【文章內(nèi)容簡介】 集團母子公司業(yè)務管理制度？ 鑫科集團母子公司業(yè)務管理 業(yè)務管理 職能定位 業(yè)務管理制度 業(yè)務流程 組織結(jié)構(gòu) ？ 2023/3/4 第 52頁 業(yè)務管理制度 管理內(nèi)容 管理原則 （ 1）充分發(fā)揮子公司專業(yè)化管理能力；（ 2）充分利用子公司信息對稱性 管理內(nèi)容 （ 1）經(jīng)營計劃管理；（ 2）生產(chǎn)管理；（ 3）技術(shù)管理；（ 4）營銷管理 管理程序 子公司制定業(yè)務年度計劃由子公司總經(jīng)理審批，報子公司董事會審議通過后，再報母公司備案，母公司資產(chǎn)經(jīng)營部負責業(yè)務經(jīng)營過程監(jiān)控 管理制度 由子公司公司制定業(yè)務管理制度（母公司資產(chǎn)經(jīng)營部提供技術(shù)指導），但管理制度要與母公司相一致 管理方法 子公司業(yè)務部門每月向母公司資產(chǎn)經(jīng)營部進行報表，并半年或一個季度上報一次業(yè)務工作總結(jié)；母公司資產(chǎn)經(jīng)營部僅按年度經(jīng)營計劃指標來宏觀管理 管理責任 業(yè)務微觀管理完全由子公司負責 2023/3/4 第 53頁 如何通過業(yè)務管理流程來進一步明確母子公司業(yè)務管理關(guān)系？ 鑫科集團母子公司業(yè)務管理 業(yè)務管理 職能定位 業(yè)務管理制度 業(yè)務流程 組織結(jié)構(gòu) ？ 2023/3/4 第 54頁 母公司經(jīng)營計劃制訂業(yè)務流程 修訂經(jīng)營計劃 批準 ？ 是 否 資產(chǎn)經(jīng)營部做經(jīng)營規(guī)劃方案 擬定年度經(jīng)營計劃 爭取各經(jīng)營單位意見 各職能部門意見 各子公司意見 各業(yè)務部門意見 各事業(yè)部意見 上報總裁辦公會審議 上報總裁審批 各職能部門經(jīng)理 各業(yè)務部門經(jīng)理 各子公司董事長 簽定經(jīng)營目標協(xié)議書 經(jīng)營計劃實施 上報董事會審議 2023/3/4 第 55頁 子公司經(jīng)營計劃制訂業(yè)務流程 修訂經(jīng)營計劃 批準 ？ 是 否 各職能部門意見 子公司根據(jù)母公司經(jīng)營考核目標 擬訂年度經(jīng)營計劃 爭取各經(jīng)營單位意見 各業(yè)務部門意見 上報主管副總審批 批準 ？ 上報子公司董事會審批 各職能部門經(jīng)理 各業(yè)務部門經(jīng)理 是 否 簽定經(jīng)營目標協(xié)議書 經(jīng)營計劃實施 2023/3/4 第 56頁 鋼鐵貿(mào)易業(yè)務：子公司管理改進計劃制訂業(yè)務流程 上交總經(jīng)理辦公會審議 公司發(fā)展戰(zhàn)略 制定年度管理改進計劃 批準 ？ 是 否 管理制度 上報技術(shù)副總審批 是 否 批準 ？ 上報總經(jīng)理審批 上報母公司總裁審批 上報母公司總裁辦公室審批 年度經(jīng)營目標 批準 ？ 是 否 否 是 批準 ？ 總裁辦公室備案 子公司管理改進計劃實施 子公司 2023/3/4 第 57頁 房地產(chǎn)業(yè)務：項目投資決策流程 市場調(diào)研 土地價值研究 土地招投標 項目前期市場研究 項目可行性論證 上報子公司總經(jīng)理審批 上報子公司董事會審批 批準？ 是 否 批準？ 是 子公司項目實施投資計劃 否 2023/3/4 第 58頁 建立系統(tǒng)、規(guī)范的母子公司財務管理制度，首先要通過組織機構(gòu)來界定母子公司財務管理關(guān)系 鑫科集團母子公司財務管理 財務管理 職能定位 財務管理制度 業(yè)務流程 組織結(jié)構(gòu) ？ 2023/3/4 第 59頁 鑫科集團公司戰(zhàn)略定位及母子公司組織機構(gòu)框架決定了其財務管理職能 銷售部 總裁辦公室 人力資源部 財務管理部 投資管理部 子公司 總經(jīng)理 董事會 戰(zhàn)略研究部 審計監(jiān)察部 采購部 儲運部 財務部 人力資源部 提名委員會 審計委員會 薪酬委員會 戰(zhàn)略委員會 投資預算委員會 舉例 2023/3/4 第 60頁 如何界定母子公司財務管理職能定位？ 鑫科集團母子公司財務管理 財務管理 職能定位 財務管理制度 業(yè)務流程 組織結(jié)構(gòu) ？ 2023/3/4 第 61頁 母子公司財務管理職責定位 職能定位 母公司 投資預算委員會 定期（每半年或一年）對鑫科集團公司重大投資、融資項目、抵押擔保、年度預算等事項進行審議 將計劃內(nèi)的重大事項（重大投資、融資項目、抵押擔保、年度預算等事項）委托給鑫科集團公司經(jīng)理層進行管理，但定期進行過程監(jiān)督 委托經(jīng)理層對子公司重大事項（重大投資、融資項目、抵押擔保、年度預算等事項）進行審批 財務部 負責鑫科集團母公司重大投融資事項、財務管理體制建立和財務制度制定以及日常的財務管理等，協(xié)助投資預算委員會或經(jīng)理層做好相關(guān)的財務管理工作 協(xié)助子公司建立財務管理制度和運行體制；參與子公司財務審計工作 子公司 預算委員會 定期（每半年或一年）對子公司重大投資、融資項目、抵押擔保、年度預算 等事項進行審議，并上報母公司進行備案 將母公司審批下的計劃內(nèi)的重大事項（重大投資、融資項目、抵押擔保、年度預算等事項）委托給子公司經(jīng)理層進行管理，但定期進行過程監(jiān)督 財務部 負責子公司年度預算計劃的制定、落實及日常的財務管理工作， 協(xié)助預算委員會做好相關(guān)的財務管理工作 2023/3/4 第 62頁 如何制定母子公司財務管理制度？ 鑫科集團母子公司財務管理 財務管理 職能定位 財務管理制度 業(yè)務流程 組織結(jié)構(gòu) ？ 2023/3/4 第 63頁 母公司（鑫科集團）財務管理制度 內(nèi)容 財務原則 （ 1）財務資源利用效率最大化；（ 2）財務收益最大化；（ 3）財務風險最小化；（ 4）財務管理制度規(guī)范化；（ 5）財務信息網(wǎng)絡化 財務依據(jù) （ 1）法律法規(guī)和政策；（ 2）財務管理準則；（ 3）財務規(guī)章制度；（ 4）年度財務計劃、投融資和預算計劃等 財務方法 通過財務定量分析、定性研究以及訪談調(diào)研等形式 財務方式 宏觀管理與微觀管理相結(jié)合的管理方式 財務內(nèi)容 （ 1）財務戰(zhàn)略管理；（ 2）投融資管理；（ 3）抵押擔保管理；（ 4）財務管理；（ 5） 預算管理；（ 6）財務信息管理 財務管理程序 （ 1）財務部負責制定財務戰(zhàn)略、政策、操作程序及相應的管理制度，并上報經(jīng)理層、董事會審批，審批后負責組織實施；（ 2）具有公司（母公司和子公司）投融資、抵押擔保審核權(quán)，并上報母公司經(jīng)理層或董事會審批，審批后負責監(jiān)督實施；（ 3）負責制定年度財務計劃、預算方案，上報總經(jīng)理、董事會審批通過后，負責監(jiān)督實施；（ 4）對財務信息進行研究分析，形成報告上報總經(jīng)理 子公司負責制定投融資、抵押擔保計劃書，母公司財務部負責審核，并上報總經(jīng)理審批；子公司負責制定年度預算計劃，具有審批權(quán)；母公司財務部負責審核，并上報總經(jīng)理審批；子公司及時向母公司反饋財務管理信息，母公司負責對信息的研究分析，并上報總經(jīng)理 財務管理過程 （ 1）事前管理：通過財務年度計劃、預算計劃；（ 2）事中控制：主要通過對計劃跟蹤、項目審批或相關(guān)財務信息分析研究進行過程控制；（ 3）事后評估：通過母公司內(nèi)部審計和外部審計，來考核或評價公司財務管理績效 （ 1）計劃內(nèi)財務管理 ：年度財務計劃、年度預算計劃范圍內(nèi)的財務管理采取過程監(jiān)管；（ 2）計劃外財務管理：計劃外財務管理一律實行審批制，子公司制定方案經(jīng)子公司經(jīng)理層、董事會審批后，上報母公司審核或?qū)徟娇蓪嵤?；?3）財務管理績效評估：母公司定期對子公司進行內(nèi)部和外部財務審計 績效管理 每半年或一年做一次財務審計 財務責任單位 母公司經(jīng)理層 被考核單位 母公司財務部 2023/3/4 第 64頁 子公司財務管理制度 內(nèi)容 財務原則 （ 1）在法律上，母子公司財務管理必須遵循獨立責任原則和有限責任原則；（ 2）在產(chǎn)權(quán)關(guān)系上，母子公司財務管理保證子公司不受母公司不利指示的損害，真正保護子公司權(quán)益 財務依據(jù) （ 1）法律法規(guī)和政策；（ 2）財務管理準則；（ 3）財務規(guī)章制度；（ 4）年度財務計劃、投融資和預算計劃等 財務方法 通過財務定量分析、定性研究以及訪談調(diào)研等形式 財務方式 宏觀管理與微觀管理相結(jié)合的管理方式 財務內(nèi)容 （ 1）預算管理；（ 2）投融資管理；（ 3）抵押擔保管理；（ 4）財務管理；（ 5）財務信息管理 財務管理程序 （ 1）子公司發(fā)生投融資、抵押擔保管理內(nèi)容，首先上報母公司財務部進行審核，在經(jīng)總經(jīng)理辦公會 /總經(jīng)理審批后，子公司才具有實施權(quán)。（ 2）子公司制定預算管理方案經(jīng)總經(jīng)理、董事會審批通過后，再上報母公司經(jīng)理層審批備案，方可執(zhí)行。（ 3）子公司要定期向母公司上報月報表、季度報表和年度表表并進行相關(guān)信息反饋 母公司為規(guī)避財務風險，應進行內(nèi)部財務審計，也可定期聘請專業(yè)審計機構(gòu)對子公司進行財務審計；同時通過委派財務總監(jiān)定期進行述職報告來加強對子公司財務管理 財務管理過程 （ 1）事前管理：通過財務預算和財務管理制度來規(guī)范子公司財務管理；（ 2）事中控制：主要通過月報、季報、年報及財務審計、委派財務總監(jiān)述職來堅強對子公司過程控制；（ 3）事后評估：通過母公司對子公司財務的全面內(nèi)部審計和外部審計，來考核或評價子公司財務管理績效 績效管理 每半年或一年做一次財務審計 責任單位 母公司經(jīng)理層負責子公司財務管理責任 被考核單位 子公司經(jīng)營者 2023/3/4 第 65頁 如何通過業(yè)務管理流程來進一步明確母子公司財務管理關(guān)系？ 鑫科集團母子公司財務管理 財務管理 職能定位 財務管理制度 業(yè)務流程 組織結(jié)構(gòu) ？ 2023/3/4 第 66頁 子公司財務年度計劃業(yè)務流程 子公司年度財務計劃 上報子公司總經(jīng)理審批 上報子公司董事會審議 批準？ 否 是 批準？ 子公司實施 /母公司備案 否 2023/3/4 第 67頁 建立系統(tǒng)、規(guī)范的鑫科集團母子公司審計管理制度，首先要通過組織機構(gòu)來界定母子公司審計管理關(guān)系 鑫科集團母子公司審計管理 審計管理 職能定位 審計管理制度 業(yè)務流程 組織結(jié)構(gòu) ？ 2023/3/4 第 68頁 鑫科集團公司戰(zhàn)略定位及母子公司組織機構(gòu)框架決定了其審計管理職能 銷售部 總裁辦公室 人力資源部 財務管理部 投資管理部 子公司 執(zhí)行總裁 董事會 戰(zhàn)略研究部 審計監(jiān)察部 采購部 審計部 財務部 人力資源部 提名委員會 審計委員會 薪酬委員會 戰(zhàn)略委員會 投資預算委員會 舉例 2023/3/4 第 69頁 如何界定母子公司審計管理職能定位？ 鑫科集團母子公司審計管理 審計管理 職能定位 審計管理制度 業(yè)務流程 組織結(jié)構(gòu) ？ 2023/3/4 第 70頁 母子公司審計管理職責定位 職能定位 母公司 審計委員會 定期（每半年或一個季度）對母公司業(yè)務、管理職能和經(jīng)營績效及經(jīng)營者經(jīng)營行為進行全面審計 將審計權(quán)委托給母公司經(jīng)理層，定期（每半年）對子公司委派人員進行全面審計 有權(quán)委托外部專業(yè)審計公司對母子公司進行審計 審計部 負責母公司日常的審計業(yè)務，協(xié)助審計委員會或經(jīng)理層做好相關(guān)的審計業(yè)務 子公司 審計委員會 定期（每半年或一個季度）對子公司業(yè)務、管理職能和經(jīng)營績效及經(jīng)營者經(jīng)營行為進行全面審計 有權(quán)委托外部專業(yè)審計公司對子公司進行審計 審計部 負責子公司日常的審計業(yè)務，協(xié)助審計委員會做好相關(guān)的審計業(yè)務 2023/3/4 第 71頁 如何制定母子公司審計管理制度？ 鑫科集團母子公司審計管理 審計管理 職能定位 審計管理制度 業(yè)務流程 組織結(jié)構(gòu) ？ 2023/3/4 第 72頁 母公司（鑫科集團）審計管理制度 內(nèi)容 審計原則 （ 1）獨立性原則；（ 2公正性原則；（ 3）廉潔性原則 審計依據(jù) （ 1）法律法規(guī)和政策；（ 2）規(guī)章制度；（ 3）計劃、預算和經(jīng)濟合同；（ 4）業(yè)務規(guī)范、技術(shù)標準 審計方法 主要采取查賬法、財產(chǎn)清查法 審計方式 內(nèi)部審計和外部審計 審計內(nèi)容 （ 1）高層領(lǐng)導者任期經(jīng)濟責任審計；（ 2）高層領(lǐng)導者離職審計；（ 3）企業(yè)破產(chǎn)審計 審計程序 內(nèi)部審計 由審計委員會于年底向被審計者發(fā)行通知，并組織相關(guān)部門或人員對母公司高層領(lǐng)導者進行審計 外部審計 由審計委員會聘請專業(yè)審計機構(gòu)，同時向被審計者發(fā)行通知，組織相關(guān)部門或人員對母公司高層領(lǐng)導者進行審計 審計過程 內(nèi)部審計 （ 1）事前準備：審計委員會一方面組織審計小組，一方面向被審計單位或個人發(fā)出通知，并提出審計要求（審計范圍、內(nèi)容、方式和時間等）；（ 2