【正文】 違規(guī)人員的直接上級對下屬的違規(guī)現(xiàn)象應(yīng)承擔(dān)一定的經(jīng)濟(jì)或行政責(zé)任。發(fā)現(xiàn)問題，應(yīng)及時(shí)向部門經(jīng)理匯報(bào)。 會計(jì)簽字的出庫單及提貨通知單交倉庫保管人員，做好發(fā)貨準(zhǔn)備。 會計(jì)人員負(fù)責(zé)相關(guān)帳務(wù)的登記和處理；保持在途商品帳結(jié)存數(shù)與庫存帳結(jié)存數(shù)一致、在途商品帳結(jié)存數(shù)與倉 庫實(shí)物帳結(jié)存數(shù)和實(shí)物數(shù)一致、在途商品帳與入、出庫單一致。一般地區(qū)是指除西安地區(qū)，特殊地區(qū)以外的國內(nèi)地區(qū)。 出納負(fù)有審核手續(xù)是否符合規(guī)定的責(zé)任。超過規(guī)定時(shí)間內(nèi)不報(bào)銷者，扣發(fā)工資，直到報(bào)銷手續(xù)清完，再發(fā)工資。 按經(jīng)濟(jì)責(zé)任制費(fèi)用包干人員的報(bào)銷規(guī)定 按經(jīng)濟(jì)責(zé)任制實(shí)行費(fèi)用包干的部門或員 工，其差旅費(fèi)報(bào)銷按簽定的經(jīng)濟(jì)責(zé)任制管理辦法執(zhí)行。 V. 飛機(jī)、臥鋪火車和臥鋪汽車不享受交通補(bǔ)貼。 B. 因工作需要，必須住宿的，報(bào)部門主管批準(zhǔn)，在限額范圍內(nèi)，實(shí)報(bào)實(shí)銷，超出部分自負(fù)。 原輔料的采購價(jià)格高于計(jì)劃價(jià) 3%以內(nèi)，由主管副總裁批準(zhǔn)，超過 3%必須經(jīng)過價(jià)格委員會批準(zhǔn)。完成后，各 會計(jì) 主管應(yīng)向會計(jì)部經(jīng)理反饋調(diào)撥執(zhí)行情況，會計(jì)經(jīng)理向財(cái)務(wù)總監(jiān)匯報(bào)。分為年度計(jì)劃和月度計(jì)劃兩部分。如需要調(diào)整，于 月 日前交財(cái)務(wù)部經(jīng)理。 財(cái)務(wù)總監(jiān)對各公司財(cái)務(wù)預(yù)算及合并財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行審閱，并向總裁匯報(bào)相關(guān)情況，總裁同意后簽署審批意見。財(cái)務(wù)預(yù)算應(yīng)按年度分季編制。 原則 財(cái)務(wù)預(yù)算的制定應(yīng)本著實(shí)事求是、合理科學(xué)和力求準(zhǔn)確原則。 財(cái)務(wù)情況說明書是對會計(jì)報(bào)表的補(bǔ)充說明，包括對報(bào)表所反映數(shù)字的比較分析、增減變化的原因、經(jīng)營過程及經(jīng)營成果中的重要事項(xiàng)等進(jìn)行詳細(xì)說明。 每年二月份將次年的文 件整理，裝定成卷，分為永久、長期、三十年、十五年，并進(jìn)行造冊登記，按規(guī)定統(tǒng)一編號，從左到右，自上而下，做到整齊美18 觀。 . 除第 、第 條規(guī)定之外的各項(xiàng)財(cái)務(wù)信息均保密，任何人不得隨意向外披露、透露和傳播。 所有經(jīng)手人和保管責(zé)任人必須嚴(yán)格執(zhí)行安全保密制度，不得隨意堆放，嚴(yán)防毀損、散失和泄密。 開辦費(fèi)攤銷期限為 5 年。 公司每季度進(jìn)行一次成本分析會。 一次支付分期攤銷的費(fèi)用，應(yīng)按照費(fèi)用項(xiàng)目的受益期限確定分?jǐn)倲?shù)額。 B. 各部門和分公司參照公司下達(dá)的成本計(jì)劃中控制指標(biāo)和費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)，編制歸口管理的成本試算計(jì)劃并報(bào)會計(jì)部。正確編制成本計(jì)劃是加強(qiáng)成本管理的重要環(huán)節(jié)，編制時(shí)必須根據(jù)董事會決議和依據(jù)生產(chǎn)計(jì)劃、產(chǎn)品質(zhì)量計(jì)劃、勞動(dòng)工資計(jì)劃，物資供應(yīng)計(jì)劃各項(xiàng)消耗定額進(jìn)行，使 成本計(jì)劃達(dá)到平衡，既可靠又留有余地。 J. 辦公費(fèi)、旅差費(fèi)、勞動(dòng)保護(hù)用品 費(fèi)、取暖費(fèi)、降溫費(fèi)、檢驗(yàn)費(fèi)、注冊費(fèi)、展覽費(fèi)等管理費(fèi)用。 B. 固定資產(chǎn)的折舊費(fèi)，租賃費(fèi)和修理費(fèi)。 成本管理的基本任務(wù)是：嚴(yán)格執(zhí)行國家財(cái)經(jīng)制度和法令、法規(guī)及有關(guān)方針政策，通過預(yù)測、計(jì)劃、控制、核算、分析和考核，反映企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營成果，挖掘潛力，努力降低成本。 B. 包裝物的管理 1. 包裝物管理包括：包裝本企業(yè)產(chǎn)品并隨同產(chǎn)品出售、出租或出借的包裝物。 2. 銷售產(chǎn)品，由倉庫根據(jù)財(cái)務(wù)結(jié)算印章齊全的發(fā)票、提貨單辦理發(fā)貨手 續(xù)。需領(lǐng)用材料應(yīng)經(jīng)廠長簽字后庫管員方可辦理發(fā)貨手續(xù)。否則會計(jì)部應(yīng)拒絕付款或部分拒絕付款。 3. 已辦理有關(guān)手續(xù)，所有權(quán)已轉(zhuǎn)移，但對方單位尚未提貨的物品。 對確實(shí)無法收回的帳款，要查明原因，分清責(zé)任，按程序報(bào)總裁審批后作為壞帳處理，計(jì)入當(dāng)期費(fèi)用；對收回已核銷的壞帳，沖減當(dāng)期費(fèi)用。 F. 支票使用單位和經(jīng)辦人員，對借用的空白轉(zhuǎn)帳支票要謹(jǐn)慎保管，嚴(yán)防丟失。預(yù)留銀行帳戶印鑒必須雙人分別保管，不得對外單位出租、出借銀 行帳戶。 C. 嚴(yán)格審查各種報(bào)銷單據(jù)，對不符合政策和要求的堅(jiān)決不予報(bào)銷，不殉私情。 凡因基建占用需要拆除的固定資產(chǎn)，必須經(jīng)總裁辦公會議批準(zhǔn)后正式下文通知，待辦完報(bào)廢手續(xù)后，基建方能施工。會計(jì)部門必須有驗(yàn)收單位簽證齊備的驗(yàn)收單才能正式入帳，如果驗(yàn)收單位簽證不全，會計(jì)部有權(quán)拒絕辦理。 固定資產(chǎn)的購置、使用、保管、修理、更新 隨著業(yè)務(wù)發(fā)展和經(jīng)營目標(biāo)的需要，公司下屬部門確需購置固定資產(chǎn)時(shí)，應(yīng)事前提出購置申請，填報(bào)《固定資產(chǎn)購置申請表》（附后），報(bào)經(jīng)總裁批準(zhǔn)后，由采購部統(tǒng)一采購。 B. 對固定資產(chǎn)的存放地點(diǎn)應(yīng)做到心中有數(shù)，按照制度協(xié)助管理部門管好本單位固定資產(chǎn)。 行政部：負(fù)責(zé)所有房屋、建筑物、運(yùn)輸設(shè)備等非生產(chǎn)用固定資產(chǎn)的管理工作。固定資產(chǎn) 購建、修理、更新及其資金來源必須按計(jì)劃執(zhí)行。指不準(zhǔn)備使用，經(jīng)批準(zhǔn)后待處理的固定資產(chǎn)。 （ 5）動(dòng)力設(shè)備：指用于生產(chǎn)的電力、熱力、風(fēng)力或其它動(dòng)力的各種設(shè)備，如鍋爐、電動(dòng)機(jī)、發(fā)動(dòng)機(jī)、變壓器、水泵、壓縮機(jī)等。 標(biāo)準(zhǔn)和范圍 使用年限在一年以上，單位價(jià)值在 20xx元以上的物品均界定為固定資產(chǎn)。 每月 日或每年一月 日，財(cái)務(wù)總監(jiān)編寫部門月度或年度工作總結(jié)，提交總裁審閱，總裁審閱后提出審閱意見，轉(zhuǎn)回部門留存。 執(zhí)行匯報(bào) 每日工作結(jié)束后，所有人員須填寫個(gè)人工作執(zhí)行情況，一周工作結(jié)束后交直接領(lǐng)導(dǎo)，主管提交部門經(jīng)理，部門經(jīng)理交財(cái)務(wù)總監(jiān)，財(cái)務(wù)總監(jiān)總裁；直接領(lǐng)導(dǎo)對下屬工作的執(zhí)行情況做出評價(jià)以及改進(jìn)或提高的建議，交回下屬留存。 財(cái)務(wù)部經(jīng)理負(fù)責(zé)公司資金管理與運(yùn)作，協(xié)調(diào)財(cái)務(wù)部與業(yè)務(wù)部門的合作，并向財(cái)務(wù)總監(jiān)提出財(cái)務(wù)管理的意見或建議。 本制度包括財(cái)務(wù)部門的分工與崗位設(shè)置、財(cái)務(wù)工作管理、會計(jì)管理、財(cái)務(wù)信息管理、財(cái)務(wù)報(bào)告與財(cái)務(wù)分析、財(cái)務(wù)預(yù)算 、價(jià)格管理、資金管理、差旅費(fèi)報(bào)銷規(guī)定等內(nèi)容。 負(fù)責(zé)各項(xiàng)業(yè)務(wù)的財(cái)會人員應(yīng)及時(shí)、規(guī)范地做好業(yè)務(wù)分類帳處理；會計(jì)部經(jīng)理負(fù)責(zé)對公司總帳的處理及公司財(cái)務(wù)狀況的分 析與管理、負(fù)責(zé)各分公司會計(jì)管理，并向財(cái)務(wù)總監(jiān)匯報(bào)工作或提出相關(guān)建議。 一周工作計(jì)劃及執(zhí)行匯報(bào) 計(jì)劃制定時(shí)間及程 序 每周五上午，所有人員編寫個(gè)人一周工作計(jì)劃并提交直接領(lǐng)導(dǎo)，主管提交部門經(jīng)理，部門經(jīng)理交財(cái)務(wù)總監(jiān)，財(cái)務(wù)總監(jiān)交總裁；直接領(lǐng)導(dǎo)當(dāng)日將審閱意見通知下屬，進(jìn)行必要調(diào)整后，批準(zhǔn)簽字執(zhí)行。 組織方式 由財(cái)務(wù)總監(jiān)主持，部門全體人員參加。 各公司應(yīng)當(dāng)定期將會計(jì)帳薄記錄與實(shí)物、款項(xiàng)及有關(guān)資料相互核對，保證會計(jì)帳薄記錄與實(shí)物及款項(xiàng)的實(shí)有數(shù)額相符、會計(jì)帳薄記錄與會計(jì)憑證的有關(guān)內(nèi)容相符、會計(jì)帳薄之間相對應(yīng)的記錄相符、會計(jì)帳薄記錄與會計(jì)報(bào)表的有關(guān)內(nèi)容相符。 （ 2）建筑物：指房屋以外的各種建筑物和設(shè)施，包括生產(chǎn)建筑物、油庫、水塔、蓄水池、煙囪、圍墻等。 C．未使用固定資產(chǎn)。 G．出租固定資產(chǎn)。固定資產(chǎn)的增減、廠內(nèi)轉(zhuǎn)移、拆除、報(bào)廢等一切變動(dòng)都必須按規(guī)定的程序辦理，任何單位和個(gè)人不得在未辦理手續(xù)的情況下擅自將固定資產(chǎn)作任何變動(dòng)。（ 4）固定資產(chǎn)盈虧及報(bào)廢的處理。負(fù)責(zé)驗(yàn)收竣工工程。 固定資產(chǎn)必須有計(jì)劃的進(jìn)行檢修和更新，以不斷發(fā)揮和恢復(fù)，提高其效能。 使用單位對固定資產(chǎn)的盈虧應(yīng)查明原因妥善處理。出納不得兼管稽核、會計(jì)檔案保管和收入、債權(quán)、債務(wù)帳目的登記工作，不得填制所有現(xiàn)金、銀行存款收入、支出憑證。 銀行存款 對外支付超過 1,000 元的，除特殊情況外，原則上以轉(zhuǎn)帳方式支付。 D. 按銀行結(jié)算制度規(guī) 定，支票從簽發(fā)之日起有效期十天， 會計(jì) 部要催促經(jīng)辦人員及時(shí)辦理報(bào)銷，對當(dāng)月不能報(bào)銷清帳的，必須到 會計(jì) 部辦理借款進(jìn)帳手續(xù)，超過一個(gè)月既不報(bào)銷，又不辦理借款進(jìn)帳的，除通報(bào)批評外，并不再批給借款。應(yīng)收款按業(yè)務(wù)發(fā)生單位建立明細(xì)帳，定期清理核對，保證應(yīng)收款的真實(shí)完整。 C. 以下物資亦納入企業(yè)存貨管理辦法進(jìn)行管理。 材料收發(fā)的管理 A. 材料采購必須由供銷部門依據(jù)總公司年度生產(chǎn)經(jīng)營計(jì)劃，編制的11 材料消耗定額和會計(jì)部制定的采購價(jià)格及下達(dá)的庫存資金限額，分別編制年、季、月采購計(jì)劃，經(jīng)生產(chǎn)作業(yè)中心、會計(jì)部平衡后，報(bào)總裁辦公會通過，由生產(chǎn)作業(yè)中心下達(dá)計(jì)劃執(zhí)行，會計(jì)部門提供資金。 7. 接受捐贈的存貨由接受捐贈部門填寫入庫單，由庫管員驗(yàn)收入庫后，送會計(jì)部進(jìn)行帳務(wù)處理。月末，按廠規(guī)定時(shí)間由車間組織盤點(diǎn)，核實(shí)實(shí)物數(shù)量，報(bào)會計(jì)部作為計(jì)算產(chǎn)品成本的依據(jù)。 1. 領(lǐng)用低值易耗品時(shí)，由使用部門經(jīng)辦人填寫“低值易耗品領(lǐng)料單”經(jīng)部門負(fù)責(zé)人簽 章，實(shí)物歸口管理部門負(fù)責(zé)人審核簽字后，庫管員方可發(fā)放。 B. 在清查中，對于發(fā)現(xiàn)盤盈、盤虧、霉?fàn)€、變質(zhì)、毀損和超儲積壓的存貨，各部門要寫出書面清查報(bào)告，并查清原因，提出處理和改正措施。財(cái)務(wù)總監(jiān)協(xié)助總裁組織搞好成本管理，嚴(yán)格執(zhí)行成本計(jì)劃，準(zhǔn)確核算成本。 G. 財(cái)產(chǎn)運(yùn)輸保險(xiǎn)費(fèi)、合同公證費(fèi)、咨詢費(fèi)、專有技術(shù)使用費(fèi)以及列入成本的排污費(fèi)。 D. 各項(xiàng)賠償金、違約金、滯納金和罰款。 E. 管理費(fèi)用計(jì)劃。 成本核算必須劃清下列界限，不得相互混淆，影響成本的準(zhǔn)確性： A. 本期成本與下期成本的界限。 車間半成品成本按加權(quán)平均法計(jì)算。 財(cái)務(wù)費(fèi)用是指為籌集資金而發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用，包括經(jīng)營期間發(fā)生的利息凈支出、外匯調(diào)劑手續(xù)費(fèi)、加息、支付金融機(jī)構(gòu)手續(xù)費(fèi)等。 會計(jì)檔案是指會計(jì)憑證、會計(jì)帳簿和會計(jì)報(bào)表等會計(jì)核算專業(yè)材料； 其他財(cái)務(wù)管理檔案包括公司資金計(jì)劃（月度、年度）、財(cái)務(wù)預(yù)算、 財(cái)務(wù)分析報(bào)告、合同復(fù)印件、發(fā)票存根等； 責(zé)任人 公司財(cái)務(wù)總監(jiān)是所有財(cái)務(wù)信息的管理責(zé)任人； 會計(jì)檔案及財(cái)務(wù)管理檔案由財(cái)務(wù)總監(jiān)統(tǒng)一保管； 17 公司空白發(fā)票及發(fā)票存根聯(lián)由出納負(fù)責(zé)統(tǒng)一保管。調(diào)閱的信息應(yīng)由財(cái)務(wù)總監(jiān)做好登記。 嚴(yán)格檔案借閱手續(xù)，未經(jīng)批準(zhǔn)，會計(jì)檔案外人不能隨便查閱，如有特殊原因需要借閱的，經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，并打借據(jù)，方能借出。 財(cái)務(wù)報(bào)告分為財(cái)務(wù)報(bào)表和財(cái)務(wù)情況說明書。報(bào)告除了列清各財(cái)務(wù)指標(biāo)外，還需對指標(biāo)所反映的情況、原因、解決意見等加以闡述。 責(zé)任 各部門都應(yīng)配合財(cái)務(wù)部及時(shí)提交相關(guān)的預(yù)算報(bào)告； 20 公司財(cái)務(wù)主管負(fù)責(zé)完成各公司財(cái)務(wù)預(yù)算報(bào)告； 財(cái)務(wù)部經(jīng)理負(fù)責(zé)審核公司財(cái)務(wù)預(yù)算，并制定模擬合并財(cái)務(wù)報(bào)表； 財(cái)務(wù)總監(jiān)對各公司及合并財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行審核，并向總裁匯報(bào)。 根據(jù)會議決定，各公司財(cái)務(wù)主管負(fù)責(zé)進(jìn)行各公司財(cái)務(wù)預(yù)算，并編制模擬損益表、現(xiàn)金流量表和資產(chǎn)負(fù)債表。 時(shí)間 21 每年年中，根據(jù)實(shí)際運(yùn)作情況進(jìn)行預(yù)算調(diào)整。 總裁批準(zhǔn)后，由財(cái)務(wù)部經(jīng)理負(fù)責(zé)督導(dǎo)執(zhí)行并對調(diào)整預(yù)算報(bào)告進(jìn)行備案存檔。 資金調(diào)撥與對外融資 責(zé)任 會計(jì)部副經(jīng)理根據(jù)資金申請、各公司資金狀況及未來資金使用