【正文】 違規(guī)人員的直接上級對下屬的違規(guī)現(xiàn)象應(yīng)承擔(dān)一定的經(jīng)濟(jì)或行政責(zé)任。發(fā)現(xiàn)問題，應(yīng)及時向部門經(jīng)理匯報。 會計簽字的出庫單及提貨通知單交倉庫保管人員，做好發(fā)貨準(zhǔn)備。 會計人員負(fù)責(zé)相關(guān)帳務(wù)的登記和處理；保持在途商品帳結(jié)存數(shù)與庫存帳結(jié)存數(shù)一致、在途商品帳結(jié)存數(shù)與倉 庫實物帳結(jié)存數(shù)和實物數(shù)一致、在途商品帳與入、出庫單一致。一般地區(qū)是指除西安地區(qū)，特殊地區(qū)以外的國內(nèi)地區(qū)。 出納負(fù)有審核手續(xù)是否符合規(guī)定的責(zé)任。超過規(guī)定時間內(nèi)不報銷者，扣發(fā)工資，直到報銷手續(xù)清完，再發(fā)工資。 按經(jīng)濟(jì)責(zé)任制費用包干人員的報銷規(guī)定 按經(jīng)濟(jì)責(zé)任制實行費用包干的部門或員 工，其差旅費報銷按簽定的經(jīng)濟(jì)責(zé)任制管理辦法執(zhí)行。 V. 飛機(jī)、臥鋪火車和臥鋪汽車不享受交通補(bǔ)貼。 B. 因工作需要，必須住宿的，報部門主管批準(zhǔn)，在限額范圍內(nèi)，實報實銷，超出部分自負(fù)。 原輔料的采購價格高于計劃價 3%以內(nèi)，由主管副總裁批準(zhǔn)，超過 3%必須經(jīng)過價格委員會批準(zhǔn)。完成后，各 會計 主管應(yīng)向會計部經(jīng)理反饋調(diào)撥執(zhí)行情況，會計經(jīng)理向財務(wù)總監(jiān)匯報。分為年度計劃和月度計劃兩部分。如需要調(diào)整，于 月 日前交財務(wù)部經(jīng)理。 財務(wù)總監(jiān)對各公司財務(wù)預(yù)算及合并財務(wù)報表進(jìn)行審閱，并向總裁匯報相關(guān)情況，總裁同意后簽署審批意見。財務(wù)預(yù)算應(yīng)按年度分季編制。 原則 財務(wù)預(yù)算的制定應(yīng)本著實事求是、合理科學(xué)和力求準(zhǔn)確原則。 財務(wù)情況說明書是對會計報表的補(bǔ)充說明，包括對報表所反映數(shù)字的比較分析、增減變化的原因、經(jīng)營過程及經(jīng)營成果中的重要事項等進(jìn)行詳細(xì)說明。 每年二月份將次年的文 件整理，裝定成卷，分為永久、長期、三十年、十五年，并進(jìn)行造冊登記，按規(guī)定統(tǒng)一編號，從左到右，自上而下，做到整齊美18 觀。 . 除第 、第 條規(guī)定之外的各項財務(wù)信息均保密，任何人不得隨意向外披露、透露和傳播。 所有經(jīng)手人和保管責(zé)任人必須嚴(yán)格執(zhí)行安全保密制度，不得隨意堆放，嚴(yán)防毀損、散失和泄密。 開辦費攤銷期限為 5 年。 公司每季度進(jìn)行一次成本分析會。 一次支付分期攤銷的費用，應(yīng)按照費用項目的受益期限確定分?jǐn)倲?shù)額。 B. 各部門和分公司參照公司下達(dá)的成本計劃中控制指標(biāo)和費用標(biāo)準(zhǔn)，編制歸口管理的成本試算計劃并報會計部。正確編制成本計劃是加強(qiáng)成本管理的重要環(huán)節(jié)，編制時必須根據(jù)董事會決議和依據(jù)生產(chǎn)計劃、產(chǎn)品質(zhì)量計劃、勞動工資計劃，物資供應(yīng)計劃各項消耗定額進(jìn)行，使 成本計劃達(dá)到平衡，既可靠又留有余地。 J. 辦公費、旅差費、勞動保護(hù)用品 費、取暖費、降溫費、檢驗費、注冊費、展覽費等管理費用。 B. 固定資產(chǎn)的折舊費，租賃費和修理費。 成本管理的基本任務(wù)是：嚴(yán)格執(zhí)行國家財經(jīng)制度和法令、法規(guī)及有關(guān)方針政策，通過預(yù)測、計劃、控制、核算、分析和考核，反映企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營成果，挖掘潛力，努力降低成本。 B. 包裝物的管理 1. 包裝物管理包括：包裝本企業(yè)產(chǎn)品并隨同產(chǎn)品出售、出租或出借的包裝物。 2. 銷售產(chǎn)品，由倉庫根據(jù)財務(wù)結(jié)算印章齊全的發(fā)票、提貨單辦理發(fā)貨手 續(xù)。需領(lǐng)用材料應(yīng)經(jīng)廠長簽字后庫管員方可辦理發(fā)貨手續(xù)。否則會計部應(yīng)拒絕付款或部分拒絕付款。 3. 已辦理有關(guān)手續(xù)，所有權(quán)已轉(zhuǎn)移，但對方單位尚未提貨的物品。 對確實無法收回的帳款，要查明原因，分清責(zé)任，按程序報總裁審批后作為壞帳處理，計入當(dāng)期費用；對收回已核銷的壞帳，沖減當(dāng)期費用。 F. 支票使用單位和經(jīng)辦人員，對借用的空白轉(zhuǎn)帳支票要謹(jǐn)慎保管，嚴(yán)防丟失。預(yù)留銀行帳戶印鑒必須雙人分別保管，不得對外單位出租、出借銀 行帳戶。 C. 嚴(yán)格審查各種報銷單據(jù)，對不符合政策和要求的堅決不予報銷，不殉私情。 凡因基建占用需要拆除的固定資產(chǎn)，必須經(jīng)總裁辦公會議批準(zhǔn)后正式下文通知，待辦完報廢手續(xù)后，基建方能施工。會計部門必須有驗收單位簽證齊備的驗收單才能正式入帳，如果驗收單位簽證不全，會計部有權(quán)拒絕辦理。 固定資產(chǎn)的購置、使用、保管、修理、更新 隨著業(yè)務(wù)發(fā)展和經(jīng)營目標(biāo)的需要，公司下屬部門確需購置固定資產(chǎn)時，應(yīng)事前提出購置申請，填報《固定資產(chǎn)購置申請表》（附后），報經(jīng)總裁批準(zhǔn)后，由采購部統(tǒng)一采購。 B. 對固定資產(chǎn)的存放地點應(yīng)做到心中有數(shù)，按照制度協(xié)助管理部門管好本單位固定資產(chǎn)。 行政部：負(fù)責(zé)所有房屋、建筑物、運輸設(shè)備等非生產(chǎn)用固定資產(chǎn)的管理工作。固定資產(chǎn) 購建、修理、更新及其資金來源必須按計劃執(zhí)行。指不準(zhǔn)備使用，經(jīng)批準(zhǔn)后待處理的固定資產(chǎn)。 （ 5）動力設(shè)備：指用于生產(chǎn)的電力、熱力、風(fēng)力或其它動力的各種設(shè)備，如鍋爐、電動機(jī)、發(fā)動機(jī)、變壓器、水泵、壓縮機(jī)等。 標(biāo)準(zhǔn)和范圍 使用年限在一年以上，單位價值在 20xx元以上的物品均界定為固定資產(chǎn)。 每月 日或每年一月 日，財務(wù)總監(jiān)編寫部門月度或年度工作總結(jié)，提交總裁審閱，總裁審閱后提出審閱意見，轉(zhuǎn)回部門留存。 執(zhí)行匯報 每日工作結(jié)束后，所有人員須填寫個人工作執(zhí)行情況，一周工作結(jié)束后交直接領(lǐng)導(dǎo)，主管提交部門經(jīng)理，部門經(jīng)理交財務(wù)總監(jiān)，財務(wù)總監(jiān)總裁；直接領(lǐng)導(dǎo)對下屬工作的執(zhí)行情況做出評價以及改進(jìn)或提高的建議，交回下屬留存。 財務(wù)部經(jīng)理負(fù)責(zé)公司資金管理與運作，協(xié)調(diào)財務(wù)部與業(yè)務(wù)部門的合作，并向財務(wù)總監(jiān)提出財務(wù)管理的意見或建議。 本制度包括財務(wù)部門的分工與崗位設(shè)置、財務(wù)工作管理、會計管理、財務(wù)信息管理、財務(wù)報告與財務(wù)分析、財務(wù)預(yù)算 、價格管理、資金管理、差旅費報銷規(guī)定等內(nèi)容。 負(fù)責(zé)各項業(yè)務(wù)的財會人員應(yīng)及時、規(guī)范地做好業(yè)務(wù)分類帳處理；會計部經(jīng)理負(fù)責(zé)對公司總帳的處理及公司財務(wù)狀況的分 析與管理、負(fù)責(zé)各分公司會計管理，并向財務(wù)總監(jiān)匯報工作或提出相關(guān)建議。 一周工作計劃及執(zhí)行匯報 計劃制定時間及程 序 每周五上午，所有人員編寫個人一周工作計劃并提交直接領(lǐng)導(dǎo)，主管提交部門經(jīng)理，部門經(jīng)理交財務(wù)總監(jiān)，財務(wù)總監(jiān)交總裁；直接領(lǐng)導(dǎo)當(dāng)日將審閱意見通知下屬，進(jìn)行必要調(diào)整后，批準(zhǔn)簽字執(zhí)行。 組織方式 由財務(wù)總監(jiān)主持，部門全體人員參加。 各公司應(yīng)當(dāng)定期將會計帳薄記錄與實物、款項及有關(guān)資料相互核對，保證會計帳薄記錄與實物及款項的實有數(shù)額相符、會計帳薄記錄與會計憑證的有關(guān)內(nèi)容相符、會計帳薄之間相對應(yīng)的記錄相符、會計帳薄記錄與會計報表的有關(guān)內(nèi)容相符。 （ 2）建筑物：指房屋以外的各種建筑物和設(shè)施，包括生產(chǎn)建筑物、油庫、水塔、蓄水池、煙囪、圍墻等。 C．未使用固定資產(chǎn)。 G．出租固定資產(chǎn)。固定資產(chǎn)的增減、廠內(nèi)轉(zhuǎn)移、拆除、報廢等一切變動都必須按規(guī)定的程序辦理，任何單位和個人不得在未辦理手續(xù)的情況下擅自將固定資產(chǎn)作任何變動。（ 4）固定資產(chǎn)盈虧及報廢的處理。負(fù)責(zé)驗收竣工工程。 固定資產(chǎn)必須有計劃的進(jìn)行檢修和更新，以不斷發(fā)揮和恢復(fù)，提高其效能。 使用單位對固定資產(chǎn)的盈虧應(yīng)查明原因妥善處理。出納不得兼管稽核、會計檔案保管和收入、債權(quán)、債務(wù)帳目的登記工作，不得填制所有現(xiàn)金、銀行存款收入、支出憑證。 銀行存款 對外支付超過 1,000 元的，除特殊情況外，原則上以轉(zhuǎn)帳方式支付。 D. 按銀行結(jié)算制度規(guī) 定，支票從簽發(fā)之日起有效期十天， 會計 部要催促經(jīng)辦人員及時辦理報銷，對當(dāng)月不能報銷清帳的，必須到 會計 部辦理借款進(jìn)帳手續(xù)，超過一個月既不報銷，又不辦理借款進(jìn)帳的，除通報批評外，并不再批給借款。應(yīng)收款按業(yè)務(wù)發(fā)生單位建立明細(xì)帳，定期清理核對，保證應(yīng)收款的真實完整。 C. 以下物資亦納入企業(yè)存貨管理辦法進(jìn)行管理。 材料收發(fā)的管理 A. 材料采購必須由供銷部門依據(jù)總公司年度生產(chǎn)經(jīng)營計劃，編制的11 材料消耗定額和會計部制定的采購價格及下達(dá)的庫存資金限額，分別編制年、季、月采購計劃，經(jīng)生產(chǎn)作業(yè)中心、會計部平衡后，報總裁辦公會通過，由生產(chǎn)作業(yè)中心下達(dá)計劃執(zhí)行，會計部門提供資金。 7. 接受捐贈的存貨由接受捐贈部門填寫入庫單，由庫管員驗收入庫后，送會計部進(jìn)行帳務(wù)處理。月末，按廠規(guī)定時間由車間組織盤點，核實實物數(shù)量，報會計部作為計算產(chǎn)品成本的依據(jù)。 1. 領(lǐng)用低值易耗品時，由使用部門經(jīng)辦人填寫“低值易耗品領(lǐng)料單”經(jīng)部門負(fù)責(zé)人簽 章，實物歸口管理部門負(fù)責(zé)人審核簽字后，庫管員方可發(fā)放。 B. 在清查中，對于發(fā)現(xiàn)盤盈、盤虧、霉?fàn)€、變質(zhì)、毀損和超儲積壓的存貨，各部門要寫出書面清查報告，并查清原因，提出處理和改正措施。財務(wù)總監(jiān)協(xié)助總裁組織搞好成本管理，嚴(yán)格執(zhí)行成本計劃，準(zhǔn)確核算成本。 G. 財產(chǎn)運輸保險費、合同公證費、咨詢費、專有技術(shù)使用費以及列入成本的排污費。 D. 各項賠償金、違約金、滯納金和罰款。 E. 管理費用計劃。 成本核算必須劃清下列界限，不得相互混淆，影響成本的準(zhǔn)確性： A. 本期成本與下期成本的界限。 車間半成品成本按加權(quán)平均法計算。 財務(wù)費用是指為籌集資金而發(fā)生的各項費用，包括經(jīng)營期間發(fā)生的利息凈支出、外匯調(diào)劑手續(xù)費、加息、支付金融機(jī)構(gòu)手續(xù)費等。 會計檔案是指會計憑證、會計帳簿和會計報表等會計核算專業(yè)材料； 其他財務(wù)管理檔案包括公司資金計劃（月度、年度）、財務(wù)預(yù)算、 財務(wù)分析報告、合同復(fù)印件、發(fā)票存根等； 責(zé)任人 公司財務(wù)總監(jiān)是所有財務(wù)信息的管理責(zé)任人； 會計檔案及財務(wù)管理檔案由財務(wù)總監(jiān)統(tǒng)一保管； 17 公司空白發(fā)票及發(fā)票存根聯(lián)由出納負(fù)責(zé)統(tǒng)一保管。調(diào)閱的信息應(yīng)由財務(wù)總監(jiān)做好登記。 嚴(yán)格檔案借閱手續(xù)，未經(jīng)批準(zhǔn)，會計檔案外人不能隨便查閱，如有特殊原因需要借閱的，經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，并打借據(jù)，方能借出。 財務(wù)報告分為財務(wù)報表和財務(wù)情況說明書。報告除了列清各財務(wù)指標(biāo)外，還需對指標(biāo)所反映的情況、原因、解決意見等加以闡述。 責(zé)任 各部門都應(yīng)配合財務(wù)部及時提交相關(guān)的預(yù)算報告； 20 公司財務(wù)主管負(fù)責(zé)完成各公司財務(wù)預(yù)算報告； 財務(wù)部經(jīng)理負(fù)責(zé)審核公司財務(wù)預(yù)算，并制定模擬合并財務(wù)報表； 財務(wù)總監(jiān)對各公司及合并財務(wù)報表進(jìn)行審核，并向總裁匯報。 根據(jù)會議決定，各公司財務(wù)主管負(fù)責(zé)進(jìn)行各公司財務(wù)預(yù)算，并編制模擬損益表、現(xiàn)金流量表和資產(chǎn)負(fù)債表。 時間 21 每年年中，根據(jù)實際運作情況進(jìn)行預(yù)算調(diào)整。 總裁批準(zhǔn)后，由財務(wù)部經(jīng)理負(fù)責(zé)督導(dǎo)執(zhí)行并對調(diào)整預(yù)算報告進(jìn)行備案存檔。 資金調(diào)撥與對外融資 責(zé)任 會計部副經(jīng)理根據(jù)資金申請、各公司資金狀況及未來資金使用