【正文】 1 管理制度 西北實業(yè)財務(wù)管理制度 分冊 文 件 號 版 次 編 制 審 核 批 準(zhǔn) 共 頁 日 期 20xx． 01. 日 期 日 期 生效日期 目 錄 1 目的、綱要及適用范圍 .............................................................................................. 2 2 財務(wù)、會計部門分工及崗位設(shè)置 ................................................................................ 2 3 工作管理 ................................................................................................................... 3 4 會計管理 ................................................................................................................... 4 5 財務(wù)信息管理 .......................................................................................................... 16 6 財務(wù)報告與財務(wù)分析 ................................................................................................ 18 7 財務(wù)預(yù)算 ................................................................................................................. 19 8 資金管理 ................................................................................................................. 21 9 價格管理制度 .......................................................................................................... 23 10 差旅費報銷制 度 ....................................................................................................... 23 11 庫存管理 ................................................................................................................. 26 12 附則 ....................................................................................................................... 28 2 1 目的、綱要及適用范圍 為了規(guī)范西北實業(yè)股份有限公司及其下屬各公司的財務(wù)管理，強化公司內(nèi)部監(jiān)控與協(xié)調(diào)機制，規(guī)范資金運作、提高使用效益，促進公司資產(chǎn)的保值、增值，特制定本制度。 本制度包括財務(wù)部門的分工與崗位設(shè)置、財務(wù)工作管理、會計管理、財務(wù)信息管理、財務(wù)報告與財務(wù)分析、財務(wù)預(yù)算 、價格管理、資金管理、差旅費報銷規(guī)定等內(nèi)容。 本制度適用于西北實業(yè)股份有限公司及下屬各公司。 本制度由公司 ***部門負(fù)責(zé)擬定，其解釋權(quán)及修改權(quán)屬 ***部門。 本制度從 200 年 月 日起執(zhí)行。 2 財務(wù)、會計部門分工及崗位設(shè)置 公司財務(wù)部、會計部崗位設(shè)置：財務(wù)部經(jīng)理、財務(wù)主管、資金管理會計；會計部經(jīng)理、會計主管、資產(chǎn)管理會計、成本管理會計、價格、收入及稅金會計、往來帳務(wù)核算會計、會計電算化會計、出納。 負(fù)責(zé)各項業(yè)務(wù)的財會人員應(yīng)及時、規(guī)范地做好業(yè)務(wù)分類帳處理；會計部經(jīng)理負(fù)責(zé)對公司總帳的處理及公司財務(wù)狀況的分 析與管理、負(fù)責(zé)各分公司會計管理，并向財務(wù)總監(jiān)匯報工作或提出相關(guān)建議。 出納負(fù)責(zé)與銀行的業(yè)務(wù)往來及相關(guān)帳務(wù)處理。各分公司都應(yīng)有獨立的出納，但可由一人兼任。 財務(wù)部經(jīng)理負(fù)責(zé)公司資金管理與運作，協(xié)調(diào)財務(wù)部與業(yè)務(wù)部門的合作，并向財務(wù)總監(jiān)提出財務(wù)管理的意見或建議。 財務(wù)總監(jiān)負(fù)責(zé)督導(dǎo)財務(wù)、會計部門人員作好相應(yīng)的財務(wù)工作，統(tǒng)一調(diào)控公司會計處理和資金運作狀況，并對各分公司的整體財務(wù)狀況負(fù)責(zé)。 3 3 工作管理 目的及意義 為了配合公司業(yè)務(wù)工作的開展，保障財務(wù)部、會計部工作的有計劃、有控制，加強公司各部門間的協(xié)作與溝通，提高工作效率 ，并為業(yè)績考評和工作總結(jié)提供科學(xué)依據(jù)，財務(wù)部、會計部需進行工作管理。 內(nèi)容 年度工作計劃 制定時間及程序 每年十二月 日前，所有人員編寫個人年度工作計劃并提交直接領(lǐng)導(dǎo)，主管提交部門經(jīng)理，部門經(jīng)理提交財務(wù)總監(jiān)，財務(wù)總監(jiān)交總裁； 日前直接領(lǐng)導(dǎo)提出審閱意見，交財務(wù)總監(jiān)； 日前財務(wù)總監(jiān)提出審閱意見后批準(zhǔn)執(zhí)行，并向總裁提交部門年度工作計劃；總裁審批同意后執(zhí)行。 計劃內(nèi)容 包括：日常工作安排、相關(guān)外部關(guān)系單位的拓展和維護、與相關(guān)業(yè)務(wù)部門的協(xié)調(diào)和合作、專業(yè)技能的提高計劃等等。 一周工作計劃及執(zhí)行匯報 計劃制定時間及程 序 每周五上午，所有人員編寫個人一周工作計劃并提交直接領(lǐng)導(dǎo)，主管提交部門經(jīng)理，部門經(jīng)理交財務(wù)總監(jiān)，財務(wù)總監(jiān)交總裁；直接領(lǐng)導(dǎo)當(dāng)日將審閱意見通知下屬，進行必要調(diào)整后，批準(zhǔn)簽字執(zhí)行。通過計劃確保各項工作的合理安排及各員工的適當(dāng)工作量。 計劃內(nèi)容 包括：工作安排、費用預(yù)算等，詳見附錄《工作計劃表》。 執(zhí)行匯報 每日工作結(jié)束后，所有人員須填寫個人工作執(zhí)行情況，一周工作結(jié)束后交直接領(lǐng)導(dǎo)，主管提交部門經(jīng)理，部門經(jīng)理交財務(wù)總監(jiān)，財務(wù)總監(jiān)總裁；直接領(lǐng)導(dǎo)對下屬工作的執(zhí)行情況做出評價以及改進或提高的建議，交回下屬留存。如有必要， 上級領(lǐng)導(dǎo)可隨時抽查工作執(zhí)行記錄情況。 4 直接上級需對下屬的工作計劃及其執(zhí)行情況負(fù)責(zé)。 工作總結(jié)和交流 目的和意義 為了對階段性工作情況及時總結(jié)和回顧、交流方法和經(jīng)驗，以提高工作效率和質(zhì)量，并對下階段工作的開展提供指導(dǎo)，應(yīng)定期進行工作總結(jié)和交流。 類型 工作總結(jié)和交流分年度和月度兩類，每月 日對上月工作進行總結(jié)和交流，每年一月對上年工作進行總結(jié)和交流。 組織方式 由財務(wù)總監(jiān)主持，部門全體人員參加。 程序 每月 日前，所有人員作個人上月工作簡單書面總結(jié)，交直接領(lǐng)導(dǎo)，財務(wù)總監(jiān)交總裁；每年一月 日前，所有人員作個人上 年工作書面總結(jié)，交直接領(lǐng)導(dǎo)。 總結(jié)提交 日內(nèi)，直接領(lǐng)導(dǎo)對下屬的總結(jié)做出評價并提出建議和希望，交財務(wù)總監(jiān)匯總。 每月 日或每年一月 日，財務(wù)總監(jiān)編寫部門月度或年度工作總結(jié)，提交總裁審閱，總裁審閱后提出審閱意見，轉(zhuǎn)回部門留存。 每月 日或每年一月 日，召開由財務(wù)總監(jiān)主持、部門全體人員參加的總結(jié)交流會，評價上階段工作，交流經(jīng)驗和方法，提出下階段工作重點和希望，并通報公司的重大事宜或決定。 4 會計管理 會計核算 公司會計核算必須遵守《中華人民共和國會計法》和中華人民共和國財政部《企業(yè)財務(wù)通則》、《企業(yè)會計準(zhǔn)則》等國家 有關(guān)的法令、法規(guī)及有關(guān)規(guī)定，客觀、準(zhǔn)確、全面地反映會計活動過程及成果。 各公司、各項業(yè)務(wù)必須根據(jù)實際發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務(wù)事項進行會計核算，填制會5 計憑證，登記會計帳薄，編制財務(wù)會計報告。填制的會計憑證必須經(jīng)過審核無誤后才能登記入帳或輸入電腦。 各公司應(yīng)當(dāng)定期將會計帳薄記錄與實物、款項及有關(guān)資料相互核對，保證會計帳薄記錄與實物及款項的實有數(shù)額相符、會計帳薄記錄與會計憑證的有關(guān)內(nèi)容相符、會計帳薄之間相對應(yīng)的記錄相符、會計帳薄記錄與會計報表的有關(guān)內(nèi)容相符。 各公司按國家統(tǒng)一的會計制度進行會計核算。 固定資產(chǎn)管理 總則 為 了加強固定資產(chǎn)管理，不斷提高固定資產(chǎn)完好率和利用率，保證固定資產(chǎn)的安全、完整和合理使用，充分發(fā)揮固定資產(chǎn)的效能，特指定本辦法。 標(biāo)準(zhǔn)和范圍 使用年限在一年以上，單位價值在 20xx元以上的物品均界定為固定資產(chǎn)。而不同時具備以上兩個條件的工具、器具和其它物品不屬固定資產(chǎn)，應(yīng)界定為低值易耗品。為了便于管理，少部分設(shè)備價值雖然底于標(biāo)準(zhǔn)限額，但屬于企業(yè)的主要生產(chǎn)設(shè)備，也應(yīng)列為固定資產(chǎn)；某些設(shè)備雖然具備固定資產(chǎn)的兩個條件，但更換頻繁、易于損壞的，也可以不作為固定資產(chǎn)。 分類 A．生產(chǎn)用固定資產(chǎn)。生產(chǎn)用固定資產(chǎn)是指參加生 產(chǎn)過程和直接為生產(chǎn)服務(wù)的固定資產(chǎn)，按照其在生產(chǎn)過程中的作用可劃分為： （ 1）房屋：指生產(chǎn)車間和為生產(chǎn)服務(wù)的各行政管理部門所使用的房屋。 （ 2）建筑物：指房屋以外的各種建筑物和設(shè)施，包括生產(chǎn)建筑物、油庫、水塔、蓄水池、煙囪、圍墻等。 （ 3）傳導(dǎo)設(shè)備：指電力、熱力、水力、風(fēng)力管道及線路等。 （ 4）生產(chǎn)設(shè)備：指電解槽、反應(yīng)釜、解聚塔等設(shè)備。 （ 5）動力設(shè)備：指用于生產(chǎn)的電力、熱力、風(fēng)力或其它動力的各種設(shè)備，如鍋爐、電動機、發(fā)動機、變壓器、水泵、壓縮機等。 （ 6）工具、儀器、儀表及生產(chǎn)用具：指具有獨立用途的各種用具 ，如檢測、計量器具等。 （ 7）運輸設(shè)備：指用于載人和運貨的各種運輸工具，如各種車輛。 B．非生產(chǎn)用固定資產(chǎn)。非生產(chǎn)用固定資產(chǎn)是指不直接進入生產(chǎn)過程，6 而用于滿足職工物質(zhì)文化和工作需要的各種設(shè)備和用具。 C．未使用固定資產(chǎn)。指尚未使用的新增固定資產(chǎn)，或尚待安裝和停止使用的固定資產(chǎn)。 D．不需用固定資產(chǎn)。指不準(zhǔn)備使用，經(jīng)批準(zhǔn)后待處理的固定資產(chǎn)。 E．封存固定資產(chǎn)。指經(jīng)批準(zhǔn)封存