ 否 是 批準(zhǔn)？ 子公司實(shí)施 /母公司備案 否 2023/3/4 第 67頁 建立系統(tǒng)、規(guī)范的鑫科集團(tuán)母子公司審計(jì)管理制度，首先要通過組織機(jī)構(gòu)來界定母子公司審計(jì)管理關(guān)系 鑫科集團(tuán)母子公司審計(jì)管理 審計(jì)管理 職能定位 審計(jì)管理制度 業(yè)務(wù)流程 組織結(jié)構(gòu) ？ 2023/3/4 第 68頁 鑫科集團(tuán)公司戰(zhàn)略定位及母子公司組織機(jī)構(gòu)框架決定了其審計(jì)管理職能 銷售部 總裁辦公室 人力資源部 財(cái)務(wù)管理部 投資管理部 子公司 執(zhí)行總裁 董事會(huì) 戰(zhàn)略研究部 審計(jì)監(jiān)察部 采購部 審計(jì)部 財(cái)務(wù)部 人力資源部 提名委員會(huì) 審計(jì)委員會(huì) 薪酬委員會(huì) 戰(zhàn)略委員會(huì) 投資預(yù)算委員會(huì) 舉例 2023/3/4 第 69頁 如何界定母子公司審計(jì)管理職能定位？ 鑫科集團(tuán)母子公司審計(jì)管理 審計(jì)管理 職能定位 審計(jì)管理制度 業(yè)務(wù)流程 組織結(jié)構(gòu) ？ 2023/3/4 第 70頁 母子公司審計(jì)管理職責(zé)定位 職能定位 母公司 審計(jì)委員會(huì) 定期（每半年或一個(gè)季度）對(duì)母公司業(yè)務(wù)、管理職能和經(jīng)營績(jī)效及經(jīng)營者經(jīng)營行為進(jìn)行全面審計(jì) 將審計(jì)權(quán)委托給母公司經(jīng)理層，定期（每半年）對(duì)子公司委派人員進(jìn)行全面審計(jì) 有權(quán)委托外部專業(yè)審計(jì)公司對(duì)母子公司進(jìn)行審計(jì) 審計(jì)部 負(fù)責(zé)母公司日常的審計(jì)業(yè)務(wù)，協(xié)助審計(jì)委員會(huì)或經(jīng)理層做好相關(guān)的審計(jì)業(yè)務(wù) 子公司 審計(jì)委員會(huì) 定期（每半年或一個(gè)季度）對(duì)子公司業(yè)務(wù)、管理職能和經(jīng)營績(jī)效及經(jīng)營者經(jīng)營行為進(jìn)行全面審計(jì) 有權(quán)委托外部專業(yè)審計(jì)公司對(duì)子公司進(jìn)行審計(jì) 審計(jì)部 負(fù)責(zé)子公司日常的審計(jì)業(yè)務(wù)，協(xié)助審計(jì)委員會(huì)做好相關(guān)的審計(jì)業(yè)務(wù) 2023/3/4 第 71頁 如何制定母子公司審計(jì)管理制度？ 鑫科集團(tuán)母子公司審計(jì)管理 審計(jì)管理 職能定位 審計(jì)管理制度 業(yè)務(wù)流程 組織結(jié)構(gòu) ？ 2023/3/4 第 72頁 母公司（鑫科集團(tuán)）審計(jì)管理制度 內(nèi)容 審計(jì)原則 （ 1）獨(dú)立性原則；（ 2公正性原則；（ 3）廉潔性原則 審計(jì)依據(jù) （ 1）法律法規(guī)和政策；（ 2）規(guī)章制度；（ 3）計(jì)劃、預(yù)算和經(jīng)濟(jì)合同；（ 4）業(yè)務(wù)規(guī)范、技術(shù)標(biāo)準(zhǔn) 審計(jì)方法 主要采取查賬法、財(cái)產(chǎn)清查法 審計(jì)方式 內(nèi)部審計(jì)和外部審計(jì) 審計(jì)內(nèi)容 （ 1）高層領(lǐng)導(dǎo)者任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)；（ 2）高層領(lǐng)導(dǎo)者離職審計(jì)；（ 3）企業(yè)破產(chǎn)審計(jì) 審計(jì)程序 內(nèi)部審計(jì) 由審計(jì)委員會(huì)于年底向被審計(jì)者發(fā)行通知，并組織相關(guān)部門或人員對(duì)母公司高層領(lǐng)導(dǎo)者進(jìn)行審計(jì) 外部審計(jì) 由審計(jì)委員會(huì)聘請(qǐng)專業(yè)審計(jì)機(jī)構(gòu)，同時(shí)向被審計(jì)者發(fā)行通知，組織相關(guān)部門或人員對(duì)母公司高層領(lǐng)導(dǎo)者進(jìn)行審計(jì) 審計(jì)過程 內(nèi)部審計(jì) （ 1）事前準(zhǔn)備：審計(jì)委員會(huì)一方面組織審計(jì)小組，一方面向被審計(jì)單位或個(gè)人發(fā)出通知，并提出審計(jì)要求（審計(jì)范圍、內(nèi)容、方式和時(shí)間等）；（ 2